Quelles sont les charges déductibles en libéral ?

Pour le besoin de leur activité, les professionnels indépendants doivent investir dans du matériel, l’entretenir, se déplacer, payer un loyer, cotiser, etc. Ces dépenses liées à l’activité sont appelées des charges professionnelles et bénéficient d’une déduction pour le calcul de l’impôt sur le revenu. Mais quelles sont les dépenses déductibles en charge ? Voici un récapitulatif complet !

Cet article a été initialement diffusé sur le groupe Facebook Compta Pour Les Professions Libérales, réseau d'entraide des praticiens libéraux dans leur comptabilité.

Le site du service public donne les conditions pour qu’une dépense soit déductible. Elle doit donc :

• être dans l’intérêt direct de l’entreprise et de son développement. Sont donc exclues toutes les dépenses à caractère personnel.
• n’être ni excessive par rapport à l’activité exercée, ni fictive.
• être comptabilisé en charge durant l’année à laquelle elle se rapporte. Une dépense de 2017 ne peut être déduite du CA de 2018.
• ne pas être une contrepartie d’une immobilisation. Seul le petit matériel inférieur à 500 € HT unitaire est déductible directement sur l’année courante. Au-delà, il faudra créer une immobilisation pour lisser la déduction sur plusieurs années d’amortissement du matériel.
• s’appuyer sur des pièces justificatives. Toutes les dépenses doivent être justifiées par une facture, un ticket de caisse, etc.
• et ne pas être exclue de la déduction par une disposition spéciale de la loi.

Toutes les dépenses respectant ces 6 critères sont donc déductibles en charge. Suivant leur nature, elles sont classées dans différentes catégories comptables, qui rejoindront différentes lignes de la 2035. Si vous êtes utilisateur d’Indy (ex Georges), 90% de vos transactions sont classés automatiquement par l’intelligence artificielle. Pour les 10% restant, un tableau très complet vous permet de les classer en deux clics.

Quelles sont les dépenses déductibles ?

Voici une liste, non exhaustive, des principales dépenses déductibles en charges :

• le loyer, le chauffage, l’eau, l’électricité, le gaz, le forfait internet, l’entretien et la réparation du local professionnel.
• l’achat et la location de matériel et de mobilier (en dessous de 500 € HT par unité).
• les primes d’assurance liées à la profession.
• les frais de repas hors domicile, dans la limite du barème (entre 4,85 € et 18,80 €).
• les frais de déplacement : frais de véhicule si hors barème kilométrique, billet de train ou d’avion pour des déplacements professionnels, etc.
• les fournitures de bureau : cahiers, feuilles, stylos, enveloppes, etc.
• les frais d’envois postaux, de télécopie et de documentation (inclus les ouvrages professionnels et l’abonnement à des publications professionnelles, les journaux d’informations générales sont donc exclus).
• les frais de téléphone.
• les cotisations versées à un Ordre professionnel ou à un syndicat.
• les frais de formation professionnelle : frais d’étude, cours ou stage de perfectionnement, préparation à une thèse de doctorat, etc.
• pour les professions médicales, la télétransmission des feuilles de soins.
• les dépenses vestimentaires exclusivement requises pour l’exercice de la profession (robe d’avocat, blouse blanche) et les frais de blanchissage.
• les frais de prothèses dentaires et auditives si vous êtes en contact direct et permanent avec la patientèle ou la clientèle.
• les amortissements de vos immobilisations professionnelles.

Attention : ces frais ne sont déductibles que si vous êtes au régime de la déclaration contrôlée 2035. Si vous êtes en micro-BNC, vous ne pouvez pas déduire de frais supplémentaires car vos charges sont déduites de manières forfaitaires à hauteur de 34% de votre chiffre d’affaires.

Quelles sont les dépenses NON déductibles ?

De nombreuses charges sont considérées comme déductibles d’office, mais certaines sont également reconnues comme n’étant jamais déductibles (liste non exhaustive) :

• le coût d’achat de la clientèle (à immobiliser mais ne générant aucun amortissement déductible)
• la part somptuaire du prix d’achat ou de location des véhicules de tourisme qui n’est pas amortissable : pour en savoir plus, vous pouvez lire notre article dédié au choix du véhicule et vous reportez notamment au tableau en fin d’article.
• les dépenses considérées comme luxueuses : la chasse, la pêche, les résidences de plaisances, les bateaux, etc.
• l’impôt sur le revenu et l’impôt sur les sociétés.
• la taxe foncière et la carte grise d’un bien ou d’un véhicule non inscrit au bilan de l’entreprise (non immobilisés).
• la CRDS et la part de CSG non déductible.
• les cadeaux si le prix est excessif, disproportionné par rapport à l’activité : vous pouvez lire notre article dédié pour en savoir plus sur la déductibilité des cadeaux.
• les intérêts sur découvert et les AGIOS si le compte est débiteur.
• les pénalités et amendes des autorités administratives.
• les dons versés à des partis politiques ou le mécénat : ces dépenses bénéficient déjà d’une réduction d’impôt sur votre déclaration 2042-C-PRO.
• les ⅔ de vos frais de comptabilité lorsque vous êtes en dessous de 70 000€ de recettes, pour vous permettre de bénéficier de la réduction d’impôt pour frais de comptabilité à hauteur de 2/3 de toutes vos dépenses courantes de comptabilité (abonnement Indy, AGA, comptable) dans la 2042-C-PRO.

Nous présentons ces dépenses déductibles ou non déductibles de manière globale : il existe donc des exceptions selon les situations. Si vous avez un doute sur la déductibilité d’une dépense, nous vous conseillons de contacter votre AGA qui saura vous informer plus spécifiquement. Dans tous les cas, pensez à garder les justificatifs de toutes vos dépenses comptabilisées en charges.

Vous avez des questions, un doute pour une transaction ? Vous pouvez nous laisser un commentaire ci-dessous, ou joindre directement le live-chat pour les utilisateurs d’Indy (ex Georges). Nous vous invitons également à rejoindre le groupe Facebook de comptabilité pour les professionnels libéraux.

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