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Le compte 4081 intitulé « Fournisseurs, factures non parvenues » fait partie de la classe 4 du Plan Comptable Général (PCG). Il permet de gérer les dettes que possède l’entreprise envers les fournisseurs de biens/services pour lesquels les factures n’ont pas été reçues au moment de la clôture de l’exercice comptable.
Le saviez-vous ?
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Description du compte 4081
Le compte 4081 « Fournisseurs, factures non parvenues » permet d’enregistrer l’ensemble des engagements de paiement d’une entreprise envers des fournisseurs de biens ou de services pour lesquels aucune facture n’a été réceptionnée au moment de la clôture de l’exercice.
Il permet de respecter le principe de « rattachement des charges » à l’exercice auquel elles sont associées et garantit donc une meilleure fiabilité des comptes annuels (bilan comptable, compte de résultat, annexe).
Le saviez-vous ? Le compte 4081 est un sous-compte du compte 408 « Fournisseurs, factures non parvenues et avoirs à recevoir » du PCG.
Une facture non parvenue (FNP) se produit lorsque :
- Un bien a été livré avant la clôture de l’exercice comptable mais que l’entreprise n’a pas reçu la facture d’achat correspondante lors de l’arrêté des comptes ;
- Une prestation de services a été réalisée avant la fin de l’exercice mais la facture n’a pas encore été reçue au moment de clôturer l’exercice.
Le saviez-vous ? La comptabilité en ligne facilite la gestion et le suivi des comptes de tiers, en automatisant leur enregistrement.
Quelles sont les règles spécifiques au compte 4081 ?
Le compte 4081 « Fournisseurs, factures non parvenues » est :
- Crédité quand l’entreprise reconnaît une dette envers un fournisseur pour un bien livré ou une prestation de services effectuée, non encore facturés lors de la clôture de l’exercice comptable. Autrement dit, elle enregistre une augmentation de cette dette ;
- En contrepartie, un compte de charge de la classe 6 est débité, ce qui permet d’enregistrer la charge dans l’exercice concerné, y compris en l’absence de facture.
Le compte 4081 ne sera débité qu’une fois que l’entreprise recevra la facture associée afin de retirer la dette précédemment enregistrée. Au même moment, elle enregistre le montant de cette facture au sein du compte fournisseur habituel (le compte 401) pour régulariser la situation.
Bon à savoir : utiliser le compte 4081 permet de respecter le principe de prudence et de sincérité !
En effet, en enregistrant les charges qui sont effectivement associées à l’exercice en cours (y compris lorsque la facturation n’a pas eu lieu), cela peut réduire le résultat imposable de l’entreprise.
Attention toutefois : vous devez toujours veiller à ce que l’estimation de la dette soit faite avec prudence et objectivité, de sorte à ce qu’elle soit approuvée en cas de contrôle de l’administration fiscale.
Exemples d’utilisation du compte 4081
👨⚖️ Exemple n°1 : prestation de services (prestation juridique)
Supposons qu’une entreprise a reçu une prestation juridique d’un montant total de 2000€ hors taxes (HT) mais dont la facture n’est toujours pas parvenue au moment de la clôture. En comptabilité, cela se traduit comme suit :
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
| 604 | Prestation de services | 2000€ | |
| 4081 | Fournisseurs, factures non parvenues | 2000€ |
💻 Exemple n°2 : achat de marchandises (fournitures de bureau)
Imaginons maintenant qu’une entreprise a commandé plusieurs fournitures de bureau pour un montant total de 500€ hors taxes mais dont la facture n’est pas parvenue lors de la clôture. Les écritures comptables seront donc les suivantes :
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
| 6064 | Fournitures administratives | 500€ | |
| 4081 | Fournisseurs, factures non parvenues | 500€ |
Nos meilleurs conseils pratiques
Pour une bonne gestion du compte 4081 :
- Mettez en place un suivi régulier des factures fournisseurs. Pour cela, surveillez attentivement les factures non parvenues afin d’éviter toute omission de dettes envers vos fournisseurs ;
- Soyez précis lors de l’enregistrement d’une facture non parvenue. Estimez le montant de celle-ci avec le plus de précision possible afin de ne pas être sanctionné en cas de contrôle fiscal ;
- Maintenez une bonne communication avec vos fournisseurs pour veiller à ce que les factures soient envoyées dans les délais ;
- Anticipez la clôture de l’exercice comptable en vérifiant que toutes les factures aient bien été enregistrées au préalable.
📓 Consultez d’autres comptes de la classe 4 – Comptes de tiers :
Une question sur la comptabilisation d’une FNP ou un avis à nous transmettre ? Laissez-nous un commentaire dans l’espace ci-dessous, l’équipe Indy se fera une joie d’y répondre ! 🤗
