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- Le barème kilométrique est une grille de calcul officielle publiée par l’administration fiscale pour évaluer forfaitairement les frais liés à l’utilisation professionnelle d’un véhicule personnel. Le barème 2025 reste identique à celui de 2024 ;
- Le barème couvre cinq catégories de frais : la dépréciation du véhicule, l’entretien et les réparations, les pneumatiques, le carburant et les primes d’assurance. Les péages, parkings et intérêts d’emprunt restent déductibles en complément ;
- Le calcul nécessite plusieurs informations : la puissance fiscale du véhicule, la distance professionnelle annuelle et la tranche kilométrique applicable. Les véhicules 100% électriques bénéficient d’une majoration de 20% sur le montant calculé ;
- Le forfait mobilités durables complète le dispositif en offrant jusqu’à 600 € par an (900 € en cas de cumul) aux salariés utilisant des modes de transport doux comme le vélo, le covoiturage ou les trottinettes électriques.
Vous utilisez votre véhicule personnel pour vos déplacements professionnels ? Les indemnités kilométriques permettent de déduire ces frais de votre déclaration fiscale. Le barème kilométrique 2025 fixe les montants forfaitaires applicables selon la puissance de votre véhicule et la distance parcourue. Mais, comment calculer vos frais professionnels ? Quel barème kilométrique utiliser ? Quelles sont les nouveautés pour 2026 ? Nous vous expliquons tout dans ce guide complet.
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Qu’est-ce que le barème kilométrique ?
Définition
Le barème kilométrique : un outil fiscal officiel
Le barème kilométrique est une grille de calcul publiée annuellement par l’administration fiscale française. Son objectif consiste à déterminer forfaitairement le montant des frais liés à l’utilisation professionnelle d’un véhicule personnel.
Ce dispositif évalue les dépenses selon la puissance fiscale du véhicule et le nombre de kilomètres parcourus, évitant ainsi la conservation de multiples justificatifs. Il constitue l’une des charges déductibles les plus utilisées par les professionnels.
Barème 2025 et perspectives 2026
Le barème kilométrique 2025 s’applique aux frais professionnels engagés en 2024 et figure dans la brochure pratique de la déclaration de revenus 2025. L’administration procède chaque année à son actualisation ou décide de le maintenir selon le contexte économique.
Le barème 2025 reste strictement identique à celui de 2024. La dernière revalorisation remonte à 2023, avec une augmentation de 5,4 % destinée à compenser la hausse des coûts d’usage des véhicules.
Bon à savoir : le barème 2026, qui s’appliquera aux frais engagés en 2025, n’a pas encore été publié. Il sera rendu public au printemps 2026. Aucune revalorisation n’a été annoncée pour l’instant, malgré l’évolution des prix du carburant et des frais d’entretien.
Qui peut l’utiliser ?
Tous les employés et dirigeants de sociétés soumises à l’IS qui utilisent leur véhicule personnel (voiture ou deux-roues) pour des déplacements professionnels peuvent se faire rembourser les frais engagés.
L’entreprise doit toutefois être en mesure de justifier :
- Le type de véhicule utilisé (voiture ou deux-roues), sa puissance administrative et le type de motorisation (électrique ou non) ;
- Les déplacements effectués, en précisant le motif, la distance parcourue et le nombre de trajets.
Par ailleurs, certains dirigeants relevant d’autres régimes fiscaux peuvent appliquer un barème spécifique pour l’indemnité, le barème des frais de carburant. C’est le cas notamment des entreprises soumises aux BNC (Bénéfices Non Commerciaux) ou aux BA (Bénéfices Agricoles) relevant du régime simplifié.
Comment calculer les frais professionnels à partir du barème kilométrique 2025 ?
Les frais pris en compte dans le calcul du barème
Ce qui est inclus dans le barème
Le barème couvre automatiquement cinq grandes catégories de frais liés à l’utilisation du véhicule :
- La dépréciation (ou amortissement économique) du véhicule au fil du temps ;
- Les frais d’entretien courant et les réparations nécessaires au bon fonctionnement ;
- L’achat de pneumatiques pour le remplacement régulier des pneus ;
- La consommation de carburant, quel que soit le type : essence, diesel, GPL ou électricité ;
- Les primes d’assurance obligatoires et complémentaires du véhicule.
Ces frais forfaitaires simplifient la gestion administrative des frais kilométriques en dispensant de conserver les factures de carburant et d’entretien. Toutefois, certains justificatifs restent obligatoires : carte grise, carnet de bord kilométrique et contrat d’assurance.
Ce qui peut être ajouté en complément
Certaines dépenses professionnelles restent déductibles en plus du barème, sur présentation de justificatifs :
- Les frais de péage autoroutier engagés lors de déplacements professionnels ;
- Les frais de stationnement et de parking liés à l’activité ;
- Les intérêts d’emprunt en cas d’achat à crédit, calculés au prorata de l’usage professionnel.
Bon à savoir : pour les véhicules électriques, la location de batterie et les frais de recharge sont assimilés au carburant. Ils sont donc déjà inclus dans le barème et ne peuvent pas faire l’objet d’une déduction complémentaire.
Méthode de calcul
Étape 1 – Identifier la puissance fiscale
La puissance fiscale du véhicule figure sur la carte grise au champ P.6. Elle s’exprime en chevaux fiscaux (CV) et détermine la formule applicable. Le barème plafonne cette puissance à 7 CV pour les voitures et 5 CV pour les motocyclettes.
Étape 2 – Calculer la distance parcourue
Le calcul nécessite le cumul du kilométrage professionnel réalisé sur l’année. La tenue d’un carnet de bord s’impose pour justifier ces trajets auprès de l’administration.
Les distances se répartissent en trois tranches :
- Voitures : jusqu’à 5 000 km / de 5 001 à 20 000 km / au-delà de 20 000 km
- Deux-roues motorisés : jusqu’à 3 000 km / de 3 001 à 6 000 km / au-delà de 6 000 km
Étape 3 – Appliquer la formule du barème
Deux types de formules existent selon la tranche kilométrique :
- Type 1 : d × coefficient (pour les tranches basses et hautes)
- Type 2 : (d × coefficient) + montant fixe (pour la tranche intermédiaire)
La variable d représente la distance parcourue en kilomètres.
Vous pouvez utiliser notre simulateur de frais kilométriques pour faciliter vos calculs.
Barème kilométrique officiel
Barème applicable aux voitures
Le barème kilométrique 2025 pour les voitures peut être consulté sur le site officiel du Service-public.fr, accessible ici. Il varie selon la puissance fiscale du véhicule et la distance parcourue (d).
| Puissance fiscale | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
| 3 CV et moins | d x 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d x 0,606 | (d x 0,340) + 1 330 | d x 0,407 |
| 5 CV | d x 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d x 0,427 |
| 6 CV | d x 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d x 0,447 |
| 7 CV et plus | d x 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d x 0,470 |
Bon à savoir : les véhicules 100% électriques bénéficient d’une majoration de 20% sur le montant calculé. Cette mesure écologique est en vigueur depuis 2021. Ainsi, le calcul final s’obtient en multipliant le résultat par 1,20.
Barème applicable aux deux-roues
Barème pour les motocyclettes
Les motocyclettes (cylindrée supérieure à 50 cm³) se répartissent en trois catégories de puissance fiscale :
| Puissance fiscale | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
| 1 ou 2 CV | d x 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d x 0,248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| Plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
Barème pour les cyclomoteurs
Les cyclomoteurs (cylindrée maximale de 50 cm³) bénéficient d’un barème unique, quelle que soit leur puissance :
| Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
| d x 0,315 | (d × 0,079) + 711 | d x 0,198 |
Exemples de calculs
Exemple 1 : Voiture essence 8 CV – 12 000 km
Un salarié utilise sa voiture essence de 8 CV pour parcourir 12 000 km professionnels :
- Puissance fiscale applicable : 7 CV
- Tranche applicable : 5 001 à 20 000 km
- Formule : (d × 0,394) + 1 515
- Calcul : (12 000 × 0,394) + 1 515 = 4 728 + 1 515
- Montant déductible : 6 243 €
Exemple 2 : Voiture électrique 6 CV – 8 000 km
Une professionnelle libérale conduit une voiture 100% électrique de 6 CV sur 8 000 km :
- Tranche applicable : 5 001 à 20 000 km
- Formule : (d × 0,374) + 1 457
- Calcul de base : (8 000 × 0,374) + 1 457 = 4 449 €
- Majoration électrique (+20%) : 4 449 × 1,20
- Montant déductible : 5 338,80 €
Zoom sur le forfait mobilités durables
Les plafonds applicables en 2025
Le forfait mobilités durables (FMD) est une aide financière versée par l’employeur pour encourager les modes de transport écologiques lors des trajets domicile-travail.
Le plafond d’exonération s’établit à 600 € par an en 2025, en baisse par rapport aux 700 € de 2024. Ce montant peut atteindre 900 € par an lorsque le salarié bénéficie également de la prise en charge de son abonnement aux transports publics.
Attention : en cas de cumul avec l’abonnement transport (900 €), la prime carburant n’est alors plus exonérée de cotisations sociales.
Les moyens de transport éligibles
Le forfait concerne plusieurs solutions de mobilité douce :
- Le vélo, classique ou à assistance électrique ;
- Le covoiturage, en tant que conducteur ou passager ;
- Les trottinettes électriques et autres engins de déplacement personnel motorisés ;
- L’autopartage de véhicules à faibles émissions (électriques, hydrogène, gaz naturel) ;
- Les transports en commun, hors abonnement déjà pris en charge par l’employeur.
Le FMD bénéficie d’une exonération totale de cotisations sociales et d’impôt sur le revenu dans la limite des plafonds fixés, constituant ainsi un levier de fiscalité avantageux pour les salariés. Il peut se cumuler avec le barème kilométrique si les véhicules utilisés diffèrent (par exemple, vélo pour trajets courts et voiture pour trajets professionnels).
Bon à savoir : le forfait mobilités durables est exclusivement réservé aux salariés, contrairement au barème kilométrique qui s’applique également aux professions libérales et indépendants. Les plafonds 2026 ne sont pas encore publiés.
Des interrogations au sujet du barème kilométrique pour 2025 ? Notre équipe vous répond dans les commentaires !
