Comptabilité du diététicien : guide complet pour bien gérer votre activité libérale

Vous rêvez d’exercer le métier de diététicien en libéral ? Excellente idée ! Mais attention : entre les consultations, le suivi des patients et la promotion de vos services, il ne faut pas oublier un aspect essentiel de votre métier : la comptabilité. Souvent perçue comme complexe, elle est pourtant incontournable pour tous les professionnels libéraux. Quelles sont vos obligations exactes ? Comment bien vous organiser ? On vous explique tout ! 🥗 

En résumé : 

• Le diététicien, qu’il exerce en entreprise individuelle ou en société, doit respecter des obligations comptables et fiscales spécifiques ;
• Selon le régime d’imposition et le statut juridique, il devra tenir une comptabilité simplifiée (micro-entreprise) ou complète (déclaration contrôlée/SEL) et produire les documents légaux nécessaires ;
• L’expert-comptable n’est pas obligatoire, mais peut accompagner dans l’optimisation fiscale et la gestion de la trésorerie ;
• L’utilisation d’un logiciel de comptabilité en ligne, comme Indy, facilite le suivi des recettes et dépenses, automatise les tâches et assure le respect des obligations fiscales. 

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Zoom sur le métier de diététicien nutritionniste

Une profession réglementée

Le métier de diététicien est une profession paramédicale réglementée relevant des Bénéfices Non Commerciaux (BNC).

Ainsi, la profession de diététicien est soumise à des conditions d’accès strictes. Pour pouvoir exercer, le professionnel doit notamment :

• Être titulaire du Diplôme d’État de diététicien, obtenu après un BTS Diététique et Nutrition (2 ans) ou un BUT Génie biologique, parcours Diététique et Nutrition (3 ans) ;  
• Être inscrit au répertoire ADELI auprès la Délégation Territoriale de l’ARS (Agence régionale de santé) ;
• Souscrire une assurance responsabilité civile professionnelle (RC Pro) pour couvrir les risques liés à son activité ;
• Respecter un code de déontologie et les règles encadrant la pratique de la diététique.

🥗 Vous êtes diététicien salarié ? La RC Pro sera facultative, car la couverture est généralement incluse par l’employeur.

Comment exercer le métier de diététicien ? 

Le diététicien peut exercer son métier en tant que salarié ou à son compte, seul ou avec d’autres spécialistes.

• En exerçant seul, il peut créer une entreprise individuelle et profiter du statut de micro-entreprise s’il respecte les seuils de chiffre d’affaires (CA). Au-delà, il sera soumis au régime de la déclaration contrôlée ;
• S’il souhaite travailler avec des confrères, il peut créer une société d’exercice libéral (SEL), pour organiser son activité collective. 

Quelles sont les obligations comptables du diététicien qui en tant qu’indépendant ? 

Les obligations comptables du diététicien varient en fonction de son statut juridique.

En entreprise individuelle 

L’entreprise individuelle est le choix le plus courant pour les diététiciens débutants. En fonction de votre chiffre d’affaires et de vos préférences, vous pouvez opter pour le régime de la micro-entreprise ou le régime réel de la déclaration contrôlée. 

Au régime micro

Si votre CA ne dépasse pas 77 700 € HT, le régime de la micro-entreprise vous offre une comptabilité extrêmement simplifiée, parfaitement adaptée aux diététiciens souhaitant se concentrer sur leur activité plutôt que sur les formalités administratives.

Concrètement, vous n’avez pas à produire de bilan ni de compte de résultat. Il vous suffit de tenir un simple journal des recettes pour retracer vos encaissements et de déclarer votre chiffre d’affaires chaque année via le formulaire 2042 C Pro (à télécharger ici).
L’administration fiscale applique automatiquement un abattement forfaitaire de 34 % pour calculer le bénéfice imposable, couvrant vos charges professionnelles, en contrepartie, il n’est pas possible de déduire vos frais réels via des notes de frais.

Par ailleurs, vous devez transmettre chaque mois votre chiffre d’affaires à l’URSSAF, qui calcule vos cotisations sociales sur le CA brut selon un taux spécifique aux professions libérales. 

Au régime de la déclaration contrôlée  

Dès que votre CA dépasse 77 700 €, ou si vous choisissez volontairement d’opter pour ce régime, vous passez au régime de la déclaration contrôlée ou régime réel des Bénéfices non commerciaux (BNC), qui impose une comptabilité plus complète et détaillée.

Concrètement, cela signifie que vous devez :

• Déclarer vos revenus via le formulaire 2035, qui récapitule vos recettes et charges déductibles  ;
• Tenir une comptabilité complète, incluant un livre-journal pour enregistrer toutes vos recettes et dépenses, un grand-livre ainsi qu’une balance comptable annuelle pour vérifier l’exactitude de votre comptabilité.

Le vrai atout de ce régime ? Contrairement au régime micro, vous pouvez déduire toutes vos charges professionnelles, qu’il s’agisse du loyer de votre cabinet, du matériel nécessaire, de vos déplacements ou de tout autre frais indispensable à votre activité. 

🥗 Petit rappel : en tant que professionnel de santé, le diététicien bénéficie d’une exonération de Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) conformément à l’article 261, 4-1° du CGI. Il ne facture donc pas de TVA à ses patients et n’a pas de déclaration de TVA à réaliser, sauf s’il vend des produits ou services accessoires soumis à TVA.

En société 

Un diététicien, en tant que professionnel libéral, peut choisir d’exercer son activité sous la forme d’une société d’exercice libéral (SEL). Ces structures reprennent le fonctionnement des sociétés commerciales tout en étant adaptées aux activités libérales réglementées.

Plusieurs options existent :

• SELARL : Société d’exercice libéral à responsabilité limitée ;
• SELURL : Société d’exercice libéral unipersonnelle à responsabilité Limitée ;
• SELAS : Société d’exercice libéral par actions simplifiée ;
• SELAFA : Société d’exercice libéral à forme anonyme ;
• SELCA : Société d’exercice libéral en commandite par actions 

Le choix dépendra principalement du nombre d’associés et du mode d’organisation souhaité.

En pratique, les obligations des SEL sont très proches de celles des sociétés commerciales classiques. Ainsi, un diététicien en SEL doit tenir une comptabilité commerciale complète, incluant l’enregistrement des créances et des dettes, la tenue du grand livre et du livre-journal, ainsi que l’établissement des comptes annuels : bilan, compte de résultat et annexe. Ces documents doivent ensuite être transmis à l’administration fiscale via le site de l’INPI.

Côté fiscalité, les règles varient selon la structure choisie. Les SEL avec plusieurs associés sont en principe soumises à l’impôt sur les sociétés (IS). Les structures unipersonnelles, comme la SELURL, peuvent en revanche opter pour l’impôt sur le revenu (IR) dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC).

En conséquence, le diététicien doit déposer une déclaration de résultats adaptée à son régime : la n° 2065 et ses annexes en cas d’imposition à l’IS, ou la n° 2035 et ses annexes lorsqu’il relève de l’IR.

Exercer en SEL permet donc au diététicien de bénéficier d’une structure plus protectrice et d’un cadre sociétaire, mais implique en contrepartie des obligations comptables et fiscales plus lourdes que l’exercice en nom propre. 

Notre tableau comparatif 

L’expert-comptable est-il obligatoire ? 

En France, vous n’êtes jamais obligé de faire appel à un expert-comptable pour votre activité de diététicien, et cela, que vous soyez en entreprise individuelle ou en société. Vous pouvez tout à fait gérer votre comptabilité seul, à condition de maîtriser vos obligations et d’être rigoureux. 

Toutefois, l’aide d’un expert-comptable peut s’avérer très utile. Au-delà de la simple tenue de vos comptes, il vous accompagne dans l’optimisation fiscale, vous aide à anticiper vos charges et vous conseille sur la gestion de votre trésorerie. Cette solution peut être pertinente si vous souhaitez déléguer entièrement la gestion comptable et gagner en sérénité.

À noter que le coût d’un expert-comptable peut varier entre 1 500 € et 4 000 € par an, selon la complexité de votre activité et la structure choisie.

Pour ceux qui souhaitent conserver une gestion autonome tout en bénéficiant d’un cadre sécurisé, les logiciels de comptabilité en ligne (👋🏽 Indy) sont une excellente alternative. Moins coûteux qu’un cabinet comptable, ces outils vous permettent de suivre votre trésorerie en temps réel, d’enregistrer vos dépenses et de préparer vos déclarations fiscales facilement. Vous restez ainsi maître de votre comptabilité, tout en gagnant en efficacité. 

⚕️Des questions sur la comptabilité d’autres professionnels de santé comme le podologue, le psychologue ou même l’acupuncteur ? Nous vous répondons dans les commentaires !