Le compte 627 – Services bancaires et assimilés fait partie de la classe 6 « Comptes de charges » du Plan Comptable Général (PCG). Il permet d’enregistrer toutes les dépenses afférentes aux services bancaires et prestations fournies par les établissements financiers.
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Description du compte 627
Le compte 627 – Services bancaires et assimilés est utilisé pour enregistrer toutes les charges liées aux services fournis par les banques et institutions financières.
Cela comprend notamment :
- Les frais de tenue et de gestion de compte ;
- Les commissions sur mouvements (virements, prélèvements, chèques, paiements par carte) ;
- Les commissions liées aux opérations spécifiques (virements internationaux, opérations en devises, etc.).
Le compte 627 se subdivise en plusieurs sous-comptes :
- 6271 – Frais sur titres ;
- 6272 – Commissions et frais sur émission d’emprunts ;
- 6275 – Frais sur effets ;
- 6276 – Locations de coffres ;
- 6278 – Autres frais et commissions sur prestations de services.
⚠️ Attention !
Certaines opérations proches mais distinctes ne relèvent pas du compte 627. C’est le cas :
- Des intérêts d’emprunt et agios bancaires qui doivent être enregistrés au compte 661 – Charges d’intérêts. Ces montants ne sont pas soumis à TVA ;
- Et de certains frais financiers dont la nature n’est pas clairement identifiable, qui peuvent être comptabilisés au compte 628 – Divers.
Règles relatives au compte 627
L’enregistrement comptable
Le compte 627 est un compte de charges. Il est débité lorsque l’entreprise supporte des frais bancaires.
En contrepartie, le compte 512 – Banque est crédité afin de constater la diminution de la trésorerie liée au paiement de ces frais bancaires.
Bon à savoir : lorsque l’entreprise bénéficie d’un remboursement de frais bancaires, le compte 627 est crédité.
La TVA
La majorité des opérations bancaires sont exonérées de TVA. Ainsi, dans la plupart des cas, aucun compte de TVA (44566) n’est mouvementé lors de l’enregistrement des frais bancaires.
Toutefois, certains services spécifiques peuvent être soumis à TVA. Dans ce cas :
- Le compte 44566 – TVA sur autres biens et services est débité du montant de la TVA ;
- Le compte 627 est débité du montant hors taxes.
Il convient donc de vérifier attentivement les relevés et factures bancaires.
Les contrôles fiscaux
Les frais bancaires font régulièrement l’objet de vérifications lors des contrôles fiscaux. L’administration s’assure notamment :
- Du caractère professionnel des dépenses ;
- De leur correcte ventilation entre charges financières (661) et services bancaires (627) ;
- De la bonne application des règles de TVA lorsque celle-ci est applicable.
La déductibilité fiscale
Enfin, les frais enregistrés au compte 627 sont fiscalement déductibles dès lors qu’ils sont :
- Engagés dans l’intérêt de l’entreprise ;
- Raisonnables ;
- Justifiés par des relevés ou factures bancaires ;
- Correctement comptabilisés.
Ils viennent ainsi diminuer le résultat imposable de l’entreprise.
Exemples d’utilisation du compte 627
Exemple n° 1 : frais de dossier pour un nouvel emprunt (exonérés de TVA)
Une entreprise contracte un emprunt bancaire. La banque facture 800 € de frais de dossier.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
| 6272 | Commissions et frais sur émission d’emprunts | 800 € | |
| 512 | Banque | 800 € |
Exemple n° 2 : location de coffre-fort (soumise à TVA)
Une entreprise loue un coffre-fort auprès de sa banque. La redevance annuelle est de 400 € HT, avec TVA à 20 % (80 €). Le montant total de 480 € TTC est prélevé sur le compte bancaire.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
| 6276 | Locations de coffres | 400 € | |
| 44566 | TVA déductible sur autres biens et services | 80 € | |
| 512 | Banque | 480 € |
Nos meilleurs conseils pratiques
- Vérifiez la nature exacte des frais ;
- Conservez tous les justificatifs (relevés, factures bancaires, etc.) ;
- Séparez correctement les charges financières (661) et les services bancaires (627) ;
- Automatisez la comptabilisation des frais bancaires avec une solution adaptée comme Indy ;
- Contrôlez régulièrement les prélèvements pour éviter les erreurs.
📓 Consultez d’autres comptes de la classe 6 – Comptes de charges :
- Compte 625 – Déplacements, missions et réceptions ;
- Compte 6251 – Voyages et déplacements ;
- Compte 6256 – Missions ;
- Compte 6257 – Réceptions ;
- Compte 626 – Frais postaux et de télécommunications.
D’autres questions concernant le compte 627 ou le bilan comptable ? Laissez-nous un commentaire dans l’espace ci-dessous, l’équipe Indy se fera une joie d’y répondre ! 🤗
