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La CSG (contribution sociale généralisée) est une taxe destinée au financement de la sécurité sociale. Créée en 1991, la CSG est prélevée sur les revenus de travail (salarié et indépendant), de remplacement, du patrimoine ainsi que sur les dividendes. Elle va de pair avec la CRDS (contribution à la réduction de la dette sociale). Une partie de la CSG est une charge déductible des revenus imposables d’une société. Quelle est la CSG déductible en 2025 ? Quels taux appliquer ? Nous vous détaillons toutes les informations essentielles dans cet article.
Résumé
- La CSG est une taxe sociale prélevée sur les revenus d’activité, de remplacement, de capital, de patrimoine et de placements ;
- La CSG/CRDS inclut 3 composantes : la CSG déductible, la CSG non déductible et la CRDS ;
- Le taux 2025 de la CSG varie en fonction de la source des revenus ;
- Une partie de la CSG est déductible (entre 3,8 % et 6,8%) ;
- Ces charges sociales sont prélevées directement à la source (dans la majorité des cas).
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La CSG : définition
La CSG (contribution sociale généralisée) est une taxe prélevée directement sur les revenus de toute personne domiciliée en France. Ce prélèvement a été instauré en 1991 pour diversifier les sources de financement de la Sécurité sociale et limiter la dépendance aux cotisations sociales. La CSG finance la Caisse d’amortissement de la dette sociale (Cades).
Le taux de la CSG varie en fonction de la nature des revenus concernés. Cette contribution est directement prélevée à la source, que ce soit par votre employeur, votre caisse de retraite ou votre banque. L’Urssaf indique avoir collecté plus de 100 milliards d’euros par an grâce à la CSG.
Son montant se divise en deux parts distinctes : une part déductible et une part non déductible. Cette dernière est prélevée conjointement avec la CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale), qui elle est entièrement non déductible.
Les revenus sur lesquels s’applique la CSG
La CSG est prélevée directement sur les revenus de toutes les personnes domiciliées sur le sol français. Elle s’applique sur une large catégorie de revenus :
- Les revenus d’activités salariales ou indépendantes (salaires, primes et indemnités diverses, avantages en nature ou en espèces, revenus professionnels non salariés…) ;
- Les revenus de remplacement (pensions de retraite et de prévoyance, allocations chômage…) ;
- Les revenus du patrimoine (revenus fonciers, rentes viagères…) ;
- Les revenus de capital (dividendes, intérêts…) ;
- Les revenus de placements (plus-values immobilières, plus-values sur valeurs mobilières…) ;
- Les mises et gains (jeux).
Bon à savoir : certains revenus sont exonérés de CSG. C’est le cas :
- D’un grand nombre d’allocations (allocations familiales, AJPP, AEEH, ASF, ARS, ASS, Ata, Apa, AAH, ALS, ALF, APL… ) ;
- De certains intérêts (livret A, livret jeune, livret d’épargne-entreprise, LDD ou LEP) ;
- Des bourses et aides diverses (prime d’activité, complément familial, RSA, Paje…).
Les personnes concernées par la CSG
La CSG et la CRDS sont dues sur les revenus d’activité précédemment énoncés uniquement si deux conditions cumulatives sont remplies. Les deux critères suivants permettent de déterminer les personnes concernées par la CSG déductible et non déductible : un critère fiscal et un critère social.
Le critère fiscal
Le premier critère pour être concerné par la CSG est d’être domicilié fiscalement en France. C’est-à-dire que l’établissement de l’impôt sur le revenu de l’individu doit avoir lieu en France.
Le critère social
La deuxième condition pour être redevable de la CSG est d’être affiliée à un régime de sécurité sociale français, c’est-à-dire bénéficier d’un régime obligatoire d’assurance maladie. Cela inclut :
- Les salariés travaillant en France et cotisant à la Sécurité sociale ;
- Les retraités domiciliés en France et percevant une pension d’un régime français ;
- Les travailleurs indépendants affiliés à un régime de protection sociale français ;
Bon à savoir : les personnes domiciliées fiscalement en France mais couvertes par un régime de sécurité sociale étranger (comme dans le cas de certains travailleurs détachés) ne sont pas soumises à la CSG.
En cas de non-cumul des conditions
Il peut arriver qu’une personne cumule uniquement un des critères sur les deux (fiscal ou social). Voici les règles qui s’appliquent :
- Si le critère fiscal est rempli mais pas le critère social, alors les CSG-CRDS ne sont pas dues ;
- Si le critère social est rempli mais pas le critère fiscal, alors les CSG-CRDS ne sont pas dues mais une cotisation salariale d’assurance maladie est due (taux de 5,50%).
Toutes les conditions relatives à la CSG sont à retrouver aux articles L136-1 à L136-8 du Code de la sécurité sociale (ici).
CSG déductible VS non déductible
La CSG est une taxe qui se divise en deux catégories :
- La CSG déductible, qui permet de réduire directement la base sur laquelle est calculé votre impôt sur le revenu (IR) ;
- La CSG non déductible, est considérée comme une charge nette. Elle est intégrée à votre revenu imposable.
La CSG est donc partiellement déductible. Sa part déductible est déterminée en fonction de la nature du revenu de la personne imposable ainsi que du revenu fiscal de son foyer. La part de prélèvements sociaux déductible a l’avantage de réduire le revenu imposable déclaré à l’administration fiscale, ce qui permet de payer moins d’impôts sur le revenu.
Bon à savoir : il existe un grand nombre de charges déductibles en société. C’est le cas de la CSG mais aussi des frais de personnel, des frais de blanchisserie ou encore du paiement du loyer (dans certains cas).
Les taux de CSG déductibles en 2025
Taux de CSG applicable en 2025
Pour l’année en cours, le taux de prélèvements sociaux en vigueur propre à la CSG varie en fonction des types de revenus : certains sont fixes et d’autres variables.
Les revenus soumis à un taux fixe de CSG en 2025 :
- 9,2% pour les revenus d’activité salariée ou non-salariée (BIC, BNC et BA) ;
- 6,2 % pour les indemnités journalières de la Sécurité sociale ;
- 9,2 % pour les revenus du patrimoine, du capital et de placement.
Les revenus soumis à un taux variable de CSG en 2025 :
- De 0% à 6,2% pour les allocations chômage ;
- De 0% à 9,2% pour les allocations de préretraite ;
- De 0% à 8,3 % pour les pensions de retraite ;
Les taux variables sont calculés selon le montant du revenu fiscal de référence ou du quotient familial.
Part de CSG déductible en 2025
Le montant de CSG déductible va varier en fonction de la nature des revenus concernés :
- 6,8% pour les revenus d’activité salariée ou non-salariée (BIC, BNC et BA) ;
- 3,8 % pour les indemnités journalières de la Sécurité sociale ;
- 3,8% pour les allocations chômage (au taux normal) ;
- 6,8% pour la préretraite ;
- 5,9 % pour la pension de retraite (au taux normal) ;
- 6,8 % pour les recettes liées au patrimoine, au capital et de placement.
Les taux de la CRSD, prélevée en même temps que la CSG
La CSG est prélevée à la source conjointement à un second prélèvement social : la CRSD (contribution pour le remboursement de la dette sociale). Cette dernière n’est pas déductible.
Attention : certains revenus sont exonérés de CSG mais pas de CRDS. C’est le cas par exemple de l’allocation de logement sociale (ALS), de l’allocation de logement familiale (ALF) et de l’aide personnalisée au logement (APL).
Pour l’année 2025, le taux applicable de la CRSD est de 0,5% pour tous les types de revenus.
Tableau récapitulatif
Voici un tableau complet récapitulant tous les taux déductibles et non déductibles de la CSG pour l’année en cours.
| Nature des revenus | Taux de CSG 2025 | CSG déductible pour l’IR en 2025 | CSG non déductible | Assiette (base de calcul) |
| Salaires | 9,2% | 6,8% | 2,4 % | 98,25 % du revenu brut si le montant ne dépasse pas 188 400 € 100% au-delà |
| Revenus BIC, BNC et BA | 9,2% | 6,8% | 2,4 % | 98,25 % du revenu brut si le montant ne dépasse pas 188 400 € 100% au-delà |
| Indemnités journalières versées par la Sécurité sociale | 6,2% | 3,8% | 2,4% | 100 % des IJSS brutes |
| Allocations chômage (en fonction du revenu fiscal de référence) | Taux zéro | Exonération | Exonération | Exonération |
| Taux réduit de 3,8% | 3,8% | 0% | 98,25 % du revenu | |
| Taux normal de 6,2% | 3,8% | 2,4% | 98,25 % du revenu brut si le montant ne dépasse pas 188 400 € 100 % au-delà | |
| Préretraitre (antérieures au 10/10/2007) | 9,2% | 6,8% | 2,4% | – |
| Pension de retraite | Taux zéro | Exonération | Exonération | Exonération |
| Taux réduit de 3,8 % | 3,8 % | 0% | – | |
| Taux médian de 6,6 % | 4,2 % | 2,4% | – | |
| Taux normal de 8,3 % | 5,9 % | 2,4% | – | |
| Revenus du patrimoine et de placements | 9,2% | 6,8% | 2,4% | – |
Précisions pour les pensions de retraite et les allocations chômage
Pour les pensions de retraite et les allocations chômage, le revenu fiscal de référence (RFR) va influencer les taux applicables. Le taux pour 2025 va dépendre de vos revenus indiqués sur votre dernière déclaration.
Par exemple pour 2025, il faut se référer aux revenus indiqués dans la déclaration 2024 sur les revenus de 2023 ainsi qu’à l’avis d’imposition 2024.
Précisions pour les revenus du patrimoine et de placements
Si vous percevez des revenus de votre patrimoine, comme des revenus fonciers (exemple : loyers d’un bien locatif), une partie de la CSG que vous avez payée sur ces revenus est déductible de vos revenus imposables.
Une limite existe : seuls les individus qui sont soumis à l‘imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu pour les revenus du patrimoine et de placements peuvent bénéficier de la CSG déductible.
❌ Vous avez opté vous le prélèvement forfaitaire unique de 30 % (PFU ou flat tax) ? Vous ne pouvez pas bénéficier de la CSG déductible sur vos revenus du patrimoine.
Exemple de calcul de la CSG pour les revenus du patrimoine et de placements :
Si vous percevez 10 000 € de revenus fonciers et êtes soumis à la CSG, vous paierez 920 € de CSG (9,2 % de 10 000 €). Sur cette somme, 680 € (6,8 %) seront déductibles et réduiront votre revenu imposable.
Si vous choisissez le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU ou « flat tax ») pour vos revenus patrimoniaux, la CSG payée n’est pas déductible, quelle que soit sa part.
Comment bénéficier de la CSG déductible ?
Prélèvement automatique par l’organisme collecteur
Contrairement à certaines charges déductibles, comme les indemnités kilométriques, le montant de la CSG versé à l’administration fiscale est prélevé directement à la source par l’organisme compétent :
- L’employeur pour les salaires (ensuite reversée à l’Urssaf) ;
- L’Urssaf pour les cotisations sociales des travailleurs indépendants ;
- La Cipav pour les prélèvements sociaux des professions libérale non réglementée ;
- La MSA (Mutualité sociale agricole) pour les charges sociales des travailleurs agricoles ;
- La CPAM (Caisse primaire d’assurance maladie) pour les indemnités journalières de la Sécurité sociale ;
- France Travail pour les allocations chômage ;
- La caisse de retraite ou l’organisme gestionnaire des droits à préretraite pour les retraites ou préretraite ;
- L’établissement payeur pour les dividendes ou les intérêts bancaires.
La CSG est prélevée automatiquement par l’organisme qualifié, vous n’avez aucune démarche particulière à accomplir.
Conseil : vérifier le montant de CSG déductible
Vous pouvez à tout moment vérifier le montant de votre CSG déductible sur votre déclaration de revenus annuelle. Vous pourrez y retrouver également d’autres informations comme la déduction de vos charges mixtes par exemple.
Pour les salariés, la part de CSG déductible et non déductible apparaît directement sur vos fiches de paie.
Vous avez davantage de questions sur la CSG déductible ? N’hésitez pas à utiliser l’espace commentaire, nous vous répondrons avec plaisir ! 🤝
