LMNP : faut-il toujours adhérer à un CGA en 2025 ? ?

Vous gérez la comptabilité d’une LMNP et vous vous demandez si adhérer à un CGA pour les LMNP reste pertinent en 2025 ? La loi de finances 2025 a modifié les règles du jeu pour les adhérents. Mais faut-il pour autant abandonner complètement les centres de gestion agréés (CGA) ? Quelles alternatives s’offrent désormais aux loueurs en meublé non professionnels pour optimiser leur fiscalité ? Le CGA a-t-il encore un rôle à jouer pour votre LMNP dans votre stratégie patrimoniale ? Toutes les réponses à vos questions dans cet article.

En résumé :

• La réduction d’impôt liée à l’adhésion à un CGA (2/3 des frais de comptabilité, plafonnée à 915€) est supprimée à partir de 2025 ;
• Les CGA conservent un rôle d’assistance à la gestion et de sécurisation fiscale, mais leur intérêt financier est fortement diminué ;
• Le choix d’adhérer ou non dépend de votre profil et du nombre de biens gérés ;
• Des alternatives comme les logiciels de comptabilité en ligne offrent désormais des solutions plus économiques et tout aussi efficaces.

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CGA et LMNP : rappels sur le fonctionnement jusqu’à 2025

Qu’est-ce qu’un CGA et quel est son rôle pour les loueurs en meublé ?

Un CGA est une association à but non lucratif agréée par l’administration fiscale. Pour les loueurs en meublé non professionnels, il joue un rôle d‘interface avec les impôts en vérifiant la conformité des déclarations fiscales.

Concrètement, le CGA examine votre liasse fiscale, détecte d’éventuelles anomalies et vous aide à les corriger avant transmission. Un bon exemple de comptabilité LMNP validé par un CGA inclut généralement un plan d’amortissement rigoureux et une ventilation précise des charges.

À retenir : Le CGA ne tient pas votre comptabilité, mais la contrôle et vous offre un accompagnement pédagogique.

Qui pouvait adhérer à un CGA en LMNP ?

Tous les loueurs en meublé non professionnels pouvaient adhérer à un CGA, quelle que soit leur situation (personne physique seule, en indivision, ou en couple). Même les LMNP en indivision y avaient accès, bien que l’intérêt fiscal était limité dans leur cas. En revanche, les LMNP au régime micro-BIC n’étaient pas concernés, leurs obligations comptables étant très allégées..

Bon à savoir : Jusqu’en 2024, l’adhésion devait intervenir dans les cinq premiers mois de l’année fiscale. Désormais, le délai est assoupli : vous pouvez adhérer jusqu’au 31 décembre de l’année en cours.

Les principaux avantages d’adhérer à un CGA avant 2025

Avant 2025, l’adhésion à un CGA offrait deux avantages fiscaux majeurs.

D’abord, jusqu’en 2022, elle permettait d’éviter la majoration du bénéfice imposable (progressivement réduite de 25% à 10% avant sa suppression totale en 2023). Ensuite, jusqu’en 2024, elle donnait droit à une réduction d’impôt égale aux deux tiers des frais de comptabilité et d’adhésion, plafonnée à 915€ par an.

Cette réduction exigeait plusieurs conditions : pour en profiter, vous deviez être résident fiscal français, avoir un chiffre d’affaires inférieur aux plafonds du micro-BIC (77 700€), avoir opté volontairement pour le régime réel, et ne pas être en indivision (car ceux-ci sont obligatoirement soumis au régime réel).

Bon à savoir : Pour un LMNP éligible dont les frais comptables s’élevaient à 600 € et la cotisation CGA à 200 €, l’économie d’impôt pouvait atteindre 533 €. Ce qui était non négligeable !

Fin des avantages fiscaux des CGA en 2025 : ce qui change pour les LMNP

Suppression de la réduction d’impôt sur les frais comptables

La loi de finances pour 2025 a marqué un tournant majeur pour les LMNP avec la suppression pure et simple de la réduction d’impôt pour frais de comptabilité. L’article 11 de cette loi a abrogé l’article 199 quater B du Code général des impôts qui permettait cet avantage fiscal. Pour consulter l’article, cliquez juste ici.

Résultat : Depuis le 1er janvier 2025, vous ne pouvez plus déduire les deux tiers de vos frais comptables de votre impôt sur le revenu. Cette suppression impacte directement votre rentabilité.

Réforme du contrôle fiscal : le rôle du CGA redéfini

Les nouvelles missions du CGA

Les CGA conservent leur mission de contrôle et de validation des déclarations fiscales, mais leur valeur ajoutée a évolué. Ils renforcent aujourd’hui leur rôle de prévention fiscale et d’accompagnement personnalisé. Les CGA proposent une expertise complémentaire à celle de votre comptable LMNP, notamment en matière de veille réglementaire.

Certains centres développent de nouveaux services comme l’analyse de performance économique, l’accompagnement au digital, les formations en gestion et fiscalité et enfin l’audit de conformité fiscale.

La déductibilité des frais maintenus

Même sans réduction d’impôt spécifique, les frais de comptabilité et d’adhésion à un CGA restent intégralement déductibles de vos revenus locatifs dans le cadre du régime réel, ce qui permet de diminuer votre base imposable.

Les conséquences concrètes sur la gestion comptable et fiscale en LMNP

Cette réforme bouleverse complètement l’intérêt financier de votre structure comptable actuelle. Si vous mainteniez jusqu’à présent la double organisation expert-comptable/CGA uniquement pour la réduction d’impôt, il est temps de revoir votre stratégie. Concrètement, votre déclaration fiscale en LMNP vous coûtera désormais plus chère à établir.

Cette évolution s’inscrit dans une tendance plus large de l’administration fiscale qui réduit progressivement les avantages spécifiques aux LMNP, tout en maintenant le niveau d’exigence déclarative.

Faut-il encore adhérer à un CGA ? Quelles alternatives pour les LMNP aujourd’hui ?

Les nouveaux (et seuls) apports d’un CGA en 2025

Même sans avantage fiscal, le CGA offre une sécurité précieuse en validant vos déclarations, réduisant ainsi votre risque de contrôle fiscal.

Atout majeur : Les CGA vous tiennent informé des changements réglementaires dans un paysage fiscal en constante évolution.

Pour les propriétaires de location meublée qui gèrent eux-mêmes leur comptabilité sans accompagnement professionnel, cette sécurisation reste précieuse. En revanche, pour ceux qui disposent déjà d’un expert-comptable ou utilisent une solution de comptabilité en ligne, l’adhésion à un CGA devient largement superflue.

Comparatif : adhésion CGA vs gestion comptable 100% autonome

Pour vous aider à choisir la solution la plus adaptée à votre situation, voici un comparatif détaillé entre l’adhésion à un CGA et l’utilisation d’une solution comptable 100% autonome :

Tout pour optimiser sa fiscalité sans CGA : logiciel, accompagnement, points de vigilance

Les logiciels de comptabilité en ligne

Aujourd’hui, des solutions comptables en ligne spécialement conçues pour les loueurs meublés existent. Ces plateformes digitales révolutionnent la gestion fiscale en offrant une véritable autonomie, sans pour autant vous laisser seul face à vos obligations.

Ces solutions permettent en effet de gérer l’ensemble du processus fiscal : de la saisie des revenus et charges à la génération des liasses fiscales, en passant par le calcul des amortissements de votre LMNP. Grâce à l‘automatisation et aux interfaces intuitives, même les propriétaires sans formation comptable peuvent désormais maîtriser leur fiscalité.

Bon à savoir : Pour faciliter votre gestion, un simulateur Excel pour les LMNP peut vous aider à projeter votre rentabilité avant même de vous lancer dans votre déclaration.

Notre solution Indy : la comptabilité LMNP simplifiée

Notre solution de comptabilité en ligne, Indy développe une offre dédiée aux loueurs meublés non professionnels. Cette nouvelle fonctionnalité, dont le lancement est prévu prochainement, inclura :

• Comptabilité automatisée sans saisie manuelle, pour un gain de temps considérable ;
• Calcul précis des amortissements pour optimiser votre fiscalité ;
• Génération automatique de la liasse fiscale (2031, 2033) conforme aux exigences de l’administration ;
• Télétransmission sécurisée directement aux services fiscaux ;
• Compte professionnel gratuit avec carte bancaire incluse pour séparer clairement vos opérations ;
• Support technique réactif disponible par chat et email.

Notre solution offrira un rapport qualité-prix incomparable par rapport aux honoraires d’un expert-comptable ou aux frais combinés d’un CGA et d’un logiciel tiers.

Points de vigilance pour une gestion fiscale optimale

Certains aspects de la fiscalité LMNP méritent une attention particulière :

• Amortissements : Depuis 2025, les amortissements sont réintégrés dans le calcul de la plus-value. Veillez à documenter vos choix de durées d’amortissement (généralement 25-30 ans pour un immeuble, 5-10 ans pour le mobilier) ;
• Classification des dépenses : Distinguez correctement les charges immédiatement déductibles des immobilisations à amortir. Une rénovation importante ne doit pas être traitée comme une simple réparation ;
• Conservation des justificatifs : Même avec un archivage numérique, conservez tous vos documents pendant au moins 10 ans, en vérifiant qu’ils comportent toutes les mentions légales obligatoires ;
• Cohérence entre déclarations : Assurez-vous que les montants reportés sur votre déclaration 2042 correspondent exactement à ceux de votre liasse fiscale 2031.

Une solution comme Indy, vous guidera à travers ces points sensibles, avec des alertes et des recommandations personnalisées, pour vous permettre d’optimiser votre fiscalité en toute sécurité, sans avoir besoin d’un CGA.

Des interrogations au sujet des LMNP ? Nous vous répondons dans les commentaires !