Guide complet : tout savoir sur la radiation LMNP

Vous louez un bien meublé en tant que particulier et envisagez de mettre fin à cette activité ? Ce guide vous explique tout ce qu’il faut savoir sur la radiation du statut LMNP : démarches, raisons possibles et précautions à prendre pour bien gérer cette transition.

Résumé 

• Le statut LMNP (Loueur en Meublé Non Professionnel) s’applique aux particuliers louant un bien meublé sans en faire leur activité principale ;
• La radiation LMNP se fait via un formulaire à envoyer sur l’INPI dans les 30 jours suivant la fin de la location meublée ;
• Mieux vaut bien anticiper les conséquences (amortissements, plus-values, obligations URSSAF) pour éviter toute erreur post-radiation.

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Les démarches pour la radiation LMNP

Pourquoi envisager une radiation LMNP ?

Envisager une radiation de son statut LMNP (Loueur en Meublé Non Professionnel) peut être une décision stratégique selon l’évolution de votre situation personnelle, fiscale ou patrimoniale. Voici les principales raisons pour lesquelles vous pourriez souhaiter sortir du régime LMNP :

1. Changement de statut : passage en LMP (Loueur Meublé Professionnel)

Si vos revenus locatifs meublés dépassent 23 000 € par an et sont supérieurs à vos autres revenus professionnels, vous êtes automatiquement requalifié en Loueur Meublé Professionnel (LMP). Dans ce cas, la radiation du statut LMNP est une conséquence réglementaire, et non un choix personnel.

2. Revente du bien immobilier

Si vous vendez votre bien, vous ne générez plus de revenus locatifs : le statut LMNP n’a alors plus lieu d’être. Cela peut aussi entraîner des conséquences fiscales selon le régime d’imposition choisi (régime réel ou micro-BIC).

3. Baisse des loyers ou non-rentabilité du régime réel

Si vos charges deviennent supérieures à vos recettes, le régime réel du LMNP peut perdre de son intérêt fiscal. Dans ce cas, certains préfèrent revenir au micro-BIC, voire sortir totalement du LMNP s’ils cessent la location meublée.

4. Changement d’usage du bien

Si vous décidez de reprendre le logement pour un usage personnel (résidence principale, secondaire) ou de le louer en nu, alors vous devez mettre fin au statut LMNP.

5. Simplification administrative

Le statut LMNP au régime réel implique une comptabilité rigoureuse et des obligations déclaratives (liasse fiscale, amortissements, etc.). Certains investisseurs souhaitent simplifier leur gestion en sortant de ce cadre.

Par exemple : un particulier qui loue ponctuellement un studio meublé hérité de sa famille peut trouver contraignant de devoir faire appel à un expert-comptable chaque année pour établir une liasse fiscale, alors que les revenus générés sont modestes. Dans ce cas, il peut préférer cesser la location meublée et opter pour une location nue, moins lourde administrativement.

Comment fonctionne la radiation LMNP ?

La radiation du statut LMNP consiste à mettre officiellement fin à votre activité de location meublée non professionnelle auprès des services administratifs. Elle s’effectue via une déclaration auprès du guichet unique de l’INPI, en remplissant un formulaire.

Les étapes clés pour effectuer la radiation LMNP

Vérification de l’éligibilité à la radiation

Exercez-vous encore une activité de location meublée ? Si la réponse est non, parce que vous avez vendu le bien, cessé la location ou changé le mode de location (location nue ou usage personnel), alors vous êtes éligible à la radiation. En revanche, si vous continuez à louer un ou plusieurs biens meublés, même de manière ponctuelle, vous restez dans le cadre du LMNP, et il n’y a pas lieu de vous radier.

Déclaration de la cessation d’activité

Une fois votre décision prise et votre bail terminé, vous devez signaler officiellement la fin de votre activité de location meublée. Depuis 2025, cette démarche s’effectue exclusivement en ligne sur le guichet des formalités d’entreprise de l’INPI. Vous disposez d’un délai de 30 jours suivant la cessation pour effectuer cette déclaration. Celle-ci entraîne la radiation de votre numéro SIRET lié à l’activité de location meublée.

Modification de votre situation fiscale

Vous devrez ensuite régulariser votre situation auprès des impôts. Si vous étiez au régime réel, cela impliquerait de transmettre une dernière liasse fiscale, incluant notamment le bilan de clôture. Si vous étiez au micro-BIC, la démarche est plus simple : il suffit de déclarer vos derniers revenus dans le formulaire 2042-C PRO.

Liquidation des comptes et clôture des écritures comptables

Pour ceux qui étaient au régime réel, la radiation implique aussi de liquider les comptes : amortissements, provisions, éventuelles plus-values… Tout doit être arrêté proprement. Il est souvent conseillé de se faire accompagner par un expert-comptable pour cette dernière étape, ou bien par votre logiciel de comptabilité afin d’éviter les erreurs ou oublis.

À noter : si vous étiez affilié à un régime de protection sociale (ex. URSSAF), pensez à signaler la cessation de votre activité pour éviter d’éventuels appels de cotisations. Cela concerne surtout les loueurs en meublé dépassant certains seuils ou proposant des prestations para-hôtelières.

Les implications fiscales de la radiation LMNP

Changements dans le régime fiscal

La radiation du statut LMNP entraîne la fin de votre régime fiscal actuel (micro-BIC ou réel). Vous devez déclarer une dernière fois vos revenus locatifs et transmettre les documents fiscaux de clôture.

Conséquences sur les plus-values immobilières

En cas de vente du bien, la plus-value est soumise au régime des particuliers, sauf si vous étiez en LMP. Il faut savoir que les amortissements déduits auparavant sont désormais réintégrés dans le calcul de la plus-value (depuis 2025 !).

Les erreurs fréquentes à éviter lors de la radiation LMNP

Oublier les obligations fiscales post-radiation

Même après avoir mis fin à votre activité de location meublée, certaines formalités fiscales restent à accomplir. Vous devrez déclarer les revenus perçus au titre du dernier exercice, avec des démarches différentes selon votre régime d’imposition.

• Si vous étiez au micro-BIC, il vous suffit de reporter vos derniers revenus locatifs sur le formulaire 2042 C-Pro, à joindre à votre déclaration de revenus classique.
• Si vous étiez au régime réel, vous devez transmettre une liasse fiscale de clôture à l’administration, incluant notamment le compte de résultat et le bilan final.

Enfin, si un impôt sur les bénéfices est dû, celui-ci doit être réglé dans les 60 jours suivant la cessation d’activité.

Mal gérer la cessation d’activité avec les loyers en cours

Attention à bien gérer les loyers encore perçus au moment de l’arrêt de votre activité. Si vous déclarez mal les dates ou les montants, vous risquez un redressement fiscal. Soyez précis, même si la période est courte.

Ne pas prendre en compte les conséquences sur les amortissements

Si vous étiez au régime réel, pensez à ce que deviennent vos amortissements non encore déduits. Une fois radiés, vous ne pourrez plus les utiliser : mieux vaut en parler à votre comptable avant de clore définitivement les comptes.