En tant que professionnel indépendant et selon votre métier, vous dépendez d’un des 3 régimes d’imposition ci-dessous :

- le régime BA (Bénéfice agricole),
- le régime BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux),
- ou le régime BNC (Bénéfices non commerciaux).
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Les professionnels libéraux soumis au régime BNC doivent remplir des documents comptables et des déclarations fiscales, dont la déclaration de revenus numéro 2035-SD, couramment appelée déclaration 2035 ou déclaration de résultat. Envie d’en savoir plus ? Découvrez dans cet article les informations essentielles sur la déclaration 2035, qui est concerné, comment calculer votre bénéfice, les erreurs courantes à éviter et bien d’autres choses encore !
Sommaire
- Qu’est-ce que la déclaration 2035 ?
- Qui est concerné par la déclaration 2035 ?
- Comment calculer le bénéfice pour la déclaration 2035 ?
- Quand faire sa déclaration 2035 ?
- Comment tenir sa comptabilité pour une déclaration fiscale 2035 ?
- Réalisez simplement votre clôture fiscale avec Indy
- Les documents nécessaires pour clôturer votre déclaration 2035 en profession libérale
- Les erreurs courantes à éviter en remplissant le formulaire 2035
- De la déclaration 2035 à la déclaration 2042-C PRO
Qu’est-ce que la déclaration 2035 ?
La déclaration 2035 destinée aux professions libérales est une déclaration de revenus qui permet aux indépendants du régime BNC de déclarer leurs revenus professionnels pour le calcul de l’impôt. Pour tous les professionnels au régime réel de la déclaration contrôlée, la 2035 est obligatoire. Vous devez la présenter lors d’un contrôle fiscal notamment. Sont donc exclues les personnes soumises au micro-BNC ou à l’impôt sur les sociétés.
Cette déclaration fait partie de la liasse fiscale des professions libérales, un ensemble de documents qui doivent être envoyés chaque année au service des impôts. On y retrouve également la balance et les tableaux OG.
La déclaration 2035 se découpe en plusieurs annexes :
- La déclaration principale 2035-SD : elle reprend les informations de l’entreprise avec un récapitulatif du bénéfice et des plus-values, le registre des immobilisations et les amortissements, l’ensemble des moins-values et des plus-values, ainsi que la répartition du résultat entre les associés s’il y a.
- La 2035-A-SD et 2035-B-SD : elles récapitulent l’ensemble des résultats et des dépenses qui ont permis de calculer le bénéfice compte par compte.
- La 2035-AS-SD : réservée aux associés, associations et groupements pour la division du résultat.
- La 2035-E-SD : elle détermine la valeur ajoutée de l’entreprise pour le calcul de la CVAE. Elle est à remplir par les professionnels effectuant plus de 152 500 € de chiffre d’affaires.
- La 2035-F-SD : elle récapitule la composition du capital social de l’entreprise. Elle est très peu utilisée par les professionnels libéraux puisqu’il n’y a pas de capital social pour une entreprise individuelle.
- La 2035-G-SD : elle reprend les filiales et les participations. Comme pour la 2035-F, elle est très peu utilisée par les professionnels libéraux car ils n’ont pas de capital social dans leur entreprise.
Toutes ces déclarations sont à retrouver au format PDF sur le site des impôts.
La déclaration 2035 n’est pas à confondre avec la déclaration de revenus 2042 qui permet de déclarer les revenus de l’ensemble des personnes d’un foyer fiscal en vue du calcul de l’impôt sur le revenu. La 2042 concerne donc à la fois les indépendants mais aussi les salariés, les retraités ou les chômeurs. Vous devez donc d’abord remplir la liasse fiscale 2035 pour calculer le bénéfice de leur entreprise.
Ensuite, il vous faut reporter ce bénéfice dans la déclaration 2042 pour obtenir le montant de l’impôt sur le revenu de leur foyer fiscal. Pour reporter le montant des bénéfices en tant qu’indépendant, une annexe de la déclaration 2042 vous est destinée : la 2042-C-PRO.
Qui est concerné par la déclaration 2035 ?
Comme précisé en introduction, la plupart des professions libérales doivent la remplir. Elle est obligatoire pour tous les professionnels au régime de la déclaration contrôlée : les entreprises dont le chiffre d’affaires est supérieur à 77 700 € (chiffre 2023), qui ont renoncé au régime micro-BNC ou certaines professions qui n’y ont pas accès (huissiers, notaires…).
Comment calculer le bénéfice pour la déclaration 2035 ?
Le calcul du bénéfice imposable pour la déclaration 2035 se fait en soustrayant certaines dépenses générées par l’activité de l’entreprise aux recettes encaissées suite à cette même activité. Si les dépenses sont supérieures aux recettes, vous pouvez réutiliser ce déficit sur votre revenu pour les 6 années suivantes.
Les dépenses déductibles sont :
- Les frais d’installation ou de premier établissement (publicité, honoraires…) ;
- Les achats de fournitures ou de produits revendus ;
- Les loyers et autres frais de locaux professionnels (attention : le dépôt de garantie que le bailleur vous demande n’est déductible que s’il l’encaisse définitivement) ;
- Les frais de personnel (charges sociales et salaires) ;
- Les rétrocessions d’honoraires et autres commissions (vous devrez à cet effet remplir une déclaration spéciale, la DAS2) ;
- Les acquisitions de meubles et matériel ;
- En cas de location, ces frais sont également déductibles ;
- Les impôts professionnels (sauf pénalités) ;
- Les indemnités kilométriques et autres frais de déplacement ;
- Les repas (dans une certaine mesure), frais de réception, de charges sociales, d’assurance…
Quand faire sa déclaration 2035 ?
La déclaration 2035 est disponible au début de l’année fiscale N+1 et doit être envoyée avant le deuxième jour ouvré suivant le premier mai. Pour vos revenus 2022, la liasse 2035 sera donc disponible à partir de janvier 2023. Vous pouvez la remplir directement sur impot.gouv.fr, mais la plupart des professions libérales passe par la télétransmission, directement depuis leur logiciel de comptabilité en ligne ou avec un expert-comptable.
Un logiciel de comptabilité BNC comme Indy remplit automatiquement le formulaire 2035 ainsi que toutes ces annexes et permet de télétransmettre directement tous ces montants à l’administration fiscale , en un seul clic !
Pour modifier votre liasse fiscale, il y a deux situations. Si le service de transmission n’est pas fermé (il ferme aux alentours du 18 mai pour les télétransmissions, autour du 5 pour les déclarations papier), vous pouvez l’envoyer une seconde fois, la dernière remplaçant la précédente. Si le service est fermé, pas d’inquiétude, un service de télécorrection est ouvert d’août à décembre pour vous permettre de la modifier.
Pour n’oublier aucune déclaration, retrouvez sur notre blog le calendrier fiscal des BNC.
Comment tenir sa comptabilité pour une déclaration fiscale 2035 ?
Pour remplir votre déclaration fiscale 2035, vous devez tenir une comptabilité de trésorerie en notant toutes les opérations de votre compte professionnel et en les classant dans les bonnes catégories comptables. Vous pouvez pour cela utiliser un logiciel de comptabilité aux normes de l’administration fiscale, comme l’est Indy, qui produit un fichier des écritures comptables (FEC) avec toutes vos écritures.
Vous ne pouvez donc pas faire de tableau avec Excel par exemple, car il ne peut pas vous donner de fichier normé FEC. Il vous faudra ensuite reporter ces données dans votre 2035, aux bonnes lignes. Grâce à son intelligence artificielle, notre solution comptable Indy récupère et classe automatiquement vos écritures bancaires pour remplir votre 2035 en fin d’année. Plus besoin de saisir vos écritures ou de faire de rapprochement bancaire, il vous fait gagner un temps précieux !
Une fois édité et envoyé par voie électronique au service des impôts ou à votre AGA (association de gestion agréée), vous pouvez consulter votre déclaration sur votre compte impot.gouv.fr. Votre dossier fiscal et les déclarations des 3 années précédentes sont consultables en ligne.
Réalisez simplement votre clôture fiscale avec Indy
Pour clôturer son exercice fiscal et sa déclaration 2035 avec Indy, rien de plus simple ! Il suffit de suivre les étapes dans l’onglet « À faire ». Une fois validées, elle passent de « À faire » à « Terminé » :
Indy catégorise automatiquement 90% de vos transactions. Veuillez seulement suivre les 10% de transactions restantes pour les catégoriser dans les bonnes rubriques.
Les documents nécessaires pour clôturer votre déclaration 2035 en profession libérale
C’est l’heure de faire votre liasse fiscale 2035 et Indy va vous accompagner pour le faire simplement et rapidement. Avant cela, vous aurez besoin de ces quelques documents décrits ci-dessous pour compléter les étapes. Voici les étapes concernées avec les documents correspondants :
- Ventiler les échéances d’emprunt : ici, vous aurez besoin de votre échéancier si vous avez contracté un emprunt ;
- Cotisations facultatives : munissez vous de vos attestations de déductibilité Madelin et PER (Plan d’épargne retraite) ;
- Ventiler les cotisations URSSAF : Ici, deux documents sont nécessaires :
L’annexe 1 – Détail des cotisations définitives de l’année 2020 (page 3/4) ;
L’annexe 2 – Détail des cotisations provisionnelles de l’année 2021 (page 4/4) ou le détail des échéanciers pour l’ensemble de vos prélèvements que vous retrouverez sur le site www.urssaf.fr à la rubrique Mes services en ligne > Compte > Échéancier ; - Initialisation et vérification des comptes financiers : Vos relevés bancaires de Janvier N-1 et Janvier N ;
- Saisie des comptes communs ou de la SCM (si applicable) : relevé détaillé des dépenses réparties entre les associés, si vous faites partie d’une SCM.
Les erreurs courantes à éviter en remplissant le formulaire 2035
Personne n’est à l’abri d’une erreur au moment de remplir la déclaration 2035. Et il y en a certaines qui sont plus fréquentes que d’autres : en voici 5 que nous avons identifiées et que vous pourrez éviter plus facilement.
Frais de véhicules au réel et barème kilométrique
Pour déduire les frais de votre véhicule sur votre annexe 2035, vous avez deux choix : déduire les frais réels en regroupant toutes vos factures, ou les déduire avec le barème des indemnités kilométriques qui vous donne un forfait de déduction en fonction des kilomètres parcourus. Les deux ne sont pas cumulables et vous devez faire un choix pour l’ensemble de vos véhicules.
Si vous avez une AGA, elle vous le rappellera ; idem avec Indy, dans l’étape de clôture dédié. Dans le cas contraire, si vous faites l’erreur, votre comptabilité sera rejetée et il vous faudra renvoyer une déclaration. Attention aux pénalités de retard !
Achats et cessions d’immobilisations
Dans le cas d’un oubli d’entrée dans votre registre des immobilisations, vous ne bénéficierez pas de la première année d’amortissement, ce qui est dommage pour vous mais ne fera pas rejeter votre déclaration BNC. En revanche, si vous ne déclarez pas une cession et que vous amortissez encore un bien que vous n’avez plus, vous pourrez subir un contrôle fiscal, cela étant considéré comme une fraude. Veillez à bien mettre à jour votre registre, surtout lors des cessions, pour éviter que cela n’arrive.
Chèques « à cheval » sur deux années
La déclaration d’impôt 2035 concernant l’année du 1er janvier au 31 décembre, certains chèques peuvent avoir été encaissés pendant une année, et apparaître sur votre compte pendant une autre. Or ce cas fait exception à la règle de la comptabilité de trésorerie (qui ne prend en compte que les mouvements d’argent apparaissant sur votre compte) et il vous faut rapprocher les chèques de leur vraie année fiscale. Avec Indy, une étape de clôture vous aidera à classer ces chèques en bonne et due forme.
L’impôt sur le revenu et charges déductibles
Le paiement de l’impôt n’est pas une dépense déductible. Ni la taxe d’habitation, même si vous travaillez à domicile. C’est une erreur qui peut se comprendre, mais c’est une erreur quand même !
Droit à l’erreur
Si vous vous rendez compte après envoi que vous avez fait une erreur, ne vous tournez pas les pouces en espérant que personne ne la remarque. Des contrôles peuvent survenir trois ans après le dépôt de votre déclaration 2035 et peuvent avoir des conséquences. N’hésitez pas à envoyer une déclaration fiscale rectificative.
De la déclaration 2035 à la déclaration 2042-C PRO
Une fois votre annexe 2035 remplie, votre résultat fiscal sera calculé et vous pourrez retranscrire ce dernier sur votre déclaration d’impôt sur le revenu de votre foyer fiscal (2042). C’est sur la 2042-C PRO, destinés aux indépendants et non salariés, que vous reporterez les éléments ci-dessous :
Les entrepreneurs au régime micro-BNC ont quant à eux des cases spécifiques à leur statut.
Vous savez à présent tout sur la déclaration 2035 ! Pour toutes questions, vous pouvez nous joindre dans les commentaires ci-dessous ou directement dans le live-chat pour les utilisateurs d’Indy. Vous pouvez également rejoindre notre groupe Facebook “Compta des professions libérales” !
Cet article a été initialement diffusé sur le groupe Facebook Compta Pour Les Professions Libérales, réseau d'entraide des praticiens libéraux dans leur comptabilité.
Bonjour,
J’ai fait un versement libre de 15670 € sur un PER individuel.
Si je choisi de déduire ce montant de mon BNC, je le déclare sur la 2035. Sur la 2042, je ne le déclare par sur 6NS puisqu’il n’est pas déduit de mon revenu imposable et je le déclare sur 6OS puisqu’il a été déduit de mon BNC.
Jusque là, tout va bien mais après lecture de quelques notices sur le sujet, j’ai un doute sur le montant qu’il faut reporter sur la 2035 et/ou la 2042. C’est 15670 ou c’est plus compliqué?
De plus, comment est calculé le plafond des versements PER? Là aussi, le calcul me semble compliqué. Quel est-il si on prend l’exemple d’un bénéfice net de 76732 € (avant cotisations PER)?
En vous remerciant
Bien cordialement
Bonjour Gérald,
Il y a en effet des plafonds et des limites de déduction. Je vous invite à vous référer à cet article complet des finances publiques. 🙂
Bonjour. Si je suis au forfait sur ma 2035 est ce que je peux déduire ma prime d’assurance véhicule ou bien est ce calcule par les impôts ? Merci
Bonjour Jacqueline,
La prime d’assurance du véhicule professionnel est incluse dans le forfait kilométrique. Vous ne pouvez pas la déduire en plus.
Ou déduire la taxe des entreprises dans la 2035
Bonjour Jacqueline,
De quelle taxe parlez-vous ? La cotisation foncière des entreprises est à déclarer en ligne 12. Toutes les taxes sont à déclarer entre les lignes 11 et 14.
À quelle date svp je dois vous l’avoir envoyé la 2035 car c’est vous qui la transmettez à l’AGA APL Poitou Charentes à Chauray (79)?
Merci d’avance de votre réponse
Bonjour Christophe,
La déclaration 2035 est à faire directement sur Indy, jusqu’au 18 mai 2023. Lorsque vous validerez sa télétransmission, elle sera bien envoyé à votre AGA. 🙂
Bonjour,
Je suis orthophoniste et j’ai entendu dire qu’il n’était plus obligatoire de passer par une AGA pour transmettre sa 2035, il n’y a donc plus de majoration, c’est bien ça ? Et si on ne passe pas par une AGA, comment peut-on transmettre sa 2035 ?
Bonjour Marjorie,
Oui c’est bien ça, il n’y a plus de majoration cette année (une demande de prolongation d’un an a été demandé par les AGA, mais sans nouvelle du gouvernement pour le moment). Vous pouvez transmettre votre liasse fiscale directement aux services des impôts, ou bien avec la télédéclaration si vous utilisez un logiciel de comptabilité comme Indy. En un clic, votre déclaration est envoyée. 🙂
Bonjour,
J’ai plusieurs questions qui sont plutôt des demandes de mon AGA.
Sur ma 2035, on me demande d’indiquer mon adresse personnelle ce que je ne ‘arrive pas à faire
D’indique le nombre de salariés ce que je ne peux pas faire non plus.
Et je dois Réintégrer un revenu de 2020 en divers à réintégrer, impossible aussi.
Comment corriger cette déclaration comme on me le demande?
Bonjour Jeremy,
Si vous êtes client Indy, je vous invite à contacter notre support client, ils vous expliqueront pas à pas comment modifier ces informations. 🙂
Bonjour,
Est-il possible de clôturer sa déclaration 2035 en sautant une étape ? Je souhaite faire ma déclaration 2035 aujourd’hui car c’est le dernier jour pour le faire mais comme je n’ai déclaré ma TVA qu’hier, il m’est impossible de valider l’étape 19 car un message indique qu’il faut 3 jours à Indy pour récupérer les déclarations de TVA. Bien entendu, impossible de joindre le SAV qui semble débordé…
Bonjour Arnaud,
Avec Indy vous avez jusqu’au 18 mai pour clôturer votre 2035, pas de panique ! Vous pourrez valider l’étape 19 et terminer toute la déclaration sans problème. 🙂
Bonjour
Dans quoi faut il mettre la prévoyance ? Je la mets dans charges facultatives mais ça me l’inscrit dans la zone e BU de la 2035 alors que devrait apparaître que les charges déductibles madeline.
Merci
Bonjour,
Les cotisations sont bien à classer en « Cotisations facultatives ». Ensuite, dans votre onglet « A faire » sur Indy, dans la 2035, vous avez une étape dédiée « Cotisations facultatives déductibles ». Elle vous permettra de bien répartir vos cotisations facultatives dans les cases BU et BZ.
Bonjour
Ou metttre sur la 20 35 les frais agenda en ligne (doctolib)? merci!
Bonjour ISA,
Tout comme l’abonnement à Indy, l’abonnement à Doctolib se classe en en ligne 17 « Entretien et réparations ».
Bonjour, je suis en EI en BNC, dans la déclaration 2042C, les aides Covid doivent-elles être reportées dans la case « 5QC Revenus exonérés » ? Merci pour votre réponse
Bonjour Nelly,
Non les aides Covid non imposables ne sont pas à déclarer en cas 5QC. Elles viennent réduire le bénéfice imposable.
La case 5QC est réservée aux exonérations ZFU, ZRR et JEI. 🙂
Bonjour, Est il possible d’avoir un tableau d’imposition sur les excédents avec les seuils pour l’année 2020 svp ? J’ai cru lire un seuil à 27519 pour passer dans la tranche supérieure.
Pouvez vous me confirmer svp ?
Merci.
Bonjour Valentine,
Dans la 2035 comment George déduit-il le cotisations sociales car la totalité des cotisations MDA (urssaf maintenant) ne sont pas déductibles ?
Bonjour Sandra,
Une étape de clôture spécifique vous permet de ventiler les cotisations sociales suivant leur déductibilité 🙂
Elle est accessible dès que la clôture est ouverte, courant février !
bonjour,
dans.les frais de déplacement,
je différenciait pour.le véhicule l’assurance, le carburant, le stationnement et.l entretien et réparation s.
dois je refaire 4 sous colonnes qui figurent sur.la 2035? si oui comment ?
Bonjour Hélène,
Il n’y a pas de sous-colonne dans la 2035, vous devez assembler tous ces frais dans la ligne « Frais de véhicules » ligne 23. Vous pouvez tout à fait ajouter un tableau en annexe libre si cela est important pour vous.
Bonjour,
Savez-vous comment et où déduire les frais de mise aux normes accessibilité aux handicapés pour un local de profession libérale dans une déclaration 2035? En vous remerciant,
Cordialement.
Bonjour,
Vous devez faire une immobilisation en « Agencement et installation » pour le montant total des travaux.
Bonjour,
Je participe à la déclaration des revenus d’un citoyen
– Touchant une retraite de militaire
– Salarié 3 mois en 2018
– Educateur sportif pendant 9 mois en 2018 (déclaration avec 2035)
Quelles sont les déclarations à remplir dans ce cas ?
MERCI
CORDIALEMENT
Bonjour,
Vous devez remplir une déclaration d’impôt 2042, avec l’annexe 2042-C-PRO pour votre exercice indépendant. Vous devez également remplir une 2035 et une DSI. Vous trouverez ici le calendrier de ces déclarations : https://www.indy.fr/blog/calendrier-declaration-2019-profession-liberale/.
Bonjour, J’ai commencé mon activité E.I. Profession libérale non réglementée le 1er octobre 2018. J’ai eu plus de dépenses d’installation, que de bénéfice. Donc étant déficitaire, je n’ai pas pris d’AGA. Je viens de faire les actions de fin d’exercice. Sur votre schéma, la transmission de Georges se fait par l’AGA. Comment cela va-t-il se passer pour moi ? Si je prends l’AGA maintenant pour 2019, est-ce que ça va se transmettre via cet AGA ? Merci pour votre réponse. Cordialement
Bonjour Catherine,
Comme vous n’avez pas d’AGA, vous devez remplir votre déclaration sur les revenus 2018 directement sur le site des impôts. La 2035 sera bientôt disponible. Pas d’inquiétude pour la remplir, il vous suffira de recopier les chiffres donnés par Georges !
Bonjour je voulais je pourrai me toujours inscrire abonner à votre service pour année 2018? Vous pourriez me dire ça me coûte combien et de faire quoi? Je vous remercier beaucoup
Bonjour,
Vous pouvez commencer votre essai gratuit de 15 jours ici : https://www.indy.fr/ . Georges propose un tarif unique de 22€ HT pour la synchronisation bancaire, la catégorisation automatique, l’auto-remplissage de la 2035 et la transmission EDI de votre liasse fiscale à votre AGA. Vous pourrez poser toutes vos questions sur notre service à notre équipe via le live-chat, en cliquant sur la bulle en bas à droite du logiciel.
Bonjour,
Je suis intéressé par le logiciel et bien-sûr une assistance.
Cordialement
Bonjour,
Vous pouvez commencer votre essai gratuit de 15 jours sur le site de Georges : https://www.indy.fr/ .
Notre équipe est disponible en direct via le live-chat pour répondre à toutes vos questions et vous aider dans vos démarches comptables, vous pouvez faire appel à eux quoiqu’il arrive !