Compte 275 – Dépôts et cautionnements versés

Le compte 275 – Dépôts et cautionnements versés, appartient à la classe 2 du Plan Comptable Général (PCG), il dédié à l’enregistrement des sommes versées par une entreprise à titre de garanties. Ces montants, souvent temporaires, servent de caution dans le cadre de contrats spécifiques, comme des locations ou des abonnements, et restent généralement immobilisés jusqu’à la restitution ou la fin du contrat.

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Le compte 275 : Qu’est-ce que c’est ?

Le compte 275 – Dépôts et cautionnements versés appartient à la classe 2 – Immobilisations du Plan Comptable Général. Il est utilisé pour comptabiliser les sommes déposées par l’entreprise à titre de garantie dans le cadre d’obligations contractuelles. Il pourra par exemple s’agir d’un dépôt de garantie pour un local loué, d’un cautionnement pour un contrat d’énergie ou encore d’une garantie bancaire.

Les montants inscrits dans ce compte représentent des immobilisations financières, car ils sont destinés à rester dans l’entreprise pour une durée prolongée, souvent jusqu’à la fin du contrat concerné. Une fois les engagements respectés et les garanties libérées, ces montants sont remboursés à l’entreprise.

Les règles relatives au compte 275

Nature des dépôts et cautionnements

Ce compte enregistre les sommes déposées comme garanties dans divers contextes contractuels, tels que des baux commerciaux, les abonnements, ou autres engagements contractuels nécessitant une garantie.

Montant et durée

Les montants déposés à titre de caution doivent être inscrits au débit du compte 275 lors de leur versement, et sont crédités lorsque ces dépôts sont restitués à l’entreprise ou compensés. En général, ces montants restent immobilisés pour plusieurs exercices comptables.

Comptabilisation des éventuels intérêts

Si un dépôt génère des intérêts (Dans le cadre de dépôts réglementés auprès d’institutions financières par exemple), ceux-ci doivent être enregistrés séparément dans un compte de produits financiers, comme le compte 768 – Produits financiers divers.

Provision pour pertes éventuelles

Enfin, si la restitution d’une caution est compromise (en raison d’un litige ou du non-respect des engagements par exemple), une provision pour dépréciation doit être constituée dans les comptes appropriés, comme le compte 2965 ou 6816. Cela permet d’ajuster la valeur comptable du dépôt et de mieux refléter la situation réelle.

Nos exemples pratiques

Exemple 1 : Dépôt de garantie pour un bail commercial

Votre entreprise loue un local commercial et verse un dépôt de garantie de 5 000 €. Ce montant est remboursable à la fin du contrat de bail.

1. Comptabilisation initiale

2. Récupération du dépôt à la fin du contrat

Exemple 2 : Provision pour dépréciation d’un dépôt litigieux

Votre entreprise verse un cautionnement de 10 000 €, mais un litige avec le partenaire vous fait craindre une non-restitution. Vous constituez une provision pour dépréciation à hauteur de 50 % du montant.

Nos conseils pratiques

Suivi de vos dépôts et cautionnements

Dans un premier temps, tenez un registre clair et précis des montants versés, des échéances et des conditions de restitution. Cela évitera tout oubli ou litige, et garantira la récupération rapide des sommes dues.

Anticipation des risques de perte

Si vous avez un doute quant à la restitution d’un dépôt, évaluez rapidement le risque. En cas de problème potentiel, constituez une provision pour dépréciation afin de refléter la valeur réelle de vos immobilisations dans vos comptes.

Vérification régulière de vos contrats

Enfin, revoyez régulièrement les contrats associés aux dépôts. Cela permet de vous assurer qu’ils sont valides, à jour, et d’organiser les restitutions dès que possible.

Le compte 275 est indispensable pour une gestion rigoureuse des garanties versées par votre entreprise. Il offre une vision claire des montants immobilisés temporairement et permet d’anticiper la trésorerie nécessaire à leur récupération.

Pour en savoir plus sur d’autres comptes de la classe 2, consultez nos articles sur les comptes suivants :

• Compte 205 – Concessions et droits similaires, brevets, licences, marques, procédés, logiciels, droits et valeurs similaires ;
• Compte 261 – Titres de participation ;
• Compte 271 – Titres immobilisés autres que les titres immobilisés de l’activité de portefeuille ; 
• Compte 274 – Prêts.

Des questions sur le compte 275 ou sur le bilan comptable ? Laissez-nous un commentaire, nous serions ravis de vous venir en aide !