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La location meublée non professionnelle (LMNP) séduit chaque année de plus en plus d’entrepreneurs grâce à ses nombreux avantages fiscaux. Cependant, pour profiter pleinement de ce régime, il est essentiel de respecter les obligations déclaratives et échéances fiscales importantes. En 2025, plusieurs dates limites rythment la gestion fiscale d’une LMNP. Et pour vous y retrouver facilement, quoi de mieux qu’un calendrier fiscal qui vous offre une vue détaillée de ces dernières ? Dans cet article, retrouvez toutes les échéances à respecter en 2025 en tant que loueur en meublé non professionnel !
En résumé :
- La date limite de dépôt de la déclaration 2042-C-PRO varie suivant la numérotation du département de résidence. Elle est fixée au jeudi 22 mai 2025 pour les départements n° 1 à 19 et les non-résidents, au mercredi 28 mai 2025 pour les départements n° 20 à 54 et au jeudi 5 juin 2025 pour les départements n° 55 à 976 ;
- La date limite de dépôt du formulaire 2031 et de ses annexes est fixée au 20 mai 2025 ;
- Si vous êtes redevable de la CFE, vous devez déposer le formulaire 1447-C-SD avant le 31 décembre de la première année ;
- Les LMNP sont en principe exonérées de TVA.
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Date limite de dépôt des formulaires 2031 et 2042-C-PRO en 2025
En LMNP, vous devez remplir chaque année la déclaration n° 2042-C-PRO qui constitue la déclaration complémentaire de revenus destinée aux travailleurs non salariés (TNS) :
- Si vous relevez du régime micro-BIC, vous devez simplement y indiquer vos recettes brutes ;
- Toutefois, si vous êtes soumis au régime réel d’imposition, vous devez d’abord établir le formulaire n° 2031, accompagné de ses annexes 2033-A à 2033-E. Il permet de calculer et de déclarer le résultat fiscal de votre activité, après déduction des charges et amortissements. C’est ensuite ce résultat qui devra être reporté sur la déclaration n° 2042-C-PRO.
Date limite de dépôt du formulaire 2031 et ses annexes
La liasse fiscale des LMNP doit être envoyée, par voie dématérialisée, au plus tard le 20 mai 2025.
Date limite de dépôt de la déclaration d’impôt (2042-C-PRO)
La date limite de dépôt en ligne de la déclaration n° 2042-C-PRO dépend du département de résidence. Pour l’année en cours, elle est fixée :
- Au jeudi 22 mai 2025 pour les départements n° 1 à 19 et les nnon-résidents ;
- Au mercredi 28 mai 2025 pour les départements n° 20 à 54 ;
- Et au jeudi 5 juin 2025 pour les départements numérotés de 55 à 976 inclus.
Calendrier des échéances 2025 pour les LMNP
De janvier à mars : une période sans échéance pour les LMNP
Selon l’article 261 D 4° du CGI (Code général des impôts) disponible via cette page du site legifrance.gouv.fr, les locations occasionnelles, permanentes ou saisonnières de logements meublés ou garnis à usage d’habitation sont en principe exonérées de TVA. La règle est la même que vous soyez loueur en meublé non professionnel ou professionnel (LMP). Cependant, comme souvent en fiscalité, il existe quelques exceptions sur lesquelles nous reviendrons par la suite.
Pour les LMNP, la période de janvier à mars, c’est donc le moment idéal pour mettre à jour leur comptabilité, classer leurs justificatifs et anticiper les déclarations du printemps.
D’avril à juin : le temps fort de l’année fiscale pour les LMNP
Cette période concentre la plupart des obligations fiscales majeures pour les LMNP. Plusieurs déclarations fiscales importantes sont à produire :
- Le formulaire 2031 et ses annexes ;
- La déclaration d’impôt sur le revenu n° 2042-C-PRO.
| Déclaration BIC 📄 | Professionnels concernés 🎯 | Date limite* 🗓️ |
| Formulaire 2031 + annexes | Toutes les LMNP ayant opté pour le régime réel d’imposition | 20 mai 2025 |
| Déclaration 2042-C-PRO Revenu + volet social | Départements n° 01 à 19 et non-résidents | Le jeudi 22 mai 2025 |
| Départements n° 20 à 54 | Le mercredi 28 mai 2025 | |
| Départements n° 55 à 976 | Le jeudi 5 juin 2025 | |
| Envoi au format papier | 20 mai 2025 |
*Sauf mention contraire, ces dates correspondent aux envois dématérialisés. 💻
De juillet à septembre : un trimestre relativement plus calme
Comme le premier trimestre, le troisième trimestre est généralement une période sans échéances déclaratives majeures pour les LMNP. Cette période peut donc être mise à profit pour :
- Mettre à jour votre comptabilité (enregistrement des loyers, charges, amortissements, etc.) ;
- Anticiper la CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) à venir en fin d’année ;
- Et vérifier le suivi de vos recettes et dépenses pour éviter tout décalage lors de la prochaine déclaration.
D’octobre à décembre : la déclaration de CFE pour les nouvelles LMNP
Enfin, le dernier trimestre de l’année est marqué par une étape importante pour les LMNP : la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) ! Il s’agit d’un impôt local dû par tous les loueurs en meublé non professionnels exerçant une activité habituelle au 1er janvier de l’année d’imposition.
Pour les nouvelles activités, il est nécessaire de remplir le formulaire Cerfa n° 1447-C-SD avant le 31 décembre de l’année de création ou d’acquisition du bien.
Les échéances qui reviennent régulièrement (TVA)
En location meublée, toutes les activités ne sont pas soumises à la TVA. En revanche, vous pouvez être redevable de la TVA dans les cas suivants :
- Si vous proposez des prestations para-hôtelières, au moins trois parmi :
- La fourniture du petit-déjeuner à tous les locataires ;
- Le nettoyage régulier des locaux durant le séjour ;
- La fourniture de linge de maison en cours de séjour ;
- Ou la mise à disposition d’un service de réception.
- Si vous louez un logement situé dans un village de vacances agréé ou un hôtel de tourisme classé ;
- Si vous louez un local à usage professionnel équipé ;
- Si vous louez à un exploitant lui-même redevable de la TVA ;
- Si vous signez un bail longue durée avec un exploitant de résidence de tourisme classée.
Dans ce cas, certaines déclarations et paiements reviennent chaque année à des dates clés !
Cas n° 1 : vous êtes en franchise en base de TVA
Du moment que vos recettes ne dépassent pas le seuil de franchise de 85 000 € ou le seuil majoré de 93 500 €, vous bénéficiez du régime de la franchise en base de TVA. Dans ce cas, vous êtes exonéré de taxe et dispensé de toute déclaration. C’est le cas le plus fréquent pour les LMNP classiques.
Cas n° 2 : vous êtes soumis au régime réel simplifié de TVA
Si vos recettes dépassent les seuils de franchise mais ne dépassent pas 840 000 €, vous relevez du régime réel simplifié de TVA. Ce régime implique :
- Une déclaration annuelle CA12 (formulaire 3517-S) à déposer en mai ;
- Le versement de deux acomptes basés sur l’exercice précédent : 55 % du montant de TVA dû en juillet et 40 % en décembre.
Ces acomptes sont ensuite régularisés au moment du dépôt de la déclaration annuelle.
Cas n° 3 : vous êtes soumis au régime réel normal de TVA
Au-delà de 840 000 € de recettes ou sur option, vous passez au régime réel normal de TVA. Vous devez alors déposer une déclaration CA3 :
- Chaque mois, entre le 15 et le 24, selon le calendrier fixé par l’administration fiscale ;
- Ou chaque trimestre (janvier, avril, juillet et octobre) si votre TVA annuelle reste inférieure à 4 000 euros.
Ce régime impose un suivi rigoureux des encaissements et déductions, mais permet aussi une récupération plus rapide de la TVA sur vos dépenses.
Vous n’êtes pas en LMNP ? Consultez nos autres calendriers fiscaux 👇
- Les dates de déclaration 2025 des IS ;
- Les dates de déclaration 2025 des professionnels en BNC ;
- Les dates de déclaration 2025 des SCI ;
- Les dates de déclaration 2025 des auto-entrepreneurs.
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