La comptabilité des agents immobiliers : obligations et conseils

Tous les agents immobiliers, qu’ils créent leur propre agence ou exercent en indépendant, sont soumis à des obligations comptables précises. Utiliser un outil de comptabilité en ligne adapté permet à l’agent immobilier d’optimiser sa gestion financière, d’anticiper ses besoins de trésorerie et surtout de gagner du temps. Chaque métier à sa comptabilité spécifique. Quels sont les besoins en termes de comptabilité d’un agent immobilier ? Comment simplifier sa gestion comptable ? Toutes les réponses dans cet article.

Résumé

• L’agent immobilier possède une carte professionnelle lui permettant d’exercer diverses activités immobilières (vente, location, gestion…) ;
• Il se différencie du mandataire immobilier qui agit comme intermédiaire sous mandat d’un agent ;
• Un agent immobilier peut exercer en indépendant en créant une entreprise individuelle ou une société ;
• Les agents immobiliers doivent tenir une comptabilité dont la complexité varie en fonction du régime fiscal (micro-BIC, réel simplifié ou normal) ;
• Utiliser un logiciel de comptabilité en ligne a l’avantage de simplifier la tenue comptable des agents immobiliers et de gagner du temps.

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Agent immobilier, mandataire et agent commercial, comment s’y retrouver ?

Plusieurs activités existent dans le secteur de l’immobilier en France, chacune ayant ses spécificités. Il est important de bien comprendre leurs distinctions afin de savoir quelle comptabilité s’applique à votre situation.

L’agent immobilier

L’agent immobilier possède la carte professionnelle (carte T), délivrée par la Chambre de Commerce et d’Industrie (CCI). Il peut exercer des activités variées comme la vente, l’achat, la location nue ou meublée, la gestion locative de biens, le syndic de copropriété ou encore la proposition de listes et de fichiers de logements à louer ou à vendre.

L’agent immobilier peut être :

• Salarié dans une agence immobilière ;
• Indépendant en entreprise individuelle (EI) ou en société (SARL, EURL, SAS, SASU…).

Les bénéfices des agents immobiliers sont imposés dans la catégorie des BIC (bénéfices industriels et commerciaux). 

Le mandataire immobilier ou l’agent commercial immobilier

Le mandataire immobilier, aussi appelé agent commercial immobilier, est un intermédiaire entre les deux parties au contrat (le vendeur et l’acheteur par exemple). Il n’est pas titulaire de la carte professionnelle et ne peut donc pas exercer les missions d’un agent immobilier. Il dispose d’expertises diverses liées à la prospection, à l’accompagnement des clients, à l’organisation des visites ou encore à la négociation. Il peut exercer sous mandat d’un agent immobilier.

Le mandataire immobilier exerce généralement de manière indépendante :

• En entreprise individuelle classique (au régime réel) ;
• Ou en auto-entreprise (au régime micro-fiscal et micro-social).

Ce statut juridique simplifie certaines obligations comptables par rapport à l’agence immobilière traditionnelle.

Les bénéfices des mandataires immobiliers sont imposés dans la catégorie des BNC (bénéfices non commerciaux).

Quel statut juridique choisir ?

Les agents immobiliers peuvent exercer en tant qu’entrepreneurs individuels, mais ne sont pas éligibles au régime de la micro-entreprise. Cette possibilité est réservée aux mandataires immobiliers.

Les agents immobiliers disposent également du choix d’exercer en société. Un entrepreneur peut décider de créer une agence immobilière seul ou à plusieurs (en s’associant). Les formes juridiques les plus courantes incluent la SARL ou la SAS (pour une agence immobilière avec plusieurs associés) et l’EURL ou la SASU (pour un indépendant travaillant seul).

Attention, un mandataire immobilier ne peut pas créer une société, il doit obligatoirement être en entreprise individuelle pour exercer.

Les obligations comptables d’un agent immobilier

La complexité de la comptabilité va dépendre du statut juridique et du régime d’imposition de chaque agent immobilier. Lorsque vous exercez en indépendant, plusieurs régimes sont possibles !

Au régime micro-BIC

Les entrepreneurs individuels dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 188 700€ peuvent être soumis au régime micro-BIC, qui permet de bénéficier d’obligations comptables simplifiées.

Un agent immobilier en micro-BIC dispose d’obligations très réduites. Il doit :

• Tenir un livre de recettes et un registre des achats ;
• Éditer des factures ;
• Conserver ses justificatifs pendant 10 ans ;
• Déclarer ses revenus (déclaration 2042-C-PRO).

Attention, un agent immobilier en micro-BIC n’est pas un micro-entrepreneur. Le régime micro-BIC désigne le régime fiscal ultra-simplifié à l’impôt sur le revenu. La micro-entreprise implique que le professionnel soit également au régime micro-social.

Au régime réel simplifié

Tous les entrepreneurs qui dépassent le chiffre d’affaires du régime micro-fiscal passent obligatoirement au régime réel simplifié. Il s’applique jusqu’à :

• 840 000€ pour les activités de vente ;
• 254 000€ pour les activités de service ;
• 15 000€ pour les locations meublées de tourisme non classées.

Au-dessus de ces seuils, c’est le régime réel normal qui s’applique automatiquement. Au régime réel simplifié, l’agent immobilier a des obligations comptables qui incluent :

• La tenue d’une comptabilité et des registres obligatoires (enregistrement des opérations et tenue de livres comptables) ;
• L’envoi de factures conformes aux lois ;
• La réalisation d’un inventaire annuel ;
• L’édition des comptes annuels simplifiés (bilan et compte de résultat) ;
• La conservation des justificatifs (pendant 10 ans).

L’agent immobilier en BIC au régime réel simplifié déclare ses revenus dans la déclaration 2031, accompagnée des tableaux annexes de la liasse 2033 et de la déclaration 2042-C-PRO. 

Au régime réel normal

Les agents immobiliers qui dépassent les seuils du régime réel simplifié sont imposés au régime réel normal. Ils doivent alors respecter un certain nombre d’obligations comptables :

• La tenue d’une comptabilité rigoureuse ;
• L’édition d’une liasse fiscale à la clôture de l’exercice (déclaration de résultat, comptes annuels détaillés, annexes…) ;
• La création de factures ;
• La réalisation d’un inventaire annuel ;
• La conservation des justificatifs.

L’agent immobilier en BIC au régime réel normal déclare ses revenus dans la déclaration de résultat 2031, accompagnée des tableaux annexes de la liasse 2050 et de la déclaration 2042-C-PRO.

Pourquoi utiliser un logiciel de comptabilité ?

La gestion comptable d’une agence immobilière peut vite devenir complexe en raison du grand nombre de transactions, des encaissements clients et de la gestion de la trésorerie. Il est fortement recommandé d’utiliser un logiciel de comptabilité spécialisé, afin de gagner du temps et en efficacité. Recourir à un logiciel de comptabilité en ligne comme Indy présente plusieurs avantages :

• Vous bénéficiez d’un outil simple d’utilisation, le logiciel est intuitif et simple de prise en main ;
• Vous pouvez automatiser votre comptabilité (toutes vos transactions sont classées automatiquement dans les bonnes lignes comptables, votre livre de recettes, votre livre-journal et votre Grand Livre sont édités en quelques clics) ;
• Vous pouvez créer, personnaliser et envoyer tous vos devis et factures ;
• Il est possible d’éditer tous vos documents comptables obligatoires en suivant les étapes (liasse fiscale, déclaration de TVA, déclaration de CFE… etc) ;
• … et bien plus encore !

Il est aussi possible de faire appel à un cabinet d’experts-comptables pour externaliser votre comptabilité. Les coûts peuvent cependant être élevés, surtout pour un indépendant. Recourir à un expert-comptable n’est jamais obligatoire selon la loi.

Consulter d’autres pages métiers :

• Comptabilité agent commercial ;
• Comptabilité notaire ;
• Comptabilité administrateur de biens ;
• Comptabilité promoteur immobilier.

Vous avez davantage de questions sur la comptabilité des agents immobiliers ? N’hésitez pas à utiliser l’espace commentaire, nous vous répondrons avec plaisir !