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En comptabilité, la précision est reine, surtout lorsqu’il s’agit de suivre les mouvements d’argent. Le compte 58 – Virements internes est un outil essentiel pour y parvenir. Il fait partie de la classe 5 du Plan comptable général (PCG), celle dédiée aux « Comptes financiers ». Bien qu’il puisse sembler technique, son rôle est simple : assurer la traçabilité des transferts d’argent au sein de votre propre entreprise.
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Explications du compte 58 – Virements internes ?
Le compte 58 est ce qu’on appelle un compte de passage ou un compte transitoire. Son unique objectif est d’enregistrer les mouvements de fonds effectués entre les différents comptes de trésorerie d’une même entreprise.
Concrètement, il est utilisé lors des opérations suivantes :
- Un virement de votre compte bancaire professionnel A vers votre compte bancaire professionnel B ;
- Un retrait d’espèces de votre compte bancaire pour alimenter votre caisse ;
- Un dépôt d’espèces de votre caisse vers votre compte bancaire.
L’utilisation du compte 58 permet de sécuriser et de tracer ces opérations. Il évite les écritures directes (par exemple, 512 à 512), qui peuvent être sources d’erreurs et compliquer le lettrage des comptes.
Règles relatives au compte 58
La règle fondamentale du compte 58 « Virements internes » est qu’il doit, en théorie, toujours avoir un solde nul (être soldé).
Pourquoi ? Parce qu’il enregistre une opération en deux étapes : une sortie d’argent d’un compte et une entrée d’argent sur un autre.
La mécanique comptable est la suivante :
- Constatation de la sortie d’argent : on débite le compte 58 « Virements internes » et on crédite le compte de trésorerie d’origine (par exemple, le compte 512 « Banque » ou 53 « Caisse ») ;
- Constatation de l’entrée d’argent : on débite le compte de trésorerie de destination (le 512 ou 53 qui reçoit les fonds) et on crédite le compte 58 « Virements internes ».
À la fin de l’opération, le compte 58 a été débité et crédité du même montant. Son solde revient donc à zéro.
Si à la clôture de l’exercice, le compte 58 présente un solde (non nul), cela signale une anomalie : soit une erreur de saisie, soit un virement « en transit » (par exemple, un virement émis le 30 décembre mais reçu par l’autre banque le 2 janvier).
Exemples d’opérations
Pour illustrer concrètement le fonctionnement de ce compte de passage, voici plusieurs exemples détaillés d’écritures comptables.
Exemple 1 : virement entre deux comptes bancaires
L’entreprise Z décide de transférer 1 500 € de son compte courant principal (compte 5121 « Banque A ») vers un autre compte professionnel (compte 5122 « Banque B ») pour équilibrer sa trésorerie.
L’opération est enregistrée en deux temps. D’abord la sortie de l’argent de la Banque A, puis la réception sur la Banque B.
Étape 1 : constatation du décaissement (sortie) de la Banque A
Le relevé de la Banque A montre une sortie de 1 500 €. On débite le compte 58 pour constater le transit, et on crédite la banque d’où part l’argent.
| Numéro de compte | Libellé | Débit | Crédit |
| 58 | Virements internes | 1 500,00 € | |
| 512 | Banque A | 1 500,00 € | |
| Libellé op. : | Virement interne vers Banque B |
Étape 2 : constatation de l’encaissement (entrée) sur la Banque B
Le relevé de la Banque B montre une entrée de 1 500 €. On débite la banque qui reçoit l’argent et on crédite le compte 58 pour clore le transit.
| Numéro de compte | Libellé | Débit | Crédit |
| 512 | Banque B | 1 500,00 € | |
| 58 | Virements internes | 1 500,00 € | |
| Libellé op. : | Virement interne depuis Banque A |
Le compte 58 a été débité de 1 500 € puis crédité de 1 500 €. Son solde est bien de 0 €.
Exemple 2 : retrait d’espèces pour alimenter la caisse
Le gérant a besoin de 200 € en espèces pour le fonds de caisse (compte 53) du magasin. Il effectue un retrait au distributeur automatique avec la carte du compte bancaire (compte 512).
Le mouvement va de la banque (512) vers la caisse (53), en transitant par le compte 58.
Étape 1 : constatation de la sortie de la banque
Le relevé bancaire indique un retrait de 200 €.
| Numéro de compte | Libellé | Débit | Crédit |
| 58 | Virements internes | 200,00 € | |
| 512 | Banque | 200,00 € | |
| Libellé op. : | Retrait DAB pour alimentation caisse |
Étape 2 : constatation de l’entrée dans la caisse
Les 200 € en espèces sont physiquement placés dans la caisse.
| Numéro de compte | Libellé | Débit | Crédit |
| 53 | Caisse | 200,00 € | |
| 58 | Virements internes | 200,00 € | |
| Libellé op. : | Alimentation caisse par retrait bancaire |
Le compte 58 est soldé. L’écriture assure que les 200 € sortis de la banque sont bien arrivés en caisse.
Exemple 3 : remise d’espèces de la caisse en banque
La caisse contient trop d’espèces (800 €). L’entreprise décide de déposer cette somme sur son compte bancaire principal (512) pour des raisons de sécurité.
C’est l’opération inverse de l’exemple 2. Le mouvement part de la caisse (53) pour arriver à la banque (512).
Étape 1 : constatation de la sortie de la caisse
L’argent est retiré de la caisse pour être emporté à la banque.
| Numéro de compte | Libellé | Débit | Crédit |
| 58 | Virements internes | 800,00 € | |
| 53 | Caisse | 800,00 € | |
| Libellé op. : | Sortie espèces pour remise en banque |
Étape 2 : constatation de l’entrée en banque
L’argent est déposé, et le bordereau de remise (ou le relevé bancaire) confirme le crédit de 800 €.
| Numéro de compte | Libellé | Débit | Crédit |
| 512 | Banque | 800,00 € | |
| 58 | Virements internes | 800,00 € | |
| Libellé op. : | Dépôt espèces (remise N°…) |
Le compte 58 est à nouveau soldé. Cette écriture permet de pointer facilement le bordereau de remise avec la sortie de caisse correspondante.
Nos conseils pratiques
Tenez à jour le détail de chaque titre (nature, montant, date d’échéance) pour une meilleure visibilité financière et une clôture simplifiée.
Vérifiez régulièrement la valeur de marché de vos titres : une provision pour dépréciation peut éviter une surévaluation de l’actif.
Consulter d’autres comptes de la classe 5 – Comptes financiers :
- Compte 503 – Actions ;
- Compte 508 – Autres valeurs mobilières de placement et autres créances assimilées ;
- Compte 512 – Banques ;
- Compte 518 – Intérêts courus ;
- Compte 519 – Concours bancaires courants.
Vous avez des questions sur le compte 58 – Virements internes ou sur le bilan comptable ? 💬 N’hésitez pas à utiliser l’espace commentaires, notre équipe d’experts vous répondra avec plaisir !
