Passez à la facturation électronique avec Indy : 
- L’abattement AGA de 20 % (avant 2006), puis la majoration de 25 % pour les non-adhérents, ont progressivement disparu jusqu’à leur suppression totale en 2023 ;
- Depuis la déclaration des revenus 2025 (faite en 2026), la réduction d’impôt de 915 € pour frais de comptabilité liée à l’adhésion à une AGA a elle aussi été supprimée par la loi de finances 2025 ;
- En contrepartie, les frais de comptabilité (expert-comptable, logiciel, cotisation AGA) sont désormais intégralement déductibles de votre bénéfice imposable, sans obligation d’adhérer à une AGA ;
- L’adhésion à une AGA n’est plus obligatoire ni fiscalement avantageuse : vous pouvez y mettre fin à tout moment.
Vous cherchez à comprendre ce qu’est l’abattement AGA et si ce dispositif existe encore aujourd’hui ? C’est une question légitime : entre l’ancien abattement de 20 %, la majoration de 25 % pour non-adhésion et la réduction d’impôt pour frais de comptabilité, les règles fiscales liées aux Associations de Gestion Agréées (AGA) ont beaucoup évolué depuis 20 ans. Faisons le point complet, à jour en 2026, sur ce qu’il reste de ces avantages fiscaux et sur l’intérêt (ou non) d’adhérer à une AGA aujourd’hui.
Indy vous accompagne dans la comptabilité de votre entreprise ! Laissez-vous guider parmi les étapes afin de remplir facilement vos déclarations fiscales
🚨 Mise à jour 2026 : la boucle est bouclée. Après la suppression de la majoration de 25 % en 2023, c’est au tour de la réduction d’impôt pour frais de comptabilité de disparaître depuis la déclaration des revenus 2025. L’abattement AGA, sous toutes ses formes historiques, n’existe donc plus en 2026.
Qu’est-ce que l’abattement AGA ? Un peu d’histoire
Jusqu’en 2005, les indépendants relevant des BIC, BNC ou BA bénéficiaient d’un abattement de 20 % sur leur bénéfice imposable lorsqu’ils adhéraient à un organisme de gestion agréé. C’est bien ce dispositif que l’on désigne historiquement par l’expression « abattement AGA ».
La loi de finances pour 2006 a mis fin à cet abattement. Le gouvernement a alors changé de méthode : plutôt que de récompenser l’adhésion, il a choisi de pénaliser la non-adhésion avec une majoration de 25 % appliquée au bénéfice des non-adhérents. Pour en savoir plus sur le fonctionnement de ces organismes et sur les démarches d’adhésion à une AGA, consultez notre guide dédié.
Pourquoi l’abattement et la majoration AGA ont-ils été supprimés ?
La majoration de 25 % pour non-adhésion à une AGA a elle-même été supprimée progressivement, entre 2020 et 2023, selon l’échéancier suivant :
| Année d’imposition | Majoration du bénéfice pour non-adhésion à une AGA |
| Avant 2020 | 25% |
| 2020 | 20% |
| 2021 | 15% |
| 2022 | 10% |
| 2023 | 0% |
Depuis la déclaration des revenus 2023 (faite en 2024), il n’y a donc plus aucune pénalité fiscale à ne pas adhérer à une AGA. Le législateur a justifié cette suppression par la généralisation de la télédéclaration et du prélèvement à la source, qui rendent le contrôle exercé par les AGA moins indispensable qu’auparavant, notamment grâce à la fiabilisation apportée par des logiciels de comptabilité comme Indy.
La fin totale des avantages fiscaux liés à l’AGA
Jusqu’à récemment, il restait un dernier avantage fiscal à l’adhésion : la réduction d’impôt pour frais de comptabilité. Voici ce qui a changé.
La réduction d’impôt de 915 € supprimée depuis 2026
Cette réduction, égale aux deux tiers du montant hors taxe des frais de comptabilité et plafonnée à 915 € par an, était prévue à l’article 199 quater B du Code général des impôts.
Elle a été abrogée par l’article 11 de la loi de finances pour 2025 (🔎 à retrouver ici). Sa dernière année d’application concernait les revenus 2024, déclarés au printemps 2025. Depuis la déclaration des revenus 2025 faite en 2026, elle n’existe plus, que vous soyez adhérent ou non d’une AGA.
Les frais de comptabilité désormais intégralement déductibles
En contrepartie, vos frais de comptabilité (honoraires d’expert-comptable, logiciel en ligne, cotisation à une AGA, salaire d’un salarié dédié, fournitures comptables…) sont désormais intégralement déductibles de votre bénéfice imposable, sans condition d’adhésion à un organisme agréé.
C’est un changement de logique : on passe d’une réduction d’impôt calculée sur une partie des frais à une déduction complète de ces mêmes frais dans votre résultat fiscal.
Ce qu’il reste de l’abattement AGA en 2026
En clair, l’abattement AGA n’existe plus sous aucune forme : ni abattement de 20 %, ni majoration de 25 % pour les non-adhérents, ni réduction d’impôt de 915 €.
Quel est le rôle des AGA aujourd’hui ?
Avec la disparition de tous les avantages fiscaux liés à l’adhésion, les Associations de Gestion Agréées ont également perdu leur agrément fiscal. Elles peuvent continuer à exister sous forme d’associations privées, mais elles n’ont plus de mission légale de contrôle vis-à-vis de l’administration fiscale.
Certaines AGA se recentrent désormais sur des missions d’accompagnement : conseils de gestion, formations, veille sur l’évolution de la législation. Si vous êtes accompagné par un professionnel du chiffre, notre guide sur le rôle d’un comptable en AGA vous explique dans quelle mesure ces missions évoluent. Plus largement, pour tout ce qui concerne vos obligations en matière de tenue comptable, retrouvez l’ensemble de nos guides pratiques.
Faut-il encore adhérer à une AGA en 2026 ?
Sur le plan strictement fiscal, l’adhésion à une AGA n’apporte plus aucun avantage : pas de majoration évitée, pas de réduction d’impôt, pas d’agrément officiel. La question de l’adhésion devient donc un choix personnel, à mettre en balance avec le coût de la cotisation annuelle.
Deux alternatives permettent aujourd’hui de sécuriser sa comptabilité sans adhérer à une AGA :
- Faire appel à un expert-comptable disposant d’un visa fiscal, qui offre des garanties équivalentes à celles d’une AGA ;
- Utiliser un logiciel de comptabilité en ligne comme Indy, qui vous guide pas à pas dans vos déclarations et sécurise la cohérence de vos données.
Pour aller plus loin sur vos obligations comptables en tant qu’indépendant, notre guide sur la tenue comptable détaille l’ensemble des règles à connaître selon votre régime fiscal.
Comment résilier son adhésion à une AGA ?
Si vous êtes encore adhérent d’une AGA et que vous souhaitez y mettre fin, sachez qu’il n’y a désormais plus aucune conséquence fiscale à cette résiliation. La démarche se fait généralement par lettre recommandée avec accusé de réception, en respectant le préavis prévu par les statuts de votre organisme.
Pour vous simplifier cette démarche, consultez notre modèle de lettre de résiliation d’un centre de gestion agréé, prêt à personnaliser.
Vous avez des questions sur les AGA ? N’hésitez pas à nous laisser un commentaire, nous vous répondrons avec plaisir ! 💬
Bonjour,
Je suis une ancienne collaboratrice comptable d’une aga de paris en changeant de région je n’ai pu garder mon poste j’aimerais savoir si les aga continueront leur existence pour retrouver un post similaire à Lyon?
Bonjour Marie,
Nous n’avons pas connaissance de fermeture d’AGA actuellement. Leurs fonctions vont changer pour se tourner vers d’avantage d’accompagnement. Vous pourrez certainement trouver un poste similaire à Lyon 🙂
Bonjour,
Indy envisage t il de ce fait un moyen de télécharger directement le fichier EDI à l’administration fiscale ?
Cdt, Julie
Bonjour Julie,
Oui, nous le faisons déjà dans certains cas ! Vous pouvez en demander plus à notre support client 🙂
Bonjour, envisagez-vous, comme quelques uns de vos concurrents, à proposer une offre de visa fiscal à vos adhérents ?
Bonjour Romain,
Cela n’est, pour le moment, pas encore envisagé, mais nous restons attentifs aux évolutions du milieu. 🙂
« C’est une réduction d’impôt sur le revenu égale à deux tiers du montant hors taxe de vos frais de comptabilité (dépenses engagées pour adhérer à un AGA ou frais d’inscription à une solution de comptabilité comme Indy) »
Je prévois de passer au réel pour l’année 2021 en tant que kinésithérapeute libéral. Dois-je obligatoirement souscrire à une AGA ? Si oui, y’a t’il une « deadline » fixée sur l’année civile ?
cela contribuerait à une charge déductible conjointe à celle de mes frais d’inscription à Indy c’est bien ca ?
Bonjour Lucas,
Adhérer à une AGA n’est pas obligatoire. Cependant, si vous faites le choix de ne pas le faire vous devrez vous acquitter des 20% de pénalité en 2021 pour l’année 2020.
Comme vous l’avez cité, vous pourrez déduire 2/3 de la totalité des dépenses engagées pour votre comptabilité, dans la limite de 915 euros ou de vos impôts sur le revenu.
En espérant vous avoir été utile !
On aimerait une réponse au commentaire de Cynthia Smith : et moins de probabilité d’un contrôle fiscal ?
La réponse n’est pas certaine ?
Bonjour Philippe,
Comme répondu à Cynthia Smith, nous ne savons pas si cette mesure entraînera un changement du nombre de contrôles fiscaux. Rien n’est précisé dans les textes de lois, et l’administration fiscale n’a rien communiqué à ce sujet.
et moins de probabilité d’un contrôle fiscal ?
Bonjour Cynthia,
Nous ne savons pas si cette mesure entrainera un changement dans le nombre de contrôles réalisés par l’administration fiscale.
a quand la prise en charge pour UNE EURL UNIPERSONNELLE A L’IR PAR INDY
Bonjour,
Indy ne gère en effet que les EURL à l’IS. Nos équipes réfléchissent actuellement aux besoins des EURL à l’IR, mais nous n’avons pas de date à vous donner pour le moment.