La solution de comptabilité des consultants

Le consultant exerce un métier de conseil auprès des entreprises pour améliorer le fonctionnement de certains domaines comme les ressources humaines, l’environnement, la relation client ou encore l’organisation générale. Les entreprises font appel au consultant pour des missions allant de quelques semaines à plus d’un an. Celui-ci va analyser le besoin de l’entreprise cliente par des entretiens avec des responsables et par la réalisation d’étude sur le fonctionnement du domaine. Il effectue ensuite un diagnostic des problèmes rencontrés et propose des solutions concrètes, incluant moyens techniques, humains et financiers. Une fois la ou les solutions approuvées par l’entreprise, il accompagne la mise en place du projet de développement. Pour terminer, il réalise une étude de sa mission à l’aide de chiffres et d’indicateurs pour avoir un retour d’expérience de qualité. Le consultant est amené à travailler dans différents domaines, il est donc courant qu’il se spécialise, par exemple dans le commerce, les ressources humaines, l’environnement ou la fiscalité.

En tant que consultant indépendant, vous êtes un prestataire de service qui n’appartient pas à un ordre professionnel spécifique. Vous possédez donc les mêmes obligations comptables que n’importe quel autre indépendant : avoir une tenue comptable à jour et irréprochable. Selon la forme juridique de votre activité de consultant et de votre régime fiscal, vos obligations comptables vont varier.

–  Si vous êtes consultant en BNC, vous avez l’obligation de tenir une comptabilité de trésorerie basée sur vos recettes et dépenses. Vous devez donc tenir un livre des recettes pour votre activité de consultant. 

          – Sous le régime micro BNC, vous devez uniquement déclarer vos revenus de l’année passé sous la forme d’une déclaration 2042-C-PRO.

          – Pour les consultants sous le régime de la déclaration contrôlée, vous devez tenir un livre-journal des recettes/dépenses ainsi qu’un registre des immobilisations et amortissements requis pour votre liasse fiscale 2035.

 – Pour les consultants assujettis à l’impôt sur les sociétés, vos obligations comptables sont plus strictes. Vous devez tenir une véritable comptabilité d’entreprise en produisant un bilan, un compte de résultat et des annexes associées. Vous avez également l’obligation de déposer vos comptes annuels au greffe du tribunal de commerce accompagné d’une liasse fiscale conforme. 

Le consultant en nom propre

Dans le cas où vous choisissez d’exercer votre activité à titre individuel, vous êtes alors soumis à l’un de ces deux régimes fiscaux : le micro-BNC (ou l’auto-entreprise), et le régime de la déclaration contrôlée.

–  Micro BNC : Les consultants ayant encaissé moins de 72 600€ peuvent opter pour ce régime qui permet d’alléger les obligations fiscales et comptables. Attention cependant, si vos charges représentent plus de 34% de vos recettes, alors dans ce cas il est intéressant d’opter pour le régime de la déclaration contrôlée. En effet les statistiques de l’UNASA montrent que les indépendants au régime BNC dont les revenus sont entre 33 100€ et 66 200€ ont un taux de charges réelles de l’ordre de 48% en moyenne.

–  Déclaration contrôlée BNC : Vous êtes dans l’obligation de choisir ce régime dans le cas où vos recettes sont supérieures à 72 600€. Ce régime impose des obligations comptables et fiscales plus importantes mais elles restent très souples. Il est intéressant de profiter de ce régime plutôt que rester en micro-BNC qui peut s’avérer moins avantageux fiscalement. Sous ce régime, vous êtes dans l’obligation de remplir une déclaration 2035.

Le régime de la déclaration contrôlée 2035 n’est pas plus difficile que le régime micro-BNC. La différence majeure est qu’il faut tenir une comptabilité BNC de trésorerie qui se trouve être la comptabilité la plus simple à tenir car basée sur les entrées et sorties du compte en banque. Un logiciel comptable traditionnel peut vous permettre de saisir ligne par ligne ces recettes et dépenses. Ou bien vous pouvez profiter d’Indy, la solution de comptabilité en ligne des consultants qui grâce à sa connexion avec votre banque, sera directement synchronisée avec votre compte bancaire professionnel.

Le consultant indépendant en société soumis à l’IS

Le consultant indépendant qui appartient à une structure telle que la SAS, SASU, SARL, EURL… est assujetti à l’impôt sur les sociétés (IS). L’exception qui confirme la règle concerne les consultants en EIRL qui sont eux soumis à l’impôt sur le revenu (IR). Concernant votre taux d’imposition sous ce régime, il s’élève à 15% si votre résultat est inférieur à 38 120€ et 28% au-delà. N’hésitez pas à consulter notre guide de la comptabilité des consultants en société !

Si vous êtes consultant en entreprise individuelle, il est fortement recommandé de souscrire à une AGA (Association de Gestion Agréée). Elle permet entre autres d’éviter une majoration de 25% de la base imposable des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) retenus pour le calcul de l’impôt sur le revenu.

Si vous êtes consultant en entreprise individuelle, il est fortement recommandé de souscrire à une AGA (Association de Gestion Agréée). Elle permet entre autres d’éviter une majoration de 25% de la base imposable des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) retenus pour le calcul de l’impôt sur le revenu.

Les paiements de vos cotisations d’assurance maladie et sociales en tant que consultant s’effectuent auprès de l’URSSAF. Vous dépendez de la caisse CIPAV concernant votre régime de retraite et d’invalidité.

Indy, c’est la solution de comptabilité des consultants et des indépendants (freelances, avocats, architectes…) quel que soit votre régime d’imposition (BNC ou IS). Son intelligence artificielle permet de catégoriser automatiquement 90% de vos transactions bancaires. Opter pour Indy, c’est faire le choix d’avoir une comptabilité à jour et de piloter les résultats de votre activité de consultant en temps réel depuis n’importe où.