La solution de comptabilité des freelances

Un freelance est un indépendant qui choisit les missions qu’il souhaite effectuer pour ses clients. Il bénéficie d’une grande autonomie dans son travail et possède des revenus qui divergent selon ses missions. En tant que freelance, vous devez gérer différentes fonctions comme la vente, le marketing, la relation avec vos clients, l’administratif et même la comptabilité.

Vous pouvez exercer votre activité de freelance de différentes façons : 

–  en micro entreprise

–  en entreprise individuelle ou une EIRL

–  seul en société commerciale ou avec d’autres associés

Il y a donc différentes formes juridiques et régimes fiscaux possibles. Vos obligations comptables en tant que freelance vont donc découler de vos choix. 

Les obligations comptables du freelance en micro entreprise

Si vous exercez votre activité de freelance en micro entreprise, vos obligations comptables sont allégées. Pour tenir à jour votre activité de freelance, il vous suffit d’établir un livre des recettes et de déclarer ensuite votre chiffre d’affaires auprès de l’URSSAF.

Les obligations comptables du freelance en entreprise individuelle

Concernant la comptabilité des freelances en entreprise individuelle ou en EIRL, vos obligations comptables sont un peu plus importantes. Vous devez tenir une comptabilité BNC basée sur les recettes et dépenses liées à votre activité de freelance. En tant que freelance sous le régime réel BNC, vous devez produire un livre des recettes, un registre des immobilisations et amortissements ainsi qu’un bilan et compte de résultat.

Les obligations comptables du freelance en société commerciale

Si vous êtes freelance associé ou indépendant en sociétés, vous devez produire vos comptes annuels (bilan, compte de résultat et annexes) accompagnés de la tenue d’un grand livre et livre journal comme registre comptable. Votre liasse fiscale doit ensuite être envoyée au greffe du tribunal de commerce.

En tant que freelance, vous avez le choix entre trois régimes fiscaux : 

–  Micro entreprise

–  Le régime réel BNC (aussi appelé régime de la déclaration contrôlée)

–  Le régime de l’impôt sur les sociétés

Le régime de la micro entreprise et le régime réel BNC sont tous les deux assujettis à l’impôt sur le revenu (IR). L’impôt sur les sociétés (IS), comme son nom l’indique, concerne les freelances sous la forme d’une société commerciale (SAS, SA, SARL, EURL…). 

Le freelance en micro entreprise

Le régime micro-BNC est l’idéal pour débuter votre activité de freelance. En effet, ce régime simplifié est très appréciable d’un point de vue fiscal et comptable. Ce régime s’adresse aux petites entreprises individuelles, aux EIRL (Entrepreneur individuel à responsabilité limitée) et aux micro-entrepreneurs. Votre déclaration de revenus s’établit directement depuis le site des impôts en remplissant la déclaration 2042-C-PRO. Si vous êtes freelance en micro entreprise, vos revenus doivent être inférieurs à 72 600€ pour rester sous ce régime. Au-delà de ce seuil, vous devez passer au régime de la déclaration contrôlée (aussi appelé régime réel BNC). Vous pouvez tout à fait choisir de rester au régime micro-BNC lors de vos deux premières années d’activité de freelance sans condition requise. 

Le freelance au régime de la déclaration contrôlée

Sachez que si les revenus de votre activité de freelance excèdent 72 600€, vous avez l’obligation de passer au régime de la déclaration contrôlée si vous étiez auparavant sous le régime micro-BNC. Vous pouvez aussi être en dessous du seuil des 72 600€ et demander à passer au régime réel BNC. Ce régime peut devenir pour vous plus intéressant si vous avez de nombreuses charges à déclarer. Sous le régime réel BNC, votre déclaration de revenus s’effectue sur la déclaration 2035.

Le freelance au régime de l’impôt sur les sociétés

Sous le régime de l’imposition sur les sociétés (IS), l’entreprise est imposée sur ses bénéfices à un taux réduit de 15% si ses revenus sont inférieurs à 38 120€ et de 28% jusqu’à 72 600€. Au-delà de ce montant, le freelance en société est imposable à hauteur de 33%.

Si votre activité de freelance est soumise à l’impôt sur le revenu, alors, il est recommandé de souscrire à une AGA (Association de Gestion agréée). Appartenir à une AGA vous permet d’éviter une majoration de 25% sur vos bénéfices imposables. Aussi, si votre CA de freelance est inférieur à 72 600€, vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt.

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