Les cotisations sociales des professions libérales

par Valentine 04 juin 2025 9 min minutes de lecture
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Les professionnels libéraux sont protégés, comme tous les citoyens, par le système de sécurité sociale. Le principe est de reverser un certain pourcentage de son revenu aux caisses de protection sociale pour pouvoir bénéficier d’une aide financière lorsque l’on se retrouve dans le besoin. Tout comme les taxes, ces cotisations sont obligatoires pour tous les professionnels, mais peuvent bénéficier de reports ou d’exonérations exceptionnels.

Les cotisations sociales des professions libérales

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📝 En résumé :

  • Les cotisations sociales regroupent l’assurance maladie-maternité, l’assurance vieillesse, invalidité et décès, les allocations familiales, la CSG ou encore la CFP ;
  • Retrouvez dans cet article le détail des taux de cotisations sociales pour les professionnels libéraux, les PAMC et les micro-entrepreneurs.

Les cotisations sociales des professionnels libéraux sont calculées sur leur revenu grâce à la Déclaration Sociale des Indépendants (DSI) ou à la Déclaration Sociales des Praticiens et Auxiliaires Médicaux Conventionnés (DS PAMC). En effet, le régime des PAMC permet aux médecins, infirmières ou encore kinésithérapeutes, de bénéficier d’une participation de la CPAM à leurs cotisations. Ils paient donc des cotisations moins lourdes, mais sont tout de même protégés de la même manière que les autres professionnels.

Les cotisations sociales regroupent :

  • L’assurance maladie-maternité, gérée par les caisses d’assurance-maladie (CPAM, RAM…) et la SSI ;
  • L’assurance vieillesse, invalidité et décès, gérée par les caisses de retraite (CARPIMKO, CARMF, CIPAV…) ;
  • Les allocations familiales, gérées par la CAF et l’URSSAF (ici);
  • La Contribution Sociale Généralisée (CSG) et la Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (CRDS), gérées par l’URSSAF, qui servent à financer la Sécurité Sociale et son déficit ;
  • La Contribution à la Formation Professionnelle (CFP), gérée par l’URSSAF.

📌 Les professionnels libéraux ne cotisent pas et ne sont pas couverts pour les accidents du travail (indemnités et remboursement des soins), les maladies professionnelles et le chômage. Des assurances privées existent pour couvrir ces besoins, mais elles ne sont pas obligatoires.

Le taux des cotisations sociales des professionnels libéraux

Voici un tableau récapitulatif des taux de cotisations pour les professionnels libéraux hors PAMC, que nous verrons plus loin.

 Revenus pris en compteTaux de cotisations
Maladie-Maternité– Inférieurs à 18 840€ ;
– Compris entre 18 840€ et 28 260€ ;
– Supérieurs à 28 260€ et jusqu’à 51 810€ ;
– Compris entre 51 810€ et 235 500€		– 0% ;
– Progressif de 0% à 4% ;
– Progressif de 4% à 6,70% ;
– 6,70%
Allocation familiale– Inférieurs à 51 810€ ;
– Compris entre 51 810€ et 65 940€ ;
– Supérieurs à 65 940€		– 0% ;
– De 0% à 3,10% ;
– 3,10%
CSG CRDS– Revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires ;
– Revenus de remplacement		– 9,70% ;
– 6,70%
Retraite de base– Dans la limite de 47 100 € ;
– Supérieurs à 47 100 €		– 17,75% ;
– 0,60%
Retraite complémentaire– Dans la limite de 43 891€
Plafond spécifique du régime complémentaire des indépendants ;
– Compris entre 43 891€ et 188 400€		– 7% ;
– 8%
Invalidité-DécèsDans la limite de 47 100 €1,30%
CFPSur la base de 47 100 € (1 Pass)0,25%

Prenons en exemple un architecte qui fait un bénéfice de 90 000€ en 2025. Il paiera donc 6030€ d’assurance maladie-maternité et 2790€ d’allocation familiale. Pour sa retraite de base, il paiera 8360,25€ pour la première tranche et 257,40€ pour la deuxième tranche. En effet, la cotisation retraite de base a la particularité de disposer de deux tranches qui sont appelées toutes les deux, contrairement aux allocations familiales par exemple. Ces montants seront calculés grâce à la DSFU 2025 et payés en 2026. Il existe donc un décalage de deux ans entre la perception du revenu et le paiement des cotisations.

EXCEPTION : La cotisation à la retraite de base des avocats est différente pour les autres professions libérales. Le taux est de 3,20% du revenu, ajouté à une cotisation forfaitaire annuelle qui change selon l’ancienneté :

  • 1re année : 351€ ;
  • 2e année : 705€ ;
  • 3e année : 1106€ ;
  • 4e et 5e année : 1505€ ;
  • 6e année et plus : 1921€.

Vous retrouverez un simulateur de cotisation et toutes les informations sur la retraite des avocats sur le site de la Caisse Nationale des Barreaux Français (CNBF).

Le taux de cotisations sociales des PAMC

Comme expliqué plus haut, les Praticiens et Auxiliaires Médicaux Conventionnés bénéficient d’une prise en charge, en partie, de leurs cotisations sociales par la CPAM. Vous retrouverez la liste des professionnels PAMC ici.

 Revenus pris en compteTaux médecins secteur 1Taux médecins secteur 2Taux chirurgiens-dentistesTaux auxiliaires médicaux
Maladie-Maternité– Inférieurs à 18 840€ ;
– Compris entre 18 840€ et 51 810€ ;
– Supérieurs à 51 810€		– 0% ;
– Progressif de 0% à 6,50% ;
– 6,50%		– 0% ;
– Progressif de 0% à 6,50% ;
– 6,50%
 
ℹ️ 3,25% sur les revenus conventionnés en dépassements d’honoraires et sur les revenus non conventionnés		– 0% ;
– Progressif de 0% à 6,50% ;
– 6,50%		– 0% ;
– Progressif de 0% à 6,50% ;
– 6,50%
Allocation familiale– Inférieurs à 51 810€ ;
– Compris entre 51 810€ et 65 940€ ;
– Supérieurs à 65 940€		– 0% ;
– Progressif de 0% à 3,10% ;
– 3,10%
 
ℹ️ Prise en charge à 100%, 75% ou 60% selon la tranche de revenus tirés de l’activité conventionnée hors dépassements d’honoraires		0% ;
– Progressif de 0% à 3,10% ;
– 3,10%		0% ;
– Progressif de 0% à 3,10% ;
– 3,10%		0% ;
– Progressif de 0% à 3,10% ;
– 3,10%
CSG CRDSRevenu d’activité non salarié + cotisations personnelles obligatoires9,70%9,70%9,70%9,70%
Retraite de base– Inférieurs à 47 100 € ;
– Jusqu’à 235 500€		– 8,23% ;
– 1,87%		– 8,23% ;
– 1,87%		– 8,23% ;
– 1,87%		– 8,23% ;
– 1,87%
Retraite complémentaireVariableVariableVariableVariableVariable
Invalidité-DécèsVariableVariableVariableVariableVariable
CFPPlafond annuel de la Sécurité sociale0,25%, soit 118€0,25%, soit 118€0,25%, soit 118€0,25%, soit 118€
Contribution URPSRevenu d’activité non salarié0,50% (maximum 236€ pour 2025)0,50% (maximum 236€ pour 2025)0,30% (maximum 236€ pour 2025)0,10% (maximum 236€ pour 2025)

La contribution URPS est spécifique aux praticiens et auxiliaires médicaux car elle permet le financement des Unions Régionales de Professionnels de Santé. Pour en savoir plus sur leur rôle, vous pouvez consulter notre article dédié aux organismes représentatifs des professionnels libéraux.

Le taux de cotisations sociales des micro-entrepreneurs

Pour les micro-entrepreneurs, les cotisations sociales dépendent du secteur d’activité comme présenté dans le tableau ci-dessous :

Activité exercéeTaux de cotisation
Location de logements meublés de tourisme6%
– Vente de marchandises ;
– Fournitures de denrées à emporter ou à consommer sur place ;
– Hôtels, chambres d’hôtes, gîtes ruraux		12,3 %
– Autres prestations de services commerciales (location d’habitation meublée incluse) et autres prestations de services artisanales ;
– Activités libérales (relevant de la CIPAV) ;
– Activités libérales (relavant de la SSI)		– 21,20% ;
– 23,20 % ;
– 24,60 %

Ce taux comprend les cotisations suivantes :

  • La cotisation d’allocations familiales ;
  • La CSG et la CRDS ;
  • La cotisation d’assurance maladie-maternité (sauf pour les entrepreneurs relevant de la CIPAV) ;
  • La cotisation invalidité-décès ;
  • Les cotisations de retraite de base et de retraite complémentaire ;
  • Les indemnités journalières (uniquement pour les artisans et les commerçants).

À ce taux s’ajoute la contribution pour la formation professionnelle :

  • 0,1% pour une activité commerciale ;
  • 0,2% pour les prestations de service et activité libérales ;
  • 0,3% pour les activités artisanales.

Pour rappel, le régime des micro-entrepreneurs est exclu à certaines professions réglementées et réservé aux entreprises qui ne dépassent pas un certain chiffre d’affaires :

  • 188 700€ pour les activités de commerce et de fourniture de logement ;
  • 77 700€ pour les professions libérales ou prestations de services BNC ou BIC.

Aucune cotisation minimale n’est demandée et le micro entrepreneur ne paie que ce qu’il déclare gagner. L’entreprise sera cependant fermée si vous déclarez un chiffre d’affaires nul pendant 24 mois ou 8 trimestres consécutifs.

L'assurance vieillesse des professions libérales

Et pour une première année d’activité ?

Nous l’avons expliqué plus haut, les cotisations sociales se paient sur les revenus N-2. Mais comment sont-elles calculées si vous n’aviez pas commencé votre activité, et que ces revenus sont donc de 0 ?

L’administration a très simplement mis en place une base de calcul forfaitaire pour tous les professionnels en première et en deuxième année d’activité. Concrètement, la base de calcul des cotisations sociales représente 19% du Plafond Annuelle de la Sécurité Sociale (PASS). Le PASS 2025 étant de 47 100 €, le revenu pris en compte est de 8949€ cette année.

Envie d’en savoir davantage sur les taxes et charges dont sont redevables les entreprises ? Alors, consultez nos articles suivants :

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par Valentine

Valentine est responsable du contenu chez Indy et la comptabilité n'a plus de secrets pour elle. Grâce à ses articles et ebooks informatifs, elle aide les entrepreneurs à mieux comprendre les aspects essentiels de la comptabilité.