Les contrats Madelin ont été créés par la loi du 11 février 1994, qui donne le droit aux travailleurs non salariés et non agricoles de souscrire une protection sociale facultative et complémentaire à celle que leur propose l’État français. En effet, les professions libérales, et les indépendants en général, ne profitent pas de la même protection que les salariés. Ils n’ont notamment pas de protection contre le chômage : s’il se retrouve sans emploi, un indépendant ne pourra pas recevoir de revenu de substitution.
Cet article a été initialement diffusé sur le groupe Facebook Compta Pour Les Professions Libérales, réseau d'entraide des praticiens libéraux dans leur comptabilité.

La loi Madelin permet donc la création d’un ensemble de contrats de protection sociale :
- Contrat retraite
- Contrat prévoyance
- Contrat santé (mutuelle)
- Couverture “perte d’emploi subie”
Qui peut bénéficier d’un contrat Madelin ?
De nombreux indépendants peuvent souscrire un contrat Madelin :
- Les indépendants soumis au régime des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et micro-BIC
- Les indépendants soumis au régime des bénéfices non commerciaux (BNC) et micro-BNC
- Les gérants majoritaires d’une SARL ou d’une SELARL
- Les gérants non salariés d’une société de personne (EURL et SNC)
- Les conjoints collaborateurs non rémunérés et n’exerçant pas d’autres activités professionnelles
Quels sont les avantages d’un contrat Madelin ?
Comme expliqué précédemment, les contrats Madelin permettent aux indépendants de compléter leur protection sociale. Leur avantage est de bénéficier de réduction d’impôt. Suivant le contrat, une partie de vos cotisations peut être déduite de votre revenu professionnel imposable, dans la limite du Plafond Fiscal de la Sécurité Sociale (PASS). Le PASS 2018 est de 39 732 €.
Concrètement, le plafond de déduction fiscale des cotisations se calcule comme suit :
Pour les contrats prévoyance et mutuelle santé, il faut prendre 3,75% du bénéfice imposable, y ajouter 7% du PASS, le tout étant limité au maximum à 8 fois le PASS (317 856 €).
Exemple, pour un bénéfice de 30 000 € : 3,75% x 30 000 + 7% x 39 732 = 3 906,24. Le plafond de déduction est donc de 3 906,24 €.
Pour les contrats retraite complémentaire, vous avez deux options : soit un forfait de 10% du PASS (3 973,2 €) quel que soit votre revenu, soit 10% du bénéfice, dans la limite de 8 fois le PASS, augmenté de 15% de la part du revenu qui dépasse le PASS, dans la limite de 8 fois le PASS toujours.
Exemple pour un bénéfice de 50 000 € : 10% x 50 000 + 15% x (50 000 – 39 732) = 6 540,2. Le plafond de déduction est donc de 6 540,20 €.
Pour les contrats “perte d’emploi subie”, si le bénéfice imposable est inférieur à 8 fois le PASS, le plafond est de 1,875% du bénéfice. S’il est supérieur à 8 fois le PASS, le plafond est de 2,5% du bénéfice.
Exemple pour un revenu de 50 000 € : 1,875% x 50 000 = 937,5. Le plafond de déduction est donc de 937,50 €.
Exemple pour un revenu de 400 000 € : 2,5% x 400 000 = 10 000. Le plafond de déduction est donc de 10 000 €.
Ces montants sont à déduire en charge de votre bénéfice imposable. Bien entendu, ces plafonds sont rarement atteints et ne sont pas toujours rentables pour votre situation.
De nombreux contrats disposent d’une partie éligible Madelin, accompagnée d’autres services non éligibles qui ne bénéficient pas de la même fiscalité. Un récapitulatif de votre (ou de vos) assureur(s) vous est envoyé tous les ans pour vous indiquer cette part non-déductible de vos cotisations.
Ces calculs complexes vous effraient ? Pas de panique, pour ceux qui utilisent Indy (ex Georges), cette opération est automatique, Indy se charge de faire le calcul à votre place et de déduire directement ces charges de votre bénéfice imposable et pour les autres vous pouvez utiliser notre calculateur.
Simulateur d’aide au calcul de la déduction fiscale Madelin
(Nous mettons actuellement le simulateur à jour)
Attention : La déduction d’impôt se calcule différemment pour les régimes micro-BNC et micro-BIC. Leurs charges sont calculées sur la base d’un abattement forfaitaire (34% pour les micro-BNC et 71% pour les micro-BIC) qui inclut le contrat Madelin et sa déduction. Ils n’ont donc pas de calculs à effectuer pour les intégrer en charge.
Comment souscrire un contrat Madelin ?
De nombreuses compagnies d’assurance proposent des contrats issus de la loi Madelin. Ces contrats sont bien entendu différents suivant les assureurs, privilégiez donc celui qui vous correspond le mieux et comparez ce que l’on vous propose. La déduction fiscale, et non sociale, vous permet une réduction d’impôt que l’on estime à environ 30% de vos cotisations Madelin, il reste donc 70% de cotisation à votre charge. C’est assez significatif, souscrivez uniquement ce dont vous avez besoin. Les commerciaux de Madelin sont réputés pour être assez agressifs en vente car leurs commissions sont importantes et vous êtes ensuite engagé. Sachez dire non et prendre le temps de comparer quand vous avez un besoin d’assurances.
Si le monde de l’assurance est assez flou pour vous, abusez des comparatifs. Faites attention aux tarifs et à leur évolution, aux délais d’attentes, à la détermination de l’invalidité, et le plus important, aux exclusions du contrat (notamment pour la couverture “perte d’emploi subie”, dont les causes d’interruption peuvent être très improbables, vérifiez bien votre contrat avant de le signer). Pour votre mutuelle santé, regardez surtout la partie dentaire et optique avant de faire votre choix. Un contrat retraite vous engage toute votre vie professionnelle, il est donc recommandé d’avoir une situation stable avant de souscrire, même si les assureurs vous sollicitent dès vos 25 ans. En prévoyance, les tarifs peuvent doubler voir tripler, la comparaison est encore une fois très importante.
Pour souscrire, vous devez payer vos cotisations sociales obligatoires et pouvoir le prouver. Ces contrats sont complémentaires et ne remplacent effectivement pas vos cotisations obligatoires à l’Assurance Maladie.
Une fois le contrat souscrit, vous cotiserez chaque mois, trimestre ou année d’un montant minimum fixé lors de la souscription. Vous pourrez éventuellement modifier ces cotisations auprès de votre assureur. Les prestations “prévoyance”, “mutuelle” et “perte d’emploi subie” vous seront reversées sous forme de revenu de remplacement lorsque vous vous trouverez dans le besoin. Les prestations des contrats retraites s’effectueront sous forme de rentes viagères, soumises à l’impôt sur le revenu. Elles bénéficient en revanche d’un abattement de 10%, qui ne peut être inférieur à 374 € et ne peut dépasser 3 660€ par foyer. Ces rentes sont également soumises aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS et Assurance Maladie) en fonction de votre situation.
Et vous, avez-vous souscrit à un contrat Madelin ? Quel est le plus avantageux pour vous ?
Nous pouvons en discuter dans les commentaires ci-dessous, ou bien directement dans le live-chat pour les utilisateurs d’Indy (ex Georges). Vous pouvez également rejoindre la communauté sur le groupe Facebook !
Bonjour étant en ALD catégorie 2 ma prévoyance Madelin m indemnise en indemnité journalière dois-je le déclarer aussi à ma sécurité sociale ?celle-ci va t-elle me réduire la pension d’invalidité qu elle me verse ?
Merci
Bonjour Pascale,
Les IJ Madelin entrent en effet dans l’assiette de charges sociales si vous êtes toujours en activité. Vous devez donc les intégrer à votre déclaration sociale pour le calcul des cotisations.
Bonjour,
Jaiemerais savoir comment faire pour la mutuelle pour determiner la part déductible ?
MERCI
Bonjour,
Vous avez dû recevoir en fin d’année un courrier de la part de votre assureur, vous indiquant la part déductible de vos cotisations.
Bonjour je n’arrive pas à trouver où déclarer la cotisation Madelin retraite et complémentaire santé? 2035 2042? merci
Bonjour Za,
Les cotisations Madelin, pour leur part déductible, sont à indiquer sur la 2042, en case 6QS (ou équivalente). Elles sont également à indiquer sur la 2035 en case BU, ligne 25.
Bonjour, j’ai cotisé depuis octobre 2019 à une retraite loi madelin, mais l’organisme ne m’envoie que l’attestation de la somme totale que j’ai payé soit 300 euros et je n’ai aucun chiffre sur la part déductible. comment puis je calculer cela pour pouvoir récupérer la part déductible ?
Merci
Bonjour Nathalie,
Vous pouvez calculer cela grâce au calculateur Madelin disponible juste ici : https://www.loimadelin.com/calcul-disponible-fiscal-madelin/
Bonjour, si je comprend bien, un contrat madelin type retraite permet de reduire notre bénéfice et ainsi payer moins d’impots aujourd’hui. Mais ce complement de retraite sera imposé plus tard. Est on vraiment gagnant au final ?
Bonjour Sam,
Oui c’est bien cela, et c’est pourquoi il est conseillé de souscrire en ayant une réelle conscience de ses besoins. Globalement, vous êtes gagnant, mais il faut trouver la bonne formule, en fonction de vos besoins, pour en profiter au maximum.
Bonjour je suis profession libérale(avocat) mais en micro BNC je ne pourrai donc pas déduire le montant de mes cotisations pour la mutuelle santé en tant que charges quel est donc l’intérêt de souscrire un contrat dit Madelin lorsque l’on est en micro-bnc ?
Bonjour Valérie,
Tant que vous bénéficiez du régime micro-bnc, le forfait d’abattement des charges à 34% s’applique, en effet. Il n’y a donc pas d’avantage particulier à souscrire un contrat Madelin (sauf si vous passez au régime BNC bien sûr).
Bonne journée,
Bien à vous,
Léa
Merci pour votre retour. Ainsi de tels frais peuvent-ils être individualisés à un autre poste de charges de ma déclaration, afin qu’ils ne soient pas comptabilisés avec mes charges sociales ?
Pour que ces frais ne soient pas comptés comme des frais professionnels, vous pouvez les classer en dépenses personnelles.
Bonjour
Les frais de gestion (environ 4%) liés à mon contrat Madelin sont ils déductibles sur ma déclaration n° 2035 ? (poste autres frais divers de gestion ?) Si oui, selon quel texte ?
Merci
Bonjour,
Si c’est frais sont extérieurs à vos cotisations, ils ne sont pas déductibles en supplément. Certains frais sont prélevés sur vos versements : par exemple, vous versez 100€ et votre contrat Madelin est crédité de 98€. Dans ce cas, vous déduisez bien les 100€ versés au départ, les 2€ de frais étant inclus.
Souscrire un contrat non Madelin n’est il pas plus avantageux pour les indemnités perçues dans le cadre d’un congé maternité ? (Revenus non imposables ?)
Bonjour,
L’avantage du contrat Madelin est que vous pouvez déduire vos cotisations sur votre 2035, ce qui n’est pas le cas d’un contrat non Madelin. Sur le long terme, il est donc plus intéressant de prendre un contrat Madelin, mais vous pouvez tout à fait souscrire un non Madelin le temps de votre congé maternité.
Bonjour étant en statut auto entrepreneur. Puis je prétendre à souscrire un contrat lou l’Adeline et si oui je pourrais déduire Les montants ?
Merci
Bonjour,
En tant qu’auto-entrepreneur, vous devez être au régime fiscal micro-BNC ou micro-BIC, et vous êtes donc éligible aux contrats Madelin. Cependant, vos charges sont calculés sur une base forfaitaire de 34% de votre chiffre d’affaires, vous ne pouvez donc rien déduire de plus.
bonjour, nous sommes en EI paysagiste chef d’entreprise de conjoint collaborateur depyis 2002, avez vous des noms d’assureurs agricole réputés. merci par avance.
Emmanuelle
Bonjour Emmanuelle,
Nous sommes spécialisés en comptabilité pour les professionnels libéraux au régime des BNC, nous ne connaissons hélas pas les assureurs pour les professionnels au régime agricole.
Bonjour, J’ai un contrat prévoyance Madelin et je ne souhaite pas déduire mes frais de cotisation afin de ne pas être imposables sur les indemnités journalières versées par l’assureur. (Projet grossesse DC arrêt certain… ) Est-ce possible ? Faut-il simplement pas déduire ces frais de cotisation de mon CA ou dois-je changer de contrat prévoyance ? Merci
Bonjour,
Les indemnités journalières versées par un assureur sont toujours imposables, que vous les ayez déduites ou non de votre bénéfice. Attention concernant votre contrat de prévoyance : la maternité n’est pas considérée comme une maladie ou un accident, il est donc rare que les assurances versent des indemnités pour ce motif. Vérifiez votre contrat avec votre assureur pour être certaine que votre arrêt de travail pour grossesse sera pris en compte.
Bonjour. Je suis désolé mais c est entièrement faux. Si le contrat de prévoyance est souscrit en non madelin, les prestations ne sont pas imposables. Révisez vos textes.
Bonjour Sylvain,
Nous parlons ici des contrats Madelin, et uniquement. Les prestations sont toujours imposables, que les cotisations aient été déduites ou non. Pour les autres contrats, hors Madelin donc, les prestations ne sont en effet pas imposables, car les cotisations ne sont tout simplement pas déductibles.
Non seulement vous êtes à coté de la plaque, mais en plus vous utilisez un ton agressif. Mr l’assureur …
La déduction d’une cotisation d’un gérant majoritaire se calcule t-elle en fonction des rémunérations de l’année en cours ou de l’année précédente ? La rémunération à prendre en compte est elle la rémunération nette, nette imposable, ou nette imposable après déduction des dites cotisations loi madelin ?
Bonjour,
La déduction se fait toujours sur l’année précédente, car elle se fait sur l’ensemble des revenus de l’année. La rémunération prise en compte est le revenu net imposable.
Hello,
Je suis consultant en restauration/formateur.
Quel assureur me proposerait le contrat Madelin?
Merci par avance
Bonjour,
De nombreux assureurs proposent des contrats TNS Madelin : matmut, allianz, swisslife, maaf, mma, macif, april… Vous pouvez utiliser un comparateur d’assurance pour faire votre choix.
Bonjour
Est ce possible pour les moniteur de ski ?
Activité saisonnier :assurance perte d’emploi
Merci
Bonjour,
Oui les moniteurs de ski sont éligibles à la loi Madelin, vous pouvez donc souscrire à un de ces contrats sans problème.