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- Vous êtes redevable de l’IFI si la valeur nette de votre patrimoine immobilier imposable excède 1 300 000 € au 1er janvier ;
- Sauf exception, votre déclaration IFI s’effectue via le formulaire 2042-IFI ;
- Le formulaire 2042-IFI-COV est destiné à certains particuliers qui ne déclarent aucune source de revenus en France ;
- Le dépôt de votre déclaration IFI obéit aux mêmes délais légaux que ceux du dépôt de la déclaration de revenus (formulaire 2042).
La valeur nette de votre patrimoine immobilier dépasse 1 300 000 € ? Vous devez payer l’IFI, encore faut-il savoir quels formulaires remplir et comment. Catégories de biens imposables, dettes à déduire, dons à déclarer : voici comment procéder pour établir votre déclaration IFI sans commettre d’erreur.
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Qui doit déclarer l’IFI ?
Le seuil de 1,3 million d’euros de patrimoine net taxable
Vous êtes redevable de l’IFI (Impôt sur la fortune immobilière) dès que la valeur nette de votre patrimoine immobilier imposable excède 1 300 000 € au 1er janvier de l’année d’imposition.
L’assiette fiscale de l’IFI comprend (article 965 du CGI) :
- Vos biens et droits immobiliers ;
- Les parts et actions de sociétés à hauteur de leur fraction représentative de biens et/ou droits immobiliers (sous conditions) ;
- Les biens, droits, parts et actions (sous conditions et à hauteur de leur fraction immobilière) détenus par vos enfants mineurs dont vous avez l’administration légale.
Est potentiellement concernée par l’IFI votre assurance-vie (articles 965 et 972 du CGI). Vos supports d’investissements ne sont pas tous imposés de la même manière, il est donc important d’optimiser votre fiscalité.
La valeur nette de votre patrimoine immobilier s’obtient après déduction :
- De vos dettes éligibles ;
- D’un abattement sur votre résidence principale de 30 % (sous conditions).
Les règles pour les couples, les non-résidents et les majeurs rattachés
Les règles d’imposition et de déclaration de l’IFI varient selon votre situation matrimoniale et si vous êtes rattaché ou non au foyer fiscal de vos parents.
| Situation | Règle d’imposition |
| Couples mariés | Imposition commune (sauf séparation de biens sans cohabitation ou instance de divorce ou de séparation de corps avec résidences séparées autorisées) |
| Partenaires pacsés | Imposition commune |
| Concubins notoires | Imposition commune : cochez la case 9GL et indiquez l’état civil du concubin |
| Mariage ou Pacs en N-1 avec déclaration de revenus séparée en N-1 | Imposition commune : cochez la case 9GM et indiquez l’état civil du conjoint |
| Majeurs rattachés | Imposables personnellement (non inclus dans le foyer IFI des parents) sur les biens situés en France ou en France et à l’étranger, selon le lieu de résidence fiscale |
Les règles d’imposition et de déclaration de l’IFI diffèrent également selon votre lieu de résidence fiscale.
| Situation | Règle d’imposition |
| Résidents fiscaux français | Imposables sur les biens, droits et parts détenus en France et à l’étranger |
| Non-résidents | Imposables sur les biens, droits et parts détenus en France |
| Nouveaux résidents fiscaux (non domiciliés fiscalement en France au cours des 5 années civiles précédentes) | Imposables sur les biens, droits et parts détenus en France |
Si vous êtes Français et domicilié à Monaco, vous êtes redevable de l’IFI dans les mêmes conditions que si vous aviez votre résidence fiscale en France (sauf exceptions).
Pour plus de détails, consultez l’article 964 du CGI (Code général des impôts).
Comment remplir sa déclaration IFI ?
Quel formulaire utiliser : le 2042-IFI ou le 2042-IFI-COV ?
Vous déposez une déclaration de revenus (cas général)
Si vous avez obligation de réaliser une déclaration de revenus, via le formulaire 2042, joignez-y le formulaire 2042-IFI.
À ne pas oublier : cochez la case ØIF en page 1 de la 2042.
Vous ne déposez pas de déclaration de revenus
Si vous êtes non-résident sans revenus de source française ou majeur rattaché, joignez au 2042-IFI le formulaire allégé 2042-IFI-COV.
À ne pas oublier : cochez la case 9GN en page 1 de la 2042-IFI.
Déclarer en ligne ou sur papier
La déclaration en ligne
La télédéclaration de votre IFI, si votre résidence principale est équipée d’un accès internet, est obligatoire. Rendez-vous dans votre espace personnel sur impots.gouv.fr et cochez la rubrique « Impôt sur la fortune immobilière » au début de l’étape 3 de votre déclaration de revenus.
Télédéclarer votre IFI a plusieurs avantages :
- Une estimation immédiate de l’IFI dû ;
- Un accusé de réception automatique ;
- Un accès au service de correction en ligne après dépôt.
Le formulaire 2042-IFI est téléchargeable sur impots.gouv.fr ou retirable au guichet d’un SIP (Service des impôts des particuliers). Si vous avez réalisé une déclaration IFI l’année précédente, les formulaires vous sont envoyés automatiquement.
La déclaration au format papier
Si vous estimez ne pas être en mesure de déclarer votre IFI par voie électronique (article 1649 quater B quinquies du CGI), la déclaration papier reste possible.
Prévoyez un envoi en recommandé ou un dépôt au guichet de votre SIP, avec demande de récépissé.
En cas d’erreur, il vous faut :
- Avant réception de l’avis d’imposition, déposer une déclaration rectificative (un nouveau formulaire avec la mention « Déclaration rectificative, annule et remplace ») ;
- Après réception de l’avis d’imposition, formuler une réclamation contentieuse (via messagerie sécurisée ou courrier adressé à votre SIP).
À quelle adresse faire parvenir ma déclaration IFI au format papier ?
Votre déclaration IFI est à adresser au SIP indiqué sur votre déclaration de revenus préremplie ou, à défaut, à celui de votre résidence principale.
Si vous résidez à Monaco, vous devez adresser votre déclaration papier au SIP de Nice Est-Ouest-Menton.
Si votre domicile fiscal n’est situé ni en France ni à Monaco, vous devez adresser votre formulaire papier au SIP des non-résidents.
Lister et valoriser les biens immobiliers imposables
Le formulaire 2042-IFI ventile vos biens immobiliers en plusieurs catégories. Voici une vue d’ensemble.
| Catégorie | Case | Règle d’évaluation / exonération |
| Biens professionnels exonérés | 9BZ | Exclus du patrimoine taxable si affectés à l’activité principale, sous conditions pour les sociétés à l’IS et pour les biens LMP |
| Résidence principale | 9AA | Valeur vénale au 1er janvier avec abattement de 30 % |
| Autres immeubles bâtis | 9AB | Valeur vénale |
| Bois et forêts | 9AC | Exonération de 75 %, sous conditions |
| Biens ruraux à bail long terme | 9AD | Exonération totale ou partielle, sous conditions |
| Parts de GFA/GAF | 9BA | Exonération totale ou partielle, sous conditions |
| Autres biens non bâtis (terrains, friches, etc.) | 9BB | Valeur vénale |
| Biens indirects (parts/actions) (*) | 9CA | Fraction immobilière |
(*) Les parts et actions des sociétés opérationnelles et organismes dont vous détenez (directement ou indirectement) moins de 10 % du capital et des droits de vote sont exclues (sauf contrôle ou jouissance). Les titres cotés peuvent être évalués au dernier cours au 1er janvier ou à la moyenne des 30 derniers cours.
Notez également les informations suivantes, elles peuvent vous être utiles :
- En cas de démembrement, l’usufruitier déclare en principe en pleine propriété, sauf exceptions ;
- Les biens à usage mixte (professionnel et privé) ne sont taxés qu’à hauteur de leur fraction non professionnelle.
Pour plus de détails, consultez les articles 965, 968, 973, 975 et 976 du CGI.
Déclarer les dettes déductibles
Quelles dettes sont déductibles ?
Seules les dettes existantes au 1er janvier, à votre charge et se rapportant à des actifs imposables à l’IFI sont déductibles. Elles sont à renseigner en annexe 4 de la 2042-IFI (cases 9GF et 9GH).
Cinq catégories de dettes sont admises :
- Acquisition de biens ou droits immobiliers ;
- Réparation et entretien ;
- Amélioration, construction, reconstruction ou agrandissement ;
- Impositions foncières hors ordures ménagères et hors impôts sur les revenus (l’IFI théorique lui-même est déductible, case 9GH) ;
- Acquisition de parts au prorata immobilier.
Le montant déductible de vos dettes au 1er janvier inclut : le capital restant dû, les intérêts échus non payés et les intérêts courus.
Logiquement, les dettes portant sur des biens partiellement exonérés de l’IFI ne sont déductibles qu’au prorata de la fraction taxable au titre de cet impôt.
Quelles limites et exclusions ?
Au-delà de 5 000 000 € de patrimoine taxable, si le montant total des dettes déductibles excède 60 % de cette valeur, alors le montant des dettes excédant ce pourcentage n’est admis en déduction qu’à hauteur de 50 %, sauf si vous justifiez que celles-ci n’ont pas été contractées dans un but principalement fiscal.
Notez que certaines catégories de dettes sont également soumises à des plafonds ou des exclusions spécifiques :
- Les prêts in fine voient leur part déductible diminuer chaque année de manière linéaire ;
- Les prêts sans terme voient leur part déductible diminuer de 1/20e de leur total par an ;
- Les prêts que vous avez contractés directement ou indirectement (via une SCI, par exemple) auprès de vous ou de votre famille sont exclus, sauf rares exceptions.
Pour en savoir plus, consultez l’article 974 du CGI.
Reporter les dons ouvrant droit à une réduction d’IFI
Les dons de titres cotés en pleine propriété et/ou en numéraire à des organismes d’intérêt général ouvrent droit à une réduction de 75 % à l’IFI, plafonnée à 50 000 € par an (article 978 du CGI). Reportez le montant de vos versements en case 9NC (organismes français) ou 9NG (organismes européens). Il revient à l’administration de calculer le montant de la réduction.
Notez que la période éligible court du lendemain de la date limite de dépôt de votre déclaration IFI N−1, jusqu’à la date limite de déclaration de l’année N.
Attention : cette réduction n’est pas cumulable avec un autre avantage fiscal au titre d’un autre impôt.
Quelles sont les dates et modalités de paiement de l’IFI ?
Les dates limites de déclaration
Les délais légaux de dépôt de votre déclaration IFI sont les mêmes que ceux de la déclaration de revenus, le formulaire 2042 (article 982 du CGI).
À titre d’exemple, pour l’IFI 2026, les dates limites de dépôt des formulaires ont été fixées comme suit :
- Sur papier : le 19 mai (quel que soit le département) ;
- En ligne : le 21 mai pour la zone 1, le 28 mai pour la zone 2 et le 4 juin pour la zone 3.
Le paiement de l’IFI et les moyens de paiement
Le paiement de l’IFI intervient après réception de votre avis d’imposition, généralement transmis courant août.
Pour tout avis supérieur à 300 €, le règlement doit s’effectuer en ligne (sur le site impots.gouv.fr ou son application mobile). En deçà de ce seuil, vous pouvez également payer par chèque, espèces ou carte bancaire auprès d’un buraliste ou partenaire agréé (article 1681 sexies du CGI).
Trois modes de paiement sont possibles :
- Le paiement en ligne immédiat ;
- Le prélèvement à échéance : un seul débit, 10 jours après la date limite inscrite sur votre avis. Vous pouvez exercer cette option jusqu’à la fin du mois précédant l’échéance (exemple : jusqu’au 31 août pour un paiement au 15 septembre) ;
- Le prélèvement mensuel : étalé sur 10 mois, avec adhésion au plus tard le 30 juin pour l’année en cours. Au-delà, la prise en compte sera effective pour l’année suivante.
Quelles sont les conséquences d’une erreur ou du non-respect des délais légaux ?
Les intérêts de retard et majorations
Retard de déclaration
En cas de retard de déclaration, la majoration est de :
- 10 % pour un dépôt spontané ou dans les 30 jours d’une mise en demeure ;
- 40 % au-delà de ce délai.
Notez que la majoration pour retard de déclaration est systématiquement de 40 % en cas de révélation d’avoirs étrangers non déclarés (article 1728 du CGI).
Retard de paiement
En cas de retard de paiement, une majoration de 10 % s’applique sur les sommes non réglées dans les 45 jours suivant la mise en recouvrement (article 1730 du CGI).
Des intérêts de retard au taux de 0,20 % par mois (avec pour base de calcul les sommes non réglées dans les délais légaux) s’ajoutent aux majorations (article 1727 du CGI). Ces intérêts courent à partir du 1er juillet de l’année d’imposition.
Sous conditions, une annulation ou une réduction de 50 % des intérêts de retard est possible. Pour plus de détails, consultez l’article 1727 du CGI.
Les sanctions en cas de déclaration inexacte ou incomplète
Les inexactitudes ou omissions dans votre déclaration IFI exposent à des sanctions.
En cas d’erreur non intentionnelle, la majoration et les pénalités de retard mentionnées plus haut s’appliquent, le cas échéant.
En cas de manquement délibéré (sous-évaluation intentionnelle, omission consciente de biens), une majoration de 40 % s’applique (article 1729, a du CGI).
En cas d’abus de droit ou de manœuvres frauduleuses (article L64 du LPF), la majoration est de 80 %. Elle est toutefois ramenée à 40 % si vous n’êtes ni le principal initiateur ni le principal bénéficiaire de l’opération (article 1729 du CGI).
Les délais de prescription prévus par le Livre des procédures fiscales varient selon la gravité du manquement. Ces délais passés, l’administration fiscale ne peut plus procéder au recouvrement d’un supplément d’IFI.
