Optimisation fiscale freelance : comment payer moins d’impôts légalement ?

Comment payer moins d’impôts quand on est freelance ? Le plus efficace est de choisir un régime adapté à vos frais professionnels, de déduire toutes vos dépenses éligibles et d’ajuster votre rémunération à vos besoins. L’optimisation fiscale freelance consiste justement à repérer les dispositifs légaux adaptés à votre situation, sans alourdir inutilement vos charges. Comme pour toute optimisation fiscale d’entreprise, ces leviers dépendent de votre statut. Voici nos conseils pour les utiliser, que vous soyez en micro-entreprise, en entreprise individuelle au réel ou en société.

Optimisation fiscale freelance : quels leviers selon votre statut ?

Quels sont les différents modes d’exercice en freelance ?

Le terme « freelance » désigne une façon de travailler, en tant qu’indépendant, et non pas un statut juridique. Vous pouvez exercer en micro-entreprise, en entreprise individuelle au réel, créer une société ou, dans certains cas, passer par le portage salarial. Chaque mode d’exercice obéit à sa propre fiscalité d’entreprise, avec des possibilités de déduction différentes.

Voici les principales différences entre les régimes et les leviers à connaître.

Quels leviers fiscaux privilégier selon votre situation ?

Le bon choix ne dépend pas uniquement de votre chiffre d’affaires. Vos frais professionnels, le revenu dont vous avez besoin pour vivre, la part des bénéfices que vous souhaitez conserver et votre protection sociale comptent aussi.

Notre conseil : raisonnez toujours en coût global, impôts et cotisations sociales compris. Payer moins d’impôt sur le revenu ne signifie pas forcément payer moins au total. Pour savoir par où commencer, repérez votre situation dans le tableau ci-dessous.

En micro-entreprise : quels leviers pour optimiser sa fiscalité ?

En micro-entreprise, vous ne déduisez pas vos frais réels. À la place, l’administration applique un abattement forfaitaire sur votre chiffre d’affaires, c’est-à-dire une réduction automatique censée couvrir vos frais :

• 34 % pour les activités libérales (BNC) ;
• 50 % pour les prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) ;
• 71 % pour la vente.

Ce qui reste s’ajoute aux autres revenus de votre foyer et est soumis à l’impôt sur le revenu. Pour réduire vos impôts, misez donc sur d’autres décisions, qui sont au cœur de l’optimisation fiscale de l’auto-entrepreneur : le mode de paiement de l’impôt, les exonérations et le suivi des seuils.

Le versement libératoire de l’impôt sur le revenu

Le versement libératoire est une option qui vous permet de payer votre impôt sur le revenu en même temps que vos cotisations sociales, chaque mois ou chaque trimestre. Au lieu d’appliquer le barème, l’administration prélève un pourcentage fixe de votre chiffre d’affaires :

• 2,2 % pour les activités libérales (BNC) ;
• 1,7 % pour les prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) ;
• 1 % pour la vente de marchandises.

Cette option n’est pas ouverte à tout le monde : les revenus de votre foyer ne doivent pas dépasser un certain plafond, soit 29 315 € par part pour une option appliquée en 2026.

Attention, il ne s’agit pas toujours de l’option la plus avantageuse. Si vous n’êtes pas imposable, par exemple, vous paierez un impôt que vous n’auriez pas dû. Avant de vous décider, comparez ce que vous coûterait le versement libératoire avec l’impôt que vous paieriez normalement.

Si le versement libératoire est plus avantageux pour vous, vous devez en faire la demande auprès de l’Urssaf avant le 30 septembre pour en bénéficier l’année suivante. Vous venez de créer votre micro-entreprise ? Vous pouvez demander cette option jusqu’à la fin du troisième mois suivant celui de la création. 

L’ACRE, la CFE et la TVA à surveiller

Surveillez aussi ces trois points, qui pèsent sur ce que vous payez, surtout les premières années :

• L’ACRE (aide aux créateurs et repreneurs d’entreprise) réduit vos cotisations sociales en début d’activité si vous êtes éligible (demandeur d’emploi indemnisé, bénéficiaire de certains minima sociaux, moins de 26 ans, création dans un quartier prioritaire, notamment). Attention, elle n’est plus automatique : pensez à la demander à l’Urssaf dans les 60 jours qui suivent le début de votre activité ;
• La CFE (cotisation foncière des entreprises) n’est pas due l’année de création, sa base est réduite de moitié l’année suivante, et vous en êtes exonéré tant que votre chiffre d’affaires de référence ne dépasse pas 5 000 € ;
• La franchise en base de TVA (taxe sur la valeur ajoutée) vous dispense de facturer la TVA tant que votre chiffre d’affaires reste sous le seuil de base de votre activité : en 2026, 37 500 € pour les prestations de services et 85 000 € pour la vente (certaines professions, comme les avocats, ont des seuils propres). Si vous dépassez ce seuil sans franchir le seuil majoré (41 250 € pour les services, 93 500 € pour la vente), vous sortez de la franchise au 1er janvier suivant. Si vous franchissez le seuil majoré, la TVA s’applique dès le jour du dépassement. Suivez donc votre chiffre d’affaires de près à l’approche des seuils.

Micro-entreprise ou régime réel : comment choisir ?

En micro-entreprise, l’abattement forfaitaire est censé couvrir vos frais. Si vos frais réels sont plus élevés que cet abattement, vous êtes imposé sur de l’argent que vous avez en réalité dépensé. Dans ce cas, le régime réel peut devenir plus intéressant.

Faites le test une fois par an avec un calcul simple : multipliez votre chiffre d’affaires par votre taux d’abattement, puis comparez le résultat à vos frais de l’année (matériel, logiciels, coworking, déplacements, assurance, formation).

Vous pouvez passer au réel sur option, dans les délais prévus par l’administration. Ce passage devient obligatoire si vous dépassez le plafond de la micro-entreprise (83 600 € pour les services, 203 100 € pour la vente) deux années de suite. Profitez de la première année de dépassement pour préparer la suite et choisir, simulation à l’appui, entre l’entreprise individuelle au réel et la création d’une société.

En entreprise individuelle au réel : comment réduire son bénéfice imposable ?

Au réel, vous êtes imposé sur votre bénéfice effectif : recettes moins charges. Vos cotisations sociales de travailleur non salarié sont elles aussi calculées sur ce bénéfice. Chaque dépense déductible allège donc à la fois votre impôt sur le revenu et vos cotisations : prenez le temps de toutes les recenser.

Quels frais pouvez-vous déduire en tant qu’indépendant ?

Une dépense est déductible si elle est engagée dans l’intérêt de l’activité, justifiée par une pièce et non excessive. Toutes ne se déduisent pas de la même façon : le matériel durable s’amortit sur plusieurs années, et une dépense à usage mixte ne se déduit que pour sa part professionnelle. Vérifiez en particulier ces dépenses, souvent oubliées par les freelances :

• Le matériel informatique, le mobilier et les logiciels, amortis sur leur durée d’utilisation. Par tolérance, les petits équipements professionnels de moins de 500 € HT peuvent être passés directement en charges ;
• Les abonnements professionnels : outils SaaS, hébergement, nom de domaine, téléphone et internet au prorata de l’usage professionnel ;
• Les frais de déplacement professionnels, avec le barème des indemnités kilométriques si vous utilisez votre véhicule personnel et tenez un relevé de vos trajets ;
• Les frais de repas pris hors du domicile pour des raisons professionnelles, dans les limites fixées chaque année par l’administration ;
• La formation, les livres et les abonnements liés à votre métier ;
• Les honoraires de l’expert-comptable, les frais liés à votre solution de comptabilité, les assurances professionnelles et les frais bancaires du compte pro.

Ces règles de déduction valent aussi en société. En tant que travailleur non salarié, vous disposez en outre d’un plafond de déduction élevé pour le PER, présenté plus bas.

L’option pour l’IS en entreprise individuelle : dans quels cas ?

En entreprise individuelle classique, tout votre bénéfice est soumis à l’impôt sur le revenu, même la part que vous laissez dans votre entreprise. Si votre bénéfice augmente, vous pouvez vite être imposé à 30 % ou plus.

En optant pour l’impôt sur les sociétés (IS), votre entreprise paie ses propres impôts sur ses bénéfices. De votre côté, vous êtes imposé uniquement sur les sommes que vous percevez personnellement :

• Votre entreprise paie l’IS sur le bénéfice qu’elle garde : 15 % jusqu’à 42 500 €, puis 25 % au-delà ;
• Vous payez l’impôt sur le revenu seulement sur la rémunération que vous vous versez et, le cas échéant, sur les dividendes.

Envisagez cette option si vous gagnez plus que ce dont vous avez besoin pour vivre : la somme que vous laissez dans l’entreprise est moins imposée. Vous n’avez pas besoin de créer une société pour en profiter, votre entreprise individuelle est simplement imposée comme une EURL.

En société : comment optimiser sa rémunération et ses impôts ?

En EURL, SARL ou SASU à l’impôt sur les sociétés, l’optimisation se joue sur deux niveaux d’imposition : celui de la société sur son bénéfice, puis le vôtre sur ce que vous percevez.

Comment la société et son dirigeant sont-ils imposés ?

En société, l’impôt se paie en deux temps :

• La société paie l’impôt sur les sociétés (IS) sur son bénéfice : 15 % jusqu’à 42 500 €, puis 25 % au-delà. Le taux de 15 % s’applique sous conditions, que remplissent la plupart des petites sociétés ;
• Vous payez ensuite un impôt sur ce que vous percevez. Votre rémunération est soumise à l’impôt sur le revenu, comme un salaire. Les dividendes, c’est-à-dire la part du bénéfice que la société vous reverse, sont taxés par défaut à 31,4 % en 2026 : c’est ce qu’on appelle la flat tax.

Ne misez donc pas tout sur les dividendes. Le plus souvent, la bonne stratégie combine trois éléments :

• Une rémunération suffisante pour vivre et cotiser pour votre retraite ;
• Des dividendes ajustés à votre situation fiscale ;
• Une partie du bénéfice laissée dans la société, taxée seulement à 15 % ou 25 % tant qu’elle n’est pas distribuée.

Déduire vos charges et louer votre bureau à la société

En société, vous pouvez déduire les mêmes frais qu’en entreprise individuelle : matériel, logiciels, déplacements, formation, etc.

Si vous travaillez depuis chez vous, pensez aussi à cette option : louer une pièce de votre logement à votre société. Elle vous verse un loyer, qu’elle peut déduire de son bénéfice. Pour que ce soit accepté, trois conditions s’appliquent :

• La pièce sert vraiment à votre activité ;
• Un bail est signé entre vous et la société ;
• Le loyer correspond aux prix du marché.

En SASU : salaire ou dividendes, que choisir ?

En SASU, vous pouvez vous rémunérer de deux façons :

• Le salaire : il réduit le bénéfice de la société, donc son impôt. En revanche, il coûte cher en cotisations sociales. En échange, vous êtes bien protégé (santé, retraite), sauf pour le chômage ;
• Les dividendes : ils ne supportent pas de cotisations sociales, mais ils sont imposés (flat tax de 31,4 % par défaut) et ne vous apportent aucune protection sociale.

Dans la plupart des cas, l’idéal est de combiner les deux : un salaire modéré pour vous assurer des droits à la retraite, complété par des dividendes. Trouver le bon dosage entre salaire et dividendes est la clé de l’optimisation fiscale d’une SASU.

En EURL ou SARL : choisir entre rémunération et dividendes

En EURL ou en SARL, le gérant majoritaire paie moins de cotisations sociales sur sa rémunération qu’un président de SASU. En revanche, ses dividendes sont moins avantageux.

Pourquoi ? La part des dividendes qui dépasse 10 % du capital de la société supporte des cotisations sociales, comme un salaire. Avec un capital de 1 000 €, par exemple, seuls les 100 premiers euros de dividendes y échappent.

Pour répartir votre bénéfice, trois options sont possibles :

• La rémunération : elle réduit l’impôt de la société et ses cotisations restent modérées, mais elle est imposée chez vous ;
• Les dividendes : ils peuvent être intéressants dans la limite des 10 % du capital, moins au-delà ;
• La mise en réserve : le bénéfice laissé dans la société n’est taxé qu’à l’impôt sur les sociétés, mais vous ne pouvez pas en profiter à titre personnel tant qu’il n’est pas distribué.

Le bon équilibre dépend de vos besoins, de votre capital et de vos projets : avant de décider, faites une simulation avec plusieurs scénarios. Pour aller plus loin, découvrez les autres leviers d’optimisation fiscale d’une SARL ou d’une EURL.

Comment utiliser la trésorerie de sa société ?

Garder une partie du bénéfice sur le compte de la société est souvent prudent : les mois creux sont fréquents en freelance. L’argent dont vous n’aurez pas besoin à court terme peut faire l’objet d’un placement de trésorerie d’entreprise : compte à terme, compte rémunéré ou contrat de capitalisation. Notre conseil : privilégiez des placements dont les fonds restent disponibles en cas de besoin.

Si les bénéfices mis de côté deviennent importants et que vous avez un projet d’investissement, une holding peut valoir la peine d’être étudiée.  Il s’agit d’une deuxième société qui détient les parts de votre société. Elle peut recevoir ses dividendes presque sans impôt, puis les réinvestir, par exemple dans l’immobilier.

En revanche, l’argent ne vous revient pas directement : pour le toucher, la holding doit à son tour vous verser des dividendes, eux-mêmes imposés. Ajoutez à cela les frais d’une deuxième société et d’une deuxième comptabilité. Ce montage n’a donc de sens que si vous avez un vrai projet de réinvestissement.

Quels dispositifs permettent de réduire son impôt personnel ?

Les choix faits dans votre entreprise ne sont qu’une partie de l’équation. Pensez aussi à votre impôt personnel : certains dispositifs permettent de le réduire et sont accessibles à tous les freelances, micro-entrepreneurs compris.

Le plan d’épargne retraite

Le plan d’épargne retraite (PER) vous permet d’épargner pour votre retraite tout en payant moins d’impôts aujourd’hui. Les sommes que vous versez sont déduites de votre revenu imposable. Si vous êtes imposé à 30 %, 1 000 € versés réduisent donc votre impôt d’environ 300 €. 

Mais attention, ces déductions sont plafonnées. Votre plafond figure sur votre avis d’imposition, à la ligne « plafond épargne retraite » : il dépend de votre bénéfice, avec un minimum de 10 % du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), soit 48 060 € en 2026. Pour en savoir plus sur le PER et ses plafonds, c’est par ici.

Les dons aux associations

Un don à une association d’intérêt général ouvre droit à une réduction d’impôt de 66 % du montant versé, dans la limite de 20 % du revenu imposable. Pour les organismes d’aide aux personnes en difficulté, le taux est de 75 % dans la limite de 2 000 € par an. Gardez bien vos reçus fiscaux pour les déclarer.

Le crédit d’impôt pour l’emploi à domicile

Ménage, garde d’enfants, soutien scolaire ou jardinage : ces dépenses ouvrent droit à un crédit d’impôt de 50 %, dans la limite de 12 000 € de dépenses par an (15 000 € la première année). Comme il s’agit d’un crédit d’impôt, il vous est remboursé même si vous n’êtes pas imposable.

Quelles erreurs éviter dans l’optimisation fiscale freelance ?

L’optimisation fiscale est légale tant qu’elle utilise des dispositifs prévus par la loi et repose sur une réalité économique. L’administration peut en revanche écarter un montage dont le but est exclusivement ou principalement fiscal : c’est l’abus de droit. Les droits sont alors rappelés, avec intérêts de retard et, selon les cas, une majoration qui peut aller jusqu’à 80 %. Une holding qui ne réinvestit jamais ou un loyer de bureau surévalué font partie des pratiques à risque.

D’autres erreurs coûtent cher sans relever de la fraude. Évitez notamment de :

• Vous verser uniquement des dividendes en SASU, et vous retrouver sans droits à la retraite ni indemnités en cas d’arrêt maladie ;
• Multiplier les dépenses inutiles pour réduire l’IS, alors qu’un euro dépensé ne fait économiser que 15 à 25 centimes d’impôt ;
• Laisser passer la date limite du 30 septembre pour le versement libératoire, ou le délai de 60 jours pour l’ACRE ;
• Dépasser le seuil majoré de la franchise de TVA sans vous en rendre compte, et devoir facturer la TVA dès le jour du dépassement ;
• Mélanger dépenses personnelles et professionnelles sur le même compte : ouvrez un compte dédié à votre activité, sans quoi vos déductions seront difficiles à défendre.

Des questions sur l’optimisation fiscale en entreprise ? Notre équipe vous répond dans les commentaires !