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Rendez-vous chez le patient ou le client, transport de matériel, déplacement jusqu’à son lieu de travail… dans de nombreux cas, conduire une voiture professionnelle s’impose en profession libérale. Par conséquent, bien choisir son véhicule professionnel est primordial, tout comme prendre en compte les frais de véhicule et leur intégration dans la comptabilité des professions libérales. Nous vous expliquons vos différentes options ainsi que comment procéder dans ce guide complet !
🚗 En résumé
- Les professionnels libéraux peuvent choisir entre un véhicule de tourisme ou un utilitaire selon leurs besoins ;
- Il existe deux façons de déduire les frais de véhicule : au réel ou au barème kilométrique ;
- Inscrire le véhicule dans le patrimoine professionnel permet de déduire les frais d’achat et d’utilisation ;
- Inscrire le véhicule dans le patrimoine privé permet de déduire uniquement les frais d’utilisation ;
- Vous ne souhaitez pas acheter de véhicule dans l’immédiat ? Tournez-vous vers le leasing, la location avec option d’achat (LOA) ou encore la location longue durée (LLD).
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Comment choisir son véhicule professionnel en profession libérale ?
Choisir le bon type de véhicule professionnel
Commençons par le plus important : de quel véhicule professionnel avez-vous besoin pour exercer en profession libérale ? Ce choix aura directement un impact sur votre fiscalité de professionnel en libéral. Deux modèles s’offrent à vous en fonction de votre activité :
- Le véhicule de tourisme (VP), qui correspond aux voitures de ville « habituelles » avec quatre à cinq places. Il convient si vous n’avez pas de matériel trop conséquent par exemple.
- Le véhicule utilitaire dont le poids dépasse les 3,5 tonnes, soit les fourgons, camionnettes ou pickups. Ils ont généralement trois places à l’avant et une zone de chargement importante.
🌍 Prenez en compte l’énergie qui l’alimente ! Si vous souhaitez avoir une empreinte carbone plus réduite et certains avantages fiscaux, nous vous conseillons de regarder du côté des véhicules électriques ou hybrides.
Fiscalité : dans quel patrimoine inscrire ma voiture professionnelle ?
En tant que professionnel libéral qui possède une entreprise individuelle à votre nom, vous devez choisir dans quel patrimoine inscrire votre voiture professionnelle. Cette option aura une répercussion sur votre comptabilité de profession libérale.
Inscription au patrimoine professionnel
Vous pouvez faire le choix de l’inscrire à votre patrimoine professionnel. Auquel cas, le véhicule est inscrit sous le nom de votre entreprise et les frais d’achat et d’utilisation comme l’amortissement, l’assurance, les intérêts d’emprunt ou encore l’entretien sont considérés comme des charges déductibles de votre bénéfice imposable.
Inscription au patrimoine privé
L’autre option est d’inscrire la voiture au patrimoine privé. Dans ce cas de figure, tous les frais de véhicule inhérents à son achat (amortissement, carte grise, assurance) ne pourront pas être déduits de votre bénéfice imposable. Néanmoins, vous pourrez déduire les frais d’utilisation comme le carburant ou encore l’entretien.
Comment financer votre véhicule professionnel en libéral ?
Si l’achat a longtemps été l’option privilégiée des professionnels libéraux, de nouveaux modèles se sont popularisés ces dernières années, comme le leasing, la location avec option d’achat (LOA) ou encore la location longue durée (LLD).
L’achat d’une voiture en profession libérale
Vous souhaitez profiter du véhicule comme vous l’entendez, sans durée déterminée, et en réalisant par là même un investissement ? Alors l’achat peut être la meilleure option pour vous. Si vous le souhaitez, il est également possible de demander un crédit auprès d’un établissement bancaire afin de financer l’acquisition du véhicule.
Une fois l’achat de votre voiture de profession libérale effectué (autofinancement ou crédit), vous pourrez ensuite inscrire cette acquisition dans le patrimoine professionnel ou privé que nous expliquons ci-dessus, et déduire vos frais de véhicule en conséquence.
💡Au-delà des 15 000 kilomètres par an, il est jugé plus avantageux d’acheter votre véhicule plutôt que de le louer.
Le crédit-bail, la location avec option d’achat (LOA), ou leasing
Ces trois options de financement accessibles aux professionnels libéraux vous permettent de louer une voiture professionnelle sur une durée définie par un contrat. En LOA, leasing et crédit-bail, vous payez un loyer chaque mois auprès de l’entreprise de location. Lorsque le contrat se termine, vous avez la possibilité d’acheter le véhicule en question.
Ces options sont rentables si vous souhaitez acquérir à terme un véhicule de ville à un montant plus faible. En revanche, la LOA ou le leasing sont fortement déconseillés pour l’achat de véhicules haut de gamme, car le coût final sera plus conséquent.
La location longue durée (LLD)
Pour finir, la LLD est une autre option de location qui évite l’achat de voiture en profession libérale. Vous versez donc un loyer à une compagnie de location. A contrario de la LOA ou du leasing, la durée de la LLD est définie contractuellement et vous ne pouvez pas acheter le véhicule à la fin. Cette option est très intéressante si vous parcourez peu de kilomètres et souhaitez une voiture au prix élevé.
Comment déduire ses frais de véhicule professionnel ? Frais réels vs indemnités kilométriques
Nous l’expliquons dans l’introduction : tout véhicule utilisé dans la pratique de votre profession libérale a un impact sur votre comptabilité. En effet, vous devez prendre en compte les dépenses qui gravitent autour de son achat/location et de son utilisation. Cela peut inclure les éléments suivants :
- L’amortissement ou le montant du loyer en cas de LLD, leasing, LOA…
- Les frais de péage
- Les frais de stationnement
- L’entretien et réparation
- La carte grise et assurance
- Et bien plus encore !
Vous pouvez choisir de déduire aux frais réels, ou choisir l’option du barème des indemnités kilométriques mis en place par l’administration fiscale. Explications !
Les frais réels
Sans demande spécifique de votre part, les frais réels vous sont appliqués automatiquement. Comme leur nom l’indique, vous déduisez réellement tous les frais de véhicule déductibles de votre bénéfice imposable, et sur la base de justificatifs de dépenses (généralement des factures). En somme, vous collectez vos tickets, vos reçus, et tout autre document.
Le barème des indemnités kilométriques
Dans ce cas de figure, oubliez les justificatifs et autres factures pour vos frais de véhicule : un tarif déterminé par l’administration fiscale et mis à jour chaque année s’applique automatiquement sur votre véhicule. Avec le barème des IK, vous profitez d’un système simple qui se base sur la distance parcourue à l’année et la puissance du véhicule.
Notez que le barème ne prend pas en compte certains frais comme le péage, les places de parking, ou encore les réparations. Ils peuvent parfois être déduits en plus ! De même, le barème des IK ne s’applique pas automatiquement : en tant que professionnel libéral, vous devez en faire la demande.
Comment faire votre choix en profession libérale ?
Le barème des indemnités kilométriques : souvent le plus avantageux
Tout dépend bien sûr de votre utilisation, du nombre de kilomètres parcourus, et du montant de l’amortissement ou du loyer ! Dans de très nombreux cas toutefois, le barème des indemnités kilométriques reste plus intéressant pour ces raisons :
- L’amortissement du véhicule : aux IK, vous bénéficiez d’un amortissement forfaitaire intéressant qui vous permet également de conserver votre véhicule dans le patrimoine privé.
- La vente du véhicule : aux IK, vous ne serez pas taxé en cas de plus-values !
- En cas d’usage mixte professionnel et personnel, vous avez un barème unique (ici) qui évite les erreurs et la complexité.
Les cas où il est intéressant de choisir les frais réels
En revanche, si vous avez des intérêts d’emprunt très élevés pour l’achat d’un véhicule professionnel en profession libérale par exemple, alors les frais réels pourraient être plus avantageux pour vous.
Faites vos calculs : vous y trouverez votre compte !
Simplifiez l’achat et la gestion de votre véhicule professionnel en profession libérale avec Indy
Que vous soyez au barème des IK ou aux frais réels, Indy vous aide à classer toutes les dépenses de votre véhicule professionnel facilement grâce à son outil de comptabilité en ligne ! Vous pouvez indiquer à Indy votre gestion des frais (IK ou frais réels) et vous laisser guider par le logiciel.
- Pour les IK : Indy créera ensuite automatiquement une ligne comptable dédiée à votre véhicule pour l’exercice fiscal en cours ;
- Pour les frais réels : Indy ajoutera une subdivision sur les transactions que vous avez catégorisées toute l’année selon la quote-part professionnelle et la quote-part privée en cas d’usage mixte.
La TVS : votre véhicule est-il concerné en profession libérale ?
Qu’est-ce que la TVS ?
La Taxe sur les Véhicules de Société (TVS) est une ancienne taxe qui a été remplacée par deux nouvelles taxes en 2023 :
- La taxe annuelle sur les émissions de CO2 ;
- et la taxe sur l’ancienneté des véhicules.
Les professions libérales sont-elles redevables de la TVS ?
Bonne nouvelle ! Selon le centre des impôts, la TVS ne concerne pas “les véhicules affectés à des fins économiques par une personne physique exerçant son activité professionnelle en nom propre”. Cela veut dire que :
- Si vous exercez en nom propre (EI classique, micro-BNC…), vous n’êtes pas redevable de ces taxes ❌;
- Si vous exercez sous une forme de société soumise à l’impôt sur les sociétés (IS) : ces taxes s’appliquent à vos véhicules de tourisme affectés à l’activité professionnelle ✅.
Dans ce cas, vous devez déclarer la TVS chaque année, en fonction : des émissions de CO₂ du véhicule, de son type d’énergie (diesel, essence, électrique), et du nombre de jours d’utilisation dans l’année.
Quelle assurance automobile choisir en profession libérale ?
Assurer son véhicule professionnel en profession libérale est obligatoire. Le type de contrat d’assurance requise va dépendre de l’usage du véhicule.
Assurance pour un véhicule inscrit au patrimoine professionnel
Si votre voiture est inscrite au patrimoine professionnel, il est indispensable de souscrire à une assurance professionnelle, souvent plus complète qu’une assurance auto classique. Cette formule couvre notamment :
- Les trajets professionnels (visites clients, déplacements réguliers) ;
- Le transport de matériel professionnel,
- Les conducteurs secondaires autorisés dans le cadre de votre activité (collaborateurs, stagiaires…) ;
- Une responsabilité civile professionnelle étendue.
Assurance pour véhicule inscrit au patrimoine privé
Si vous avez choisi d’inscrire le véhicule au patrimoine privé, vous pouvez opter pour une assurance auto personnelle, mais attention : vous devez impérativement mentionner l’usage professionnel de votre véhicule à l’assureur.
Pour résumer, en tant que professionnel libéral, vous pouvez acheter votre voiture professionnelle (tourisme/utilitaire) ou bien choisir une option de location parmi la LOA, leasing, LLD… Quant à vos frais, ils seront déduits au réel ou grâce au barème des indemnités kilométriques. Et grâce à la simplification de vos obligations comptables sur Indy, gérer vos frais de véhicule est un jeu d’enfant !
Bonjour,
Je souhaite acquérir un véhicule hybride d’occasion.Je suis infirmière libérale.J’effectue environ 1600 km par mois,seulement pour mon activité professionnelle. Soit presque 18 000/an.
Quelle serait pour mois,le plus judicieux, à savoir que la valeur de mon véhicule va diminuer à vitesse V!
LLD possible pour un tel nombre de km? Achat neuf et aide écologique peut être ? Immobilisation sur compte pro ou achat privé ?
Je suis un peu perdue.
Cordialement.
Bonjour Maud,
En roulant environ 18 000 km/an, plusieurs options s’offrent à vous.
Achat (neuf ou occasion) : L’achat neuf vous permet de viser les aides écologiques (bonus, prime à la conversion), surtout sur un modèle hybride rechargeable ou électrique. L’occasion aura un coût d’acquisition plus faible, ce qui peut s’avérer intéressant. Au-delà des 15 000 kilomètres par an, il est jugé plus avantageux d’acheter votre véhicule plutôt que de le louer.
La location en LLD pour « gros rouleur », est également possible. Cette option vous offre une bonne maîtrise de votre budget (loyer fixe incluant souvent l’entretien) et l’accès à un véhicule récent, sans vous soucier de sa revente. Cependant, elle reste tout de même moins avantageuse qu’un achat.
Achat pro ou perso ? : Vu votre usage intensif, l’option la plus judicieuse est souvent d’inscrire le véhicule à votre patrimoine professionnel. Cela vous permet de déduire en frais réels l’amortissement du véhicule (sa perte de valeur annuelle), l’assurance, l’entretien, les intérêts d’emprunt, etc. C’est généralement plus avantageux que le simple barème des indemnités kilométriques pour un tel kilométrage.
Bonjour,
Je suis profession libéral, je souhaite acheter une voiture hybride à utilisation 80 pro et 20 perso. Le plus avantageux fiscalement c’est un leasing ou bien de l’acheter d’occasion au nom de l’entreprise et déduire le crédit ?
Bonjour Laure,
Tout dépend de vos objectifs ! 🙂
Si vous envisagez un investissement sur le long terme et souhaitez être pleinement propriétaire du véhicule, l’achat semble être la meilleure option. Il permet aussi de bénéficier d’amortissements et, si le véhicule est financé par un crédit, de déduire les intérêts.
Le leasing, quant à lui, consiste à payer un loyer mensuel pour l’usage du véhicule. En fin de contrat, vous pouvez souvent l’acheter à un montant plus faible. C’est une solution plus flexible et qui préserve votre trésorerie à court terme. Cependant, pour un véhicule haut de gamme ou onéreux, le coût total du leasing peut être plus élevé qu’un achat classique.
Dans les deux cas, les charges sont généralement déductibles à hauteur de l’usage professionnel (80% dans votre cas).
Bonjour,
Je n’ai plus de véhicules et souhaite acquérir un utilitaire à un particulier.
Je suis MK libérale, quelles déductions puis-je faire pour l’achat au comptant d’un utilitaire à un particulier pour un usage 80% pro 20% perso?
Si j’achète à côté une moto en LOA, 100% pour déplacements pro, puis-je déclarer dans mes frais l’achat des deux véhicules ?
Merci d’avance.
Bonjour Marion,
L’achat d’un utilitaire à un particulier ne permet pas de récupérer la TVA, mais vous pouvez déduire l’amortissement du véhicule à hauteur de son usage professionnel (80%). Les frais d’entretien, d’assurance et de carburant sont également déductibles dans cette proportion.
Pour la moto en LOA, les loyers sont quant à eux intégralement déductibles.
Bonjour, je vais acheter une nouvelle voiture hybride. Si je la déclare pour le professionnel, puis-je déduire les mensualités du crédit (Achat avec un crédit de 10 000 ?). J’ai acheté le véhicule neuf et il y a une TVA de 4890€. Je suis autoentrepreneur depuis 2020, en dessous des seuils actuels. Je me demande si je dois passer la voiture en achat professionnel ? Pour récupérer la TVA si je bascule en TVA car le gouvernement va bientôt statuer sur la franchise de TVA. Merci
Bonjour Thibault,
En tant qu’auto-entrepreneur, vous ne pouvez pas déduire les mensualités du crédit pour l’achat d’un véhicule, car vous bénéficiez d’ores et déjà d’un abattement forfaitaire (de 34% pour les BNC ou 71% pour les BIC).
En revanche, si vous devenez redevable de la TVA, vous pourrez récupérer la TVA sur l’achat du véhicule.
Bonjour,
Lorsqu un véhicule utilisé pour les trajets maison/cabinet est acheté au départ à titre personnel, est il possible de le transférer sur le patrimoine professionnel et donc de passer les mensualités de prêt en comptabilité ? (Répartition 20% pro et 80% perso).
Merci pour votre avis,
Bonjour Katia,
Même en tranférant le véhicule sur le patrimoine professionnel, les mensualités de prêt ne peuvent pas être déduites. Vous pouvez cependant amortir le véhicule s’il est dans votre patrimoine professionnel, et donc déduire une partie de son coût d’achat pendant 5 ans.
Bonjour,
J ai du acheter un.nouveau vehicule en debut d annee, Je suis profession liberale et j utilisé mon vehicule uniquement pour mes trajets maison/cabinet. Donc répartition 20% pro/80%perso. Vous me confirmez que je ne peux pas passer mes mensualités de prêt en comptabilité ?
Bonjour Katia,
En effet le montant du prêt ne peut pas être déduis dans votre comptabilité. Seules les dépenses d’utilisation du véhicule, et un amortissement en cas d’immobilisation, peuvent être déduites.
Bonjour à vous,
Quels sont les avantages fiscaux éventuels de l’achat ou location d’un véhicule hybride à usage mixte (professionnel 75% perso 25%) ? Je m’apprête à acquérir un véhicule hybride d’une valeur de 30000 euros, je roule 17 000 kil / an et je m’interroge sur le mode de financement (achat ou LOA) en patrimoine privé ou pro. Merci à vous
Bonjour Lucas,
Dans votre patrimoine professionnel, vous pourrez déduire plus de frais mais vous paierez des impôts sur la plus-value éventuelle lors de la revente.
Dans votre patrimoine personnel, vous pourrez déduire moins de frais mais vous n’aurez pas de plus-value à la revente.
Pour le mode de financement, il n’y a pas d’avantage fiscale professionnel pour choisir l’un ou l’autre.
Bonjour et merci beaucoup pour cet article très éclairant. J’aimerais poser une question si possible : en cas d’acquisition d’un véhicule au nom d’une Entreprise Individuelle (activité libérale non commerciale) qui sert pour un usage mixte (pro et perso) et que l’on souhaite passer en autoentrepreneur pour poursuivre l’activité sous ce statut, quelles sont les options pour garder le véhicule pour un usage mixte (pro et perso) ? Merci par avance.
Bonjour Amar,
Vous souhaitez passer d’une entreprise individuelle à une auto-entreprise tout en conservant un véhicule pour un usage mixte (professionnel et personnel).
Le véhicule pourra être utilisé à des fins professionnelles et personnelles. Toutefois, contrairement au statut d’entreprise individuelle qui vous permet de déduire les frais réels du véhicule, en tant qu’auto-entrepreneur, vous ne pourrez pas déduire ces frais pour leur montant réel.
En effet, l’abattement forfaitaire appliqué aux auto-entrepreneurs couvre les frais professionnels en général, y compris ceux liés au véhicule, sans nécessiter de distinction entre usage professionnel et personnel. Cette approche simplifie la gestion comptable mais limite les possibilités de déduction spécifique de vos frais.