Comment remplir la déclaration 2561 (ou IFU) ?

La 2561 est une déclaration fiscale qui est à remplir dès qu’un associé se verse des dividendes, touche des intérêts, des revenues de titre ou encore des plus-values de cession. Également appelée l’IFU, Imprimé Fiscal Unique, elle doit être transmise à l’administration au plus tard le 15 février de l’année suivant le versement des dividendes. Comment remplir la déclaration 2561 ? Qu’elles sont les entreprises concernées ? Quelle est la date limite ? Découvrez toutes les informations dans cet article !

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La déclaration 2561 : qu’est-ce que c’est ?

La déclaration 2561, aussi appelée Imprimé Fiscal Unique (IFU), c’est la déclaration récapitulative des opérations sur valeurs mobilières et revenus de capitaux mobiliers. Elle peut également être désignée comme le formulaire 11428. Elle permet de mettre en lumière tous les revenus de capitaux mobiliers versés à un associé ainsi que l’ensemble des opérations sur valeurs mobilières effectuées. 

La déclaration 2561 se compose de 4 formulaires distincts, qui ont chacun leur champ d’application propre :

• Le formulaire N°2561, c’est le feuillet principal (renseignements sur l’établissement payeur, sur le bénéficiaire et sur les différents revenus à déclarer) ;
• Le formulaire N°2561 bis, qui permet de déclarer les profits sur les marchés à terme, les PEA-PME, les fonds communs de placement à risques, les fonds de placement immobilier… etc) ;
• Le formulaire N°2561 ter, qui est la copie relative au crédit d’impôt adressée au bénéficiaire. Elle n’est pas à transmettre aux impôts ;
• Le formulaire N°2561 quater, qui concerne les bénéficiaires domiciliés fiscalement dans un État membre de l’Union Européenne (excepté la France).

Un grand nombre de sociétés n’aura donc à transmettre à l’administration fiscale uniquement le formulaire 2561 principal et bis. Et avec Indy, votre logiciel de comptabilité en ligne, l’édition de vos déclarations est automatisée. 

Qui est concerné par la 2561 ?

Tout associé qui se verse des dividendes ou touche des intérêts, doit obligatoirement remplir la 2561 chaque année. Si, au sein d’une société, plusieurs associés touchent des dividendes par exemple, alors chaque associé doit remplir un Imprimé Fiscal Unique.

Le principe est donc le même, peu importe le nombre d’associés à qui la société a versé des revenus. Il faut une déclaration 2561 par bénéficiaire. C’est la société qui remplit le formulaire. Tout associé concerné doit donc attendre de recevoir sa déclaration 2561, qui lui servira de base pour sa déclaration de revenus (déclaration 2042-C-Pro), ou de résultat (déclaration formulaire 2035, 2033 ou déclaration 2065… etc).

Comment remplir la déclaration 2561 ?

Pour remplir l’IFU, il est nécessaire de compléter plusieurs catégories.

1️⃣ Désignation du payeur et informations générales

La première partie à remplir de la déclaration 2561 est celle relative à la désignation du payeur et aux autres informations générales. Les informations à remplir concernent donc votre société.

Voici les points importants à retenir afin de bien remplir votre déclaration 2561, sans erreurs :

1. Dans la case « Code bénéficiaire – AB «  pensez à bien sélectionner « B » dans le menu déroulant. « B, bénéficiaire » signifie que le bénéficiaire des revenus les a encaissés pour son propre compte ;
2. La case « Période de référence (MMJJ) – AQ » ne doit être remplie que si vous avez changé de statut fiscal (départ à l’étranger par exemple) ;
3. Dans la case « Nature du compte – AH » il faut sélectionner « 3 – Autres »;
4. Dans la case « Type de compte – BR » il faut sélectionner « 5 – Autres”.

2️⃣ Désignation du bénéficiaire et complément d’identification du bénéficiaire

La section suivante est relative au bénéficiaire des dividendes. Elle permet d’identifier ce dernier grâce à des coordonnés précis : nom, prénoms, adresse, code postal, date de naissance, nom d’usage… etc. Si le bénéficiaire est une personne morale, vous devrez indiquer la raison sociale et le numéro SIRET.

3️⃣ Montant brut à déclarer

Dans cette rubrique (case AY ou 2DC), vous devez indiquer le montant total brut des dividendes.

Bon à savoir : lorsque des dividendes sont versés à une personne physique, ils ouvrent droit à l’abattement de 40 %, y compris si vous optez pour le PFU lors de votre déclaration d’impôt sur le revenu.

Si vous êtes une personne physique, seule la case AY (2DC) doit être renseignée.

4️⃣ Produits pour lesquels les prélèvements sociaux ont déjà été appliqués

Lors du versement des dividendes, une retenue à la source de 17,2 % au titre des prélèvements sociaux s’applique en principe sur le montant brut.

En revanche, en tant qu’exploitant d’une EI, vous êtes considéré comme travailleur non salarié (TNS).

Par conséquent, seule la part des dividendes n’excédant pas 10 % de votre bénéfice net est soumise aux prélèvements sociaux de 17,2 %. La part au-delà de ce seuil est, quant à elle, soumise aux cotisations sociales.

Dans cette rubrique, il convient donc de distinguer :

• La part des dividendes soumise aux prélèvements sociaux ;
• Et la part soumise aux cotisations sociales.

En cas d’option pour le barème progressif lors de votre déclaration d’impôt sur le revenu, une partie de la CSG incluse dans les 17,2 % de prélèvements sociaux peut être déductible du revenu imposable.

C’est pourquoi les dividendes doivent être ventilés comme suit :

• Case DQ ou 2BH pour la part soumise aux prélèvements sociaux ;
• Case BS ou 2CG pour la part soumise aux cotisations sociales.

5️⃣ Crédit d’impôt

La section du crédit d’impôt vaut pour les sociétés concernées par le PFU ou par le barème progressif.

Les dividendes, lorsqu’elles sont versées, vont obligatoirement faire l’objet d’une retenue à la source de 12,8% de leur montant brut. Ce prélèvement est assimilé à un acompte sur l’impôt sur le revenu, soit un crédit d’impôt. C’est ce montant qui est à inscrire dans la case AD « Crédit d’impôt prélèvement ».

Comment envoyer la déclaration 2561 ?

La déclaration 2561 peut être remplie par plusieurs moyens, mais uniquement de manière dématérialisée. Il est possible de la déposer directement via le service tiers déclarant des impôts, en utilisant les identifiants professionnels habituels du site des impôts. Sur le site des impôts, le formulaire de la déclaration 2561 est directement remplissable (mise à jour pour l’année en cours : 2023, 2024, 2025… etc). 

Vous cherchez à vous connecter sur votre espace professionnel du site des impôts ? Retrouvez le lien ici. 

Quand remplir la déclaration 2561 ?

📅 La déclaration 2561 est à transmettre à l’administration au plus tard le 15 février de l’année suivant le versement des dividendes.

Pour les dividendes, intérêts d’un compte courant d’associé ou autre revenu versés en 2024, les déclarants ont donc jusqu’au 15 février 2026 pour envoyer leur Imprimé Fiscal Unique de manière dématérialisée.

Cette date butoir permet notamment aux associés concernés de prendre connaissance des montants à déclarer en amont de leur déclaration de revenu, la 2042-C-PRO ou de résultat qui ont lieu en mai.

Vous avez davantage de questions sur la déclaration 2561 ? N’hésitez pas à utiliser l’espace commentaire, nous vous répondrons avec plaisir ! 🤝