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- L’auto-entreprise (ou micro-entreprise) n’est pas un statut juridique à part entière : c’est une entreprise individuelle (EI) soumise à un régime micro-social et micro-fiscal simplifié ;
- « Passer d’auto-entrepreneur à entreprise individuelle » signifie donc sortir de ce régime micro pour basculer au régime réel d’imposition, tout en restant juridiquement une entreprise individuelle, sans création d’une nouvelle structure ni changement de SIREN ;
- Ce changement peut être automatique, en cas de dépassement du seuil de chiffre d’affaires deux années consécutives, ou volontaire ;
- En cas de changement volontaire, vous devez opter pour le régime réel d’imposition auprès des impôts et renoncer à l’option pour le régime micro-social auprès de l’URSSAF.
Vous êtes auto-entrepreneur et votre activité évolue ? Vous vous demandez s’il faut passer à l’entreprise individuelle (EI) ? Contrairement à une idée reçue, il ne s’agit pas de créer une nouvelle entreprise : l’auto-entreprise est déjà une forme simplifiée de l’entreprise individuelle. Le passage de l’auto-entrepreneur à l’EI correspond en réalité à une sortie du régime de la micro-entreprise pour adopter le régime réel. Ce changement peut devenir intéressant lorsque votre chiffre d’affaires augmente, que vos charges deviennent importantes ou que votre activité nécessite une gestion plus complète.
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Micro-entrepreneur et Entreprise individuelle : quelles différences ?
Avant de comparer leurs différences, il faut clarifier un point essentiel : le micro-entrepreneur et l’entrepreneur individuel (EI) ont le même statut juridique. La micro-entreprise n’est pas une forme d’entreprise distincte, mais un régime simplifié applicable à l’entreprise individuelle. Changer de statut entreprise n’est donc pas le terme le plus juste ici : il s’agit plutôt de changer de régime fiscal et social, sans modifier la structure juridique de l’entreprise.
Le choix entre ces deux fonctionnements concerne donc principalement le régime fiscal, social et comptable de l’activité. En pratique, un entrepreneur individuel peut relever :
- Du régime micro-entreprise, avec des obligations simplifiées ;
- Ou du régime réel, avec une comptabilité et des déclarations plus complètes.
Les différences administratives
Les démarches et obligations diffèrent selon le régime fiscal et social applicable.
Le micro-entrepreneur bénéficie d’un fonctionnement simplifié : il déclare son chiffre d’affaires encaissé chaque mois ou chaque trimestre dans le cadre du régime micro-social, et ses cotisations sont calculées directement en fonction de ce montant.
À l’inverse, l’entrepreneur individuel soumis à un régime réel doit tenir une comptabilité plus complète et déclarer chaque année son résultat professionnel. Ses cotisations sociales sont ensuite calculées sur la base du revenu dégagé par son activité.
Les différences comptables
La comptabilité est l’un des points qui distingue le plus le régime micro du régime réel.
En micro-entreprise, les obligations comptables sont volontairement simplifiées. L’entrepreneur n’a pas à établir de bilan ni de compte de résultat : il doit principalement enregistrer ses recettes, conserver ses justificatifs et, selon son activité, tenir un registre des achats. Ses dépenses professionnelles ne sont pas déduites une par une de son chiffre d’affaires.
Au régime réel, l’entrepreneur individuel doit tenir une comptabilité complète pour déterminer précisément le résultat de son activité. Il doit enregistrer ses recettes et ses dépenses, suivre ses immobilisations et établir les documents comptables nécessaires à ses déclarations fiscales (comme le bilan et le compte de résultat selon son régime d’imposition).
Les différences fiscales
La principale différence fiscale entre le régime micro et le régime réel concerne le calcul du bénéfice imposable.
En micro-entreprise, l’administration fiscale ne tient pas compte des dépenses réellement engagées par l’entrepreneur. Le bénéfice imposable est calculé à partir du chiffre d’affaires déclaré, auquel un abattement forfaitaire est appliqué pour représenter les charges professionnelles. L’entrepreneur peut également, sous certaines conditions, opter pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu afin de régler son impôt en même temps que ses cotisations sociales.
Au régime réel, l’entrepreneur individuel est imposé sur son bénéfice réel, c’est-à-dire la différence entre ses recettes et ses charges professionnelles déductibles. Il peut donc déduire ses frais réellement engagés pour déterminer son résultat imposable.
Les régimes sociaux
Auto-entrepreneurs et entrepreneurs individuels relèvent du régime social des travailleurs indépendants, mais leurs cotisations sociales sont calculées selon des règles différentes.
Le micro-entrepreneur cotise sur la base de son chiffre d’affaires encaissé, avec un taux qui varie en fonction de la nature de son activité.
L’entrepreneur individuel soumis à un régime réel voit quant à lui ses cotisations calculées sur la base de son revenu professionnel, qui correspond généralement au résultat réalisé par son entreprise après prise en compte des charges déductibles.
Tableau récapitulatif des différences
| Critère | Micro-entrepreneur (régime micro) | Entrepreneur individuel (régime réel) |
| Statut juridique | Entreprise individuelle (EI) | Entreprise individuelle (EI) |
| Déclaration du chiffre d’affaires | Mensuelle ou trimestrielle (selon régime social) | Annuelle |
| Comptabilité | Livre des recettes, registre des achats | Comptabilité complète, bilan, compte de résultat |
| Calcul de l’impôt | Abattement forfaitaire sur le chiffre d’affaires | Bénéfice réel (CA moins charges déductibles) |
| TVA | Franchise en base possible sous seuils | Franchise en base possible sous seuils |
| Cotisations sociales | Sur le chiffre d’affaires encaissé | Sur le revenu professionnel (bénéfice) |
Pourquoi passer d’auto-entrepreneur à entrepreneur individuel ?
Le passage du régime auto-entrepreneur à l’entreprise individuelle au régime réel n’est pas toujours subi. Plusieurs raisons peuvent pousser à franchir le pas volontairement, avant même d’atteindre les plafonds de chiffre d’affaires.
Déduire ses charges réelles
Au régime micro, l’administration applique un abattement forfaitaire sur le chiffre d’affaires (30 %, 34 % ou 50 % selon l’activité) censé couvrir les charges professionnelles, sans tenir compte des dépenses réellement engagées. Si les charges réelles sont supérieures à cet abattement, notamment en cas d’investissement important (matériel, local professionnel, véhicule), rester au régime micro finit par coûter plus cher que de passer au réel.
Gagner en crédibilité auprès des partenaires
Une comptabilité complète, avec bilan et compte de résultat, donne une image plus lisible de la santé financière de l’entreprise que la simple déclaration de chiffre d’affaires du régime micro. Pour un entrepreneur individuel qui négocie un prêt bancaire, un contrat avec un client important ou un partenariat, ces documents comptables peuvent faciliter la confiance des interlocuteurs, là où le régime micro offre moins de visibilité sur la réalité économique de l’activité.
Anticiper le développement de l’activité
L’entreprise individuelle au réel n’est soumise à aucune plafond de chiffre d’affaires. Pour une activité en forte croissance, sortir du régime micro permet de continuer à se développer sans risquer un dépassement automatique de seuil, et de préparer, le cas échéant, une future transformation entreprise individuelle en société.
À savoir : cette bascule n’est pas toujours avantageuse. Si l’activité génère peu de charges, l’abattement forfaitaire de la micro-entreprise peut rester plus intéressant que le régime réel, même avec un chiffre d’affaires plus élevé. Le calcul dépend avant tout du niveau réel des charges professionnelles.
Comment passer du statut de micro-entrepreneur à celui d’entreprise individuelle ?
Dépassement du plafond du micro-entrepreneur
La première situation dans laquelle un micro-entrepreneur quitte le régime de la micro-entreprise est le dépassement des plafonds de chiffre d’affaires autorisés pendant deux années consécutives. L’activité reste exercée en entreprise individuelle, mais elle bascule alors vers le régime réel.
Les seuils applicables sont aujourd’hui de :
- 203 100 € pour les activités de vente de marchandises, d’objets, de fournitures et de denrées à emporter ou à consommer sur place, ainsi que pour les prestations d’hébergement (hôtels, chambres d’hôtes, meublés de tourisme) ;
- 83 600 € pour les activités de prestations de services relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ainsi que pour les professions libérales relevant des bénéfices non commerciaux (BNC).
Lorsque l’activité démarre en cours d’année, les seuils sont ajustés en fonction de la durée d’exercice. On parle alors de seuil proratisé.
Changement de régime volontaire (hors dépassement)
Vous pouvez également choisir volontairement de quitter le régime de la micro-entreprise pour passer au régime réel d’imposition. Cette démarche ne crée pas une nouvelle entreprise : votre activité reste exercée sous la forme d’une entreprise individuelle, mais avec un régime fiscal et social différent.
Opter pour un régime réel d’imposition
Si vous souhaitez quitter le régime micro tout en conservant votre entreprise individuelle, vous pouvez opter pour un régime réel d’imposition. Cette option doit être demandée auprès de votre service des impôts des entreprises (SIE), depuis la messagerie sécurisée de votre espace professionnel sur impots.gouv.fr ou par courrier.
À compter de l’entrée en vigueur de cette option, vos bénéfices seront imposés selon le régime réel. Vous devrez notamment tenir une comptabilité plus complète et déclarer vos revenus selon les règles applicables à ce régime.
Si vous aviez choisi le versement libératoire de l’impôt sur le revenu, cette option prendra automatiquement fin lors du passage au régime réel.
Renoncer au régime micro-social
Une fois votre changement de régime fiscal validé par l’administration fiscale, vous devez informer l’URSSAF de votre nouvelle situation et préciser la date d’effet souhaitée. En cas de changement rétroactif, vos cotisations sociales pourront être recalculées : pensez donc à anticiper une éventuelle régularisation.
💡 À savoir : le passage au régime réel d’imposition ne vous fait pas automatiquement perdre la franchise en base de TVA. Si vous restez sous les seuils applicables, vous pouvez continuer à en bénéficier.
Cesser son activité de micro-entrepreneur pour passer en société
Si vous souhaitez exercer votre activité sous la forme d’une société (par exemple une EURL ou une SASU), il ne s’agit pas d’un simple changement de régime. Vous devez créer une nouvelle entreprise, puis déclarer la cessation de votre activité de micro-entrepreneur auprès de l’INPI (ici).
Cette création d’entreprise entraîne notamment l’attribution d’un nouveau numéro SIREN et de nouveaux numéros SIRET.
Parmi les options les plus prisées, vous avez notamment le choix entre :
- L’EURL, adaptée aux entrepreneurs qui souhaitent exercer seuls tout en bénéficiant d’un cadre juridique plus structuré ;
- La SASU, souvent choisie pour sa souplesse de fonctionnement et sa facilité à accueillir de nouveaux associés par la suite.
Le choix entre ces deux statuts dépend de nombreux critères (protection sociale du dirigeant, fiscalité, mode de rémunération, perspectives de développement, etc.). Il est donc recommandé de comparer leurs caractéristiques avant de faire votre choix.
À l’inverse, si vous souhaitez retrouver un fonctionnement plus simple après avoir créé une société ou adopté un autre régime, il est parfois possible de passer d’entreprise individuelle à auto-entrepreneur ou de passer de SASU à auto-entrepreneur. Ces démarches restent cependant plus complexes qu’un simple changement de régime fiscal, car elles impliquent généralement la création d’une nouvelle structure et des formalités supplémentaires.
Vous avez des doutes sur quelle option choisir ? Pour tout ce qui concerne la comptabilité, n’hésitez pas à nous poser vos questions en commentaire ! 🤗
Bonjour,
Mon fils qui a débuté une activité de loueur de matériel pour soirées en Avril 2025, a commencer à acheter du matériel alors qu’il a choisi de rester en micro. Je lui conseil de passer en entreprise individuel afin d’amortir ce matériel et je pense qu’il va avoir plus de charge que par le forfait. Mais comment va t il comptabiliser ce matériel acheté en 2025 alors qu’il sera qu’en 2026 en individuel. Quel date d’acquisition mettre ? Doit il être considéré comme matériel d’occasion du coup ?
Merci pour votre retour.
Brigitte
Bonjour Brigitte,
S’il passe de la micro-entreprise à l’entreprise individuelle en 2026, le matériel acheté en 2025 pourra en principe être intégré dans le patrimoine professionnel au moment du passage au régime réel. On parle alors d’un apport du matériel à l’activité.
Dans ce cas, ce n’est pas la date d’achat d’origine qui est retenue en comptabilité, mais la valeur du matériel au moment de son entrée dans l’entreprise individuelle (sa valeur actuelle). Il sera donc généralement considéré comme du matériel d’occasion, puis amorti à partir de cette valeur et à partir de 2026.
Comme la situation peut dépendre du montant et du type de matériel, il peut être utile de faire valider l’évaluation par un expert-comptable pour sécuriser l’amortissement.
Bonjour,
Imaginons un professionnel libéral qui dépasse le plafond de la micro entreprise car il a un CA de 100 000€ l’année.
Il n’a aucune charge à déduire, va cotiser à hauteur de 30000€ + 5000€ environ d’impôts si mariés avec 2 enfants. Donc 35000€ pris sur les 100000€, soit un reste de 65000€.
Si le même professionnel passe en autoentreprise et fait 77000€ de CA, il lui restera 57000€.
Donc environ 8000€ de gagner en plus pour 23000€ de CA en plus en tant qu’entreprise individuelle.
Ce professionnel n’a-t-il pas intérêt à travailler moins et rester autoentrepreneur ?
Bonjour,
Effectivement, si ce professionnel a très peu voire pas de charges, le régime de l’auto-entrepreneur (micro-BNC) peut rester plus avantageux fiscalement, malgré un plafond de chiffre d’affaires plus bas.
Au régime réel, il cotise et paie l’impôt sur son bénéfice réel, alors qu’en micro, l’administration applique un abattement forfaitaire de 34%, ce qui réduit fortement la base imposable.
Par conséquent, s’il n’a aucune charge à déduire, il peut avoir tout intérêt à rester en micro-BNC et travailler moins car le gain net supplémentaire en dépassant le plafond n’est pas toujours rentable.
Dans ce cas, quelles sont les démarches à faire pour revenir au régime micro-entrepreneur ?
Bonjour, En tant qu’organisateur de retraites bien-être, j’ai beaucoup de charges (location lieu, nourriture, etx..) et j’étais jusqu’à maintenant auto-E. Il me semble qu’il est temps de passer en EI (malgré un CA = 35000€) pour pouvoir défalquer les frais. Pourriez vous me confirmer que j’ai simplement à faire un courrier aux impots, ensuite demander une radiation de mon auto-E actuelle et créer une EI?
Ce nouveau statut de régime réel me donne t’il toujours la franchise de TVA tant que je ne suis au dessus du seuil?
Y a t’il un cout à ces opérations?
J’aurais besoin d’un comptable et ce sera vous d’après ce que j’ai lu, tout est sérieux
Merci infiniment
P.
Bonjour Pierre,
Vous n’avez pas besoin de radier votre auto-entreprise puis de créer une entreprise individuelle : il s’agit du même type d’entreprise, seuls les régimes fiscaux et sociaux changent. Vous devez envoyer un courrier aux impôts pour spécifier votre changement de régime fiscal, et un courrier à l’URSSAF pour spécifier votre changement de régime social. Ce changement est gratuit.
La franchise en base de TVA s’applique toujours si vous ne dépassez pas le seuil. 🙂
Bonjour,
Mon fils a fait une demande après des impôts pour passer au régime réel d’imposition le début septembre 2023. La première réponse a été validée avec une modification du régime BNC en régime réel à compter du 01/01/2023 (obligatoirement au début d’un exercice comptable). 2 semaines plus tard, les impôts lui adresser un courriel en lui indiquant que l’option pour le régime réel ne sera effective que pour 2024 et que pour l’année 2023 il resterait au régime micro BNC. Donc les frais engagés ne sont pas déductible (loyer, achat du matériel etc.)
Dans un paragraphe plus haut vous indiqué : « Changement de régime volontaire (hors dépassement)
Vous pouvez tout à fait choisir délibérément de vous séparer de votre statut de micro entreprise pour passer au régime réel d’imposition. Depuis 2022, le choix du statut peut être rétroactif : vous pouvez faire une demande début 2023 pour l’année 2022. »
Donc il a fait une demande applicable pour 2024 pour l’année 2023. Suite à un entretien avec l’URSSAF, ces derniers me confirment que pour 2023, mon fils restera et déclarera son auto entreprise en micro BNC et ne passera pas en régime réel d’imposition.
Donc j’aimerai comprendre et savoir comment mon fils va remplir et déclaré l’année 2023 en 2024.
D’avance merci pour votre réponse.
Cordialement.
Mme RICHARD Nadège
Bonjour Nadège,
Si l’URSSAF a confirmé que votre fils restera au régime Micro BNC sur l’exercice 2023, alors il devra bien déclarer à ce régime pour la clôture 2023.
Bonjour,
Le service des impôts a validé ma demande de passer sous le régime de la déclaration contrôlée au 1er janvier 2023, l’URSSAF me propose uniquement à partir de janvier 2024… Sur votre blog et parmi les commentaires, j’ai lu à plusieurs reprises que c’était possible d’être régularisé quelque soit la date d’effet de changement, le service des impôts me l’a confirmé également.
Savez-vous quel texte officiel atteste de la possibilité de changer de régime en cours d’année auprès de l’URSSAF ?
Merci pour votre retour,
Lauriane
Bonjour Lauriane,
Il n’existe pas de texte officiel qui atteste de cette possibilité. Il semble que certains URSSAF refusent la rétroactivité, mais nous ne savons pas sur quoi se base ce refus. Leur avez-vous transmis l’accord du service des impôts ?