Comprendre le calcul et l’impact du solde de trésorerie

La gestion de la trésorerie d’une entreprise est indispensable pour avoir une vision en temps réel de son solde, mais aussi pour se projeter. Des outils pratiques vous permettent de suivre votre trésorerie et de définir si votre solde de trésorerie est suffisant pour payer vos dettes. Quel calcul réaliser à partir du compte de résultat ? Comment optimiser son solde de trésorerie ? On vous dit tout.

Qu’est-ce que le solde de trésorerie ?

Définition

Le solde de trésorerie correspond aux liquidités disponibles à un instant T, issues de l’accumulation des encaissements et décaissements.

Pourquoi suivre son solde de trésorerie ?

Le calcul de la trésorerie d’une entreprise est fondamental pour sa pérennité à trois titres.

• Il permet de déterminer si l’entreprise est en capacité de payer ses charges à court terme et donc de savoir si son équilibre financier est préservé ;
• Il offre une capacité de projection pour envisager des investissements avec l’excédent de trésorerie (pour acheter des machines et développer un nouveau produit par exemple) et maintenir la santé financière de l’entreprise ;
• Il permet d’anticiper un éventuel besoin de financement bancaire.

Les entrées et sorties évoluent rapidement, le solde de trésorerie est un indicateur clé qui doit être contrôlé régulièrement pour être en permanence au fait de la situation financière de son entreprise.

Comment calculer le solde de trésorerie ?

Les composantes du solde de trésorerie

Le suivi de la trésorerie peut se faire à partir de documents comptables à l’image du bilan comptable. Différentes notions doivent être maîtrisées pour effectuer un calcul précis.

• Le fonds de roulement net global (FRNG) correspond aux sommes disponibles à moyen et long terme. Il s’agit des capitaux propres ou des emprunts auxquels on retranche les immobilisations ;
• Le besoin en fonds de roulement (BFR) est le montant nécessaire pour financer l’exploitation de l’entreprise. Il se calcule de la manière suivante : actifs circulants (stock et créances) – passifs circulants (dettes fournisseurs, dettes fiscales et sociales) ;
• La trésorerie active correspond aux disponibilités bancaires, aux créances clients, à certains placements, etc ;
• La trésorerie passive prend en considération les dettes à court terme (incluant des charges fixes et variables), les découverts bancaires autorisés et les facilités de caisse.

Méthodes de calcul

Le calcul de la trésorerie nette à partir du haut du bilan comptable

Ici, on prend en compte les montants que l’on retrouve en haut du bilan. Le calcul du solde de la trésorerie se réalise comme suit : FRNG – BFR.

L’analyse de la trésorerie à partir du bas du bilan

Cette fois, on considère le bas du bilan en analysant les disponibilités de l’entreprise, à savoir la trésorerie active, et les dettes financières à court terme, soit la trésorerie passive.

Là encore, le calcul est assez simple : trésorerie active – trésorerie passive.

Interpréter et analyser son solde de trésorerie

Établir un budget de trésorerie permet de mieux vous projeter en prenant en considération les résultats obtenus lors du calcul du solde de trésorerie.

Solde positif

Une trésorerie nette positive est le signe d’une bonne gestion financière avec une capacité à régler ses dettes à court terme. En clair, cela signifie que les recettes sont supérieures aux dépenses, ce qui permet de ne pas être contraint de faire appel à des financements extérieurs, et donc de s’endetter. L’entreprise mobilise ses propres ressources.

Solde négatif

Cette fois, le résultat traduit un manque de liquidités. Le fonds de roulement n’est pas suffisant pour couvrir les dépenses d’exploitation de l’entreprise. Ce problème doit être géré rapidement pour trouver des solutions afin de pérenniser l’entreprise :

• vendre ses stocks plus rapidement pour engranger de la trésorerie ;
• effectuer des relances si les factures ne sont pas payées ;
• raccourcir les délais de paiement des clients ;
• négocier des délais de paiement plus longs auprès des fournisseurs ;
• revoir les charges de l’entreprise pour les réduire ;
• augmenter ses tarifs.

Si aucune solution n’est trouvée, l’avenir de l’entreprise peut être compromis. Il reste possible de faire appel au financement bancaire avec un risque, si l’équilibre n’est toujours pas trouvé, de ne plus être en mesure de rembourser le prêt.

Solde nul

Cette troisième option témoigne d’une situation comptable qui pourrait se révéler rassurante puisque les encaissements couvrent bien les dépenses. Toutefois, avec un résultat nul, le risque de défaillance existe. Une simple révision à la baisse du fonds de roulement pourrait mettre en péril l’entreprise.

Ici, il est ainsi conseillé de mettre en place des mesures comme cela a été envisagé dans le cadre d’un solde de trésorerie négatif. Prendre les bonnes décisions au bon moment à partir des données collectées permet de trouver des solutions pérennes pour améliorer durablement la situation financière de l’entreprise.

Comment améliorer ou anticiper le solde de trésorerie ?

Optimiser les encaissements et réduire les décaissements

Optimiser les recettes de l’entreprise

Pour un solde de trésorerie positif, il est nécessaire de faire rentrer de l’argent tout au long de l’année pour faire face aux dépenses. Différentes solutions peuvent être envisagées :

• assurer un suivi des factures pour automatiser le processus de relance et ainsi favoriser des encaissements plus rapides ;
• anticiper les périodes les plus creuses (par exemple les congés d’été) en réduisant tous les décaissements qui ne sont pas indispensables ;
• réduire le délai de paiement accordé aux clients pour limiter les écarts entre encaissements et décaissements ;
• revoir votre tarification pour augmenter les recettes de votre entreprise et couvrir plus facilement les charges.

Optimiser les charges financières

Dettes fournisseurs, dettes fiscales, il existe des solutions d’optimisation pour améliorer sensiblement votre solde de trésorerie :

• lancer une négociation avec les fournisseurs pour des délais de paiement plus longs ;
• négocier les tarifs avec les fournisseurs pour augmenter la marge et donc le montant de la trésorerie ;
• trouver des axes d’optimisation fiscale (notamment en maîtrisant le calcul de l’impôt sur les sociétés) pour réduire la dette et là encore augmenter le montant de la trésorerie ;
• optimiser la rémunération des gérants (en songeant par exemple aux dividendes).

Outils et tableaux de bord pour suivre sa trésorerie

Un logiciel de gestion s’impose pour une tenue comptable saine. Avec un tableau de bord comme vous le propose Indy, vous avez une vision claire des flux de trésorerie pour anticiper la prise de décision, qu’il s’agisse d’investir pour développer votre activité ou d’optimiser les charges pour un solde de trésorerie positif.

Pilotez votre activité en toute simplicité avec des outils professionnels complets et une vision en un clin d’œil de votre activité sur 12 mois. Le tableau de bord d’Indy est intuitif, nul besoin d’avoir des notions comptables avancées pour comprendre et analyser la situation financière de votre entreprise. Et rassurez-vous, si vous avez des questions, des conseillers experts restent à vos côtés pour vous guider.

Les bonnes pratiques à adopter

Suivre régulièrement sa trésorerie

La situation économique d’une entreprise peut varier en quelques semaines. Suivre sa trésorerie une fois par an au moment du bilan comptable ne suffit pas. Avec les meilleurs outils de gestion, vous avez une vision à l’instant T de votre niveau de trésorerie et donc de votre capacité à régler vos dettes. Un suivi régulier permet une meilleure anticipation et de ne pas être dépourvu en découvrant tardivement que votre solde est nul ou négatif.

Ce suivi permet également de prendre des décisions ajustées si le solde de trésorerie est positif. Cela peut passer par des investissements, par du recrutement ou par le développement d’une nouvelle activité pour booster le chiffre d’affaires de votre structure.

Effectuer un prévisionnel de trésorerie en prenant en considération le dernier compte de résultat

Réalisez un plan de trésorerie prévisionnel à partir du compte de résultat pour prendre connaissance des recettes et des dépenses. Cette fois, vous réalisez un plan sur un an pour une projection pertinente sur l’année à suivre et une analyse pointue des résultats passés. Ce prévisionnel vient en complément d’un suivi régulier de l’état de votre trésorerie, un prévisionnel restant soumis à de nombreux aléas en cours d’année (perte d’un client historique, conjoncture économique complexe, etc.).

Calculer le budget de trésorerie

Une fois votre plan de trésorerie établi, vous pouvez mettre en place un budget de trésorerie pour anticiper les éventuels manques de liquidités. Pour établir ce plan, vous prendrez en compte les délais d’encaissement et de décaissement prévus, des variables incontournables pour savoir si votre solde de trésorerie pourra rester positif tout au long de l’année.