Bilan comptable des entreprises individuelles : le guide complet !

Le statut juridique d’entreprise individuelle (EI) implique plusieurs obligations comptables. Parmi celles-ci, la tenue du Grand livre, du livre-journal, du FEC mais aussi… du bilan comptable (document qui compose les comptes annuels) ! Ce document comptable dresse un véritable état des lieux financier de votre entreprise. Il reflète ce que votre entreprise possède, ce qu’elle doit et ce qu’il lui reste réellement. Mais à quoi le bilan comptable sert-il exactement ? Qui est tenu de l’établir ? Et comment le réaliser soi-même, sans faire appel à un expert-comptable ? Nous vous expliquons tout !

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📝 En résumé :

• Le bilan comptable d’une entreprise individuelle est une photocopie de la situation financière de l’entreprise à un instant T. Il comprend deux colonnes : l’actif (ce que l’EI possède) et le passif (ce qu’elle doit) ;
• Seules les entreprises individuelles appartenant à la catégorie des BIC sont dans l’obligation de l’établir (il convient toutefois de préciser que les EI soumises au régime réel simplifié d’imposition bénéficient d’une présentation allégée de ce document et que celles soumises au régime micro en sont exemptées) ;
• Pour le produire, nous vous conseillons vivement d’utiliser un logiciel de comptabilité ;
• Son dépôt a généralement lieu au cours du mois de mai de l’année N+1.

Zoom sur le bilan comptable d’une entreprise individuelle

Définition

Le bilan comptable correspond à une photocopie fidèle de la situation financière de l’entreprise à un moment donné (généralement à la date de clôture de l’exercice comptable). Il fait partie de la liasse fiscale des entreprises individuelles appartenant à la catégorie des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) et permet de déterminer la capacité de l’entrepreneur individuel à rembourser ses dettes grâce à ses actifs.

Le bilan comptable comprend deux colonnes :

• La colonne de gauche, appelée « Actif » : il s’agit de l’ensemble du patrimoine de l’entreprise, c’est-à-dire tout ce qu’elle possède à la date de clôture des comptes. L’actif contient :
  • D’une part les actifs immobilisés (ou emplois permanents), soit les immobilisations corporelles, incorporelles et financières ;
  • Et d’autre part les actifs circulants (ou emplois temporaires) avec les stocks et en-cours ainsi que les créances.

• La colonne de droite, appelée « Passif » : les passifs, appelés parfois « ressources », correspondent à ce que l’entreprise doit. Plus précisément, nous retrouvons dans le passif :
  • Les capitaux propres et autres fonds propres ;
  • Les provisions ;
  • Les dettes financières, d’exploitation et diverses.

En tant qu’entrepreneur individuel relevant du régime BIC, vous bénéficiez généralement d’une comptabilité simplifiée. Voici donc un aperçu de ce à quoi peut ressembler un bilan comptable simplifié :

Pour télécharger votre modèle de bilan comptable simplifié via Excel, cliquez sur le lien suivant :
→ Modèle de bilan comptable simplifié au format Excel – Indy.

Qui est tenu de le produire ?

En principe, toutes les sociétés doivent tenir les comptes annuels comprenant le bilan comptable, le compte de résultat et l’annexe. Cela concerne aussi bien les SARL et EURL que les SAS, SASU ou encore les SA.

L’établissement du bilan comptable est aussi obligatoire pour les entrepreneurs individuels en BIC.

Par ailleurs, notez que certaines entreprises doivent faire certifier leurs comptes annuels par un commissaire aux comptes (CAC). C’est notamment le cas des entreprises qui dépassent deux des trois seuils suivants :

• Un chiffre d’affaires (CA) supérieur à 10 millions d’euros ;
• Un total bilan supérieur à 5 millions d’euros ;
• Un effectif supérieur à 50 salariés.

À quoi sert-il ?

Bien plus qu’une simple obligation comptable, le bilan c’est avant tout un outil stratégique qui permet de piloter efficacement une entreprise. Il fournit une photographie fidèle de la situation financière de l’entreprise individuelle à un instant donné et permet donc de la valoriser. Il met également en évidence le résultat net (soit un indicateur de performance clé).

Grâce à ce document, l’entrepreneur individuel peut facilement évaluer la santé financière de son entreprise et identifier les leviers d’action à activer pour améliorer sa rentabilité. Il met en lumière les ressources disponibles, les dettes à honorer, les investissements réalisés, etc.

Mais ce n’est pas tout ! Le bilan comptable constitue aussi un document sur lequel les investisseurs et les banques s’appuient pour juger de la performance financière de l’entreprise et de sa capacité à respecter ses engagements.

Par ailleurs, il est utilisé par l’administration fiscale pour déterminer l’assiette de l’impôt sur les sociétés.

Enfin, à partir des données du bilan, vous avez la possibilité de calculer de nombreux indicateurs financiers comme :

• Les soldes intermédiaires de gestion (SIG) ;
• Le fonds de roulement (FR) ;
• Ou la capacité d’autofinancement.

Quand faut-il le déposer ?

Comme dit plus haut, le bilan comptable fait partie intégrante de la liasse fiscale des BIC, un ensemble de documents comptables et fiscaux à transmettre chaque année à l’administration fiscale.

Pour les entreprises individuelles relevant de l’impôt sur le revenu, la clôture de l’exercice comptable a lieu le 31 décembre de chaque année. Elles disposent ensuite d’un délai allant jusqu’au mois de mai de l’année suivante pour effectuer toutes les démarches de clôture et notamment le dépôt de la liasse fiscale contenant le bilan comptable.

Les délais de dépôt sont définis comme suit :

• Dépôt par voie dématérialisée (en ligne) : dans ce cas, vous avez jusqu’à 15 jours après le 2e ouvré suivant le 1er mai ;
• Dépôt par voie postale : dans ce cas, les délais sont plus courts. Vous pouvez effectuer le dépôt au plus tard le 2e jour ouvré suivant le 1er mai.

Si l’EI clôture son exercice comptable à une date différente du 31 décembre (ce qui est en principe assez rare), le dépôt du bilan comptable et de la liasse fiscale doit être effectué au plus tard le dernier jour du 3e mois qui suit la date de clôture.

Les autres documents comptables obligatoires en entreprise individuelle

Le Grand livre

Contrairement au bilan, le Grand livre est un document comptable obligatoire pour toutes les entreprises individuelles. Il regroupe l’ensemble des recettes et des dépenses de l’entreprise en les classant par comptes comptables, selon les catégories définies par le Plan Comptable Général.

Le Grand livre permet de visualiser vos dépenses et recettes selon leur nature, de vérifier la cohérence des écritures et de repérer rapidement les éventuelles erreurs d’enregistrement.

Les grandes classes de comptes du PCG comprennent :

• Classe 1 : Comptes de capitaux ;
• Classe 2 : Comptes d’immobilisations ;
• Classe 3 : Comptes de stocks et en-cours ;
• Classe 4 : Comptes de tiers (clients, fournisseurs, organismes sociaux, etc.) ;
• Classe 5 : Comptes financiers (banques, caisses…) ;
• Classe 6 : Comptes de charges (achats, loyers, salaires, etc.) ;
• Classe 7 : Comptes de produits (ventes, prestations de services…) ;
• Classe 8 : Comptes spéciaux ;
• Classe 9 : Comptabilité analytique (facultative, pour les analyses internes).

Le livre-journal

Le livre-journal constitue également un document comptable obligatoire pour les EI. Il recense toutes les opérations financières de l’entreprise dans l’ordre chronologique. Chaque dépense ou recette y est enregistrée au fur et à mesure, généralement à partir des mouvements observés sur le compte bancaire de l’entreprise.

Ce document permet d’assurer la gestion, la transparence et la traçabilité des opérations.

Dans le livre-journal, chaque écriture comprend les informations suivantes :

• La date de l’opération ;
• La nature de l’opération ;
• L’identité de la personne ou de l’entité concernée ;
• Le montant de la transaction ;
• Le numéro de la pièce justificative ;
• La ventilation comptable.

Le FEC (Fichier des Écritures Comptables)

Enfin, le FEC ou Fichier des Écritures Comptables, c’est un document comptable obligatoire pour toutes les entreprises qui tiennent leur comptabilité en ligne. Il permet à l’administration fiscale d’effectuer des contrôles rapides, sans avoir à consulter tous les documents comptables qui composent la liasse fiscale de l’entreprise individuelle. Pour en savoir plus, cliquez ici.

Bonne nouvelle : Indy produit le Grand livre, le livre-journal et fournit le FEC ! 🤩

Comment faire le bilan comptable d’une entreprise individuelle ?

1e option : le faire soi-même

Si vous maîtrisez les principes comptables, vous pouvez tout à fait tenir le bilan comptable de votre entreprise individuelle par vous-même. Cela implique plusieurs étapes importantes comme :

• Tenir régulièrement un suivi des opérations (achats, ventes, emprunts, etc.) ;
• Contrôler que chaque opération soit bien classée dans le bon compte du Plan Comptable Général (PCG) ;
• Veiller au bon respect des règles comptables en vigueur ;
• Et bien plus encore !

🥶 Cette méthode est certes économique mais demande d’y allouer un temps considérable, ce qui n’est pas très avantageux pour le développement de votre EI.

2e option : faire appel à un professionnel expérimenté

La deuxième option consiste à externaliser l’établissement du bilan en faisant appel à un expert-comptable. Cela permet de gagner en efficacité et en fiabilité puisque vous déléguez cette tâche à 100%, et qui plus est, à un professionnel expérimenté. Ce dernier maîtrise parfaitement la réglementation en vigueur et vous garantit un bilan conforme.

🥶 Attention toutefois : les honoraires pratiqués par un expert-comptable peuvent être très élevés. Pour une EI, comptez en moyenne 1500€ par an.

3e option : le logiciel de comptabilité !

Et si vous pouviez combiner les deux : tenir le bilan comptable de votre entreprise individuelle en parfaite autonomie tout en vous appuyant sur un outil performant et fiable ? C’est possible en optant pour un logiciel de comptabilité adapté !

Ce type de logiciel automatise le classement de toutes vos transactions grâce à la synchronisation bancaire. Vous n’avez plus qu’à réviser et finaliser votre bilan comptable et le tour est joué ! De plus, un service client est, en principe, disponible que ce soit par téléphone, chat ou e-mail. Vous n’êtes donc jamais seul. En cas de questions, d’erreurs ou de doutes, un conseiller est présent pour vous accompagner.

Chez Indy, une solution de comptabilité dédiée aux travailleurs indépendants, nous ne couvrons pas les besoins des entreprises individuelles en BIC. En revanche, nous accompagnons les EI en BNC dans toutes les étapes clés de leur gestion comptable (comptabilité de trésorerie).

D’autres questions concernant les obligations comptables propres au statut juridique d’EI ou un avis à nous transmettre ? Laissez-nous un message dans l’espace commentaire ci-dessous, l’équipe Indy se fera une joie d’y répondre ! 🤗