Pour le besoin de leur activité, les professionnels indépendants doivent investir dans du matériel, l’entretenir, se déplacer, payer un loyer, cotiser, etc. Ces dépenses liées à l’activité sont appelées des charges professionnelles et bénéficient d’une déduction pour le calcul de l’impôt sur le revenu. Mais quelles sont les dépenses déductibles en charge ? Voici un récapitulatif complet !
Cet article a été initialement diffusé sur le groupe Facebook Compta Pour Les Professions Libérales, réseau d'entraide des praticiens libéraux dans leur comptabilité.

Le site du service public donne les conditions pour qu’une dépense soit déductible. Elle doit donc :
- être dans l’intérêt direct de l’entreprise et de son développement. Sont donc exclues toutes les dépenses à caractère personnel.
- n’être ni excessive par rapport à l’activité exercée, ni fictive.
- être comptabilisé en charge durant l’année à laquelle elle se rapporte. Une dépense de 2017 ne peut être déduite du CA de 2018.
- ne pas être une contrepartie d’une immobilisation. Seul le petit matériel inférieur à 500 € HT unitaire est déductible directement sur l’année courante. Au-delà, il faudra créer une immobilisation pour lisser la déduction sur plusieurs années d’amortissement du matériel.
- s’appuyer sur des pièces justificatives. Toutes les dépenses doivent être justifiées par une facture, un ticket de caisse, etc.
- et ne pas être exclue de la déduction par une disposition spéciale de la loi.
Toutes les dépenses respectant ces 6 critères sont donc déductibles en charge. Suivant leur nature, elles sont classées dans différentes catégories comptables, qui rejoindront différentes lignes de la 2035. Si vous êtes utilisateur d’Indy (ex Georges), 90% de vos transactions sont classés automatiquement par l’intelligence artificielle. Pour les 10% restant, un tableau très complet vous permet de les classer en deux clics.
Quelles sont les dépenses déductibles ?
Voici une liste, non exhaustive, des principales dépenses déductibles en charges :
- le loyer, le chauffage, l’eau, l’électricité, le gaz, le forfait internet, l’entretien et la réparation du local professionnel.
- l’achat et la location de matériel et de mobilier (en dessous de 500 € HT par unité).
- les primes d’assurance liées à la profession.
- les frais de repas hors domicile, dans la limite du barème (entre 4,85 € et 18,80 €).
- les frais de déplacement : frais de véhicule si hors barème kilométrique, billet de train ou d’avion pour des déplacements professionnels, etc.
- les fournitures de bureau : cahiers, feuilles, stylos, enveloppes, etc.
- les frais d’envois postaux, de télécopie et de documentation (inclus les ouvrages professionnels et l’abonnement à des publications professionnelles, les journaux d’informations générales sont donc exclus).
- les frais de téléphone.
- les cotisations versées à un Ordre professionnel ou à un syndicat.
- les frais de formation professionnelle : frais d’étude, cours ou stage de perfectionnement, préparation à une thèse de doctorat, etc.
- pour les professions médicales, la télétransmission des feuilles de soins.
- les dépenses vestimentaires exclusivement requises pour l’exercice de la profession (robe d’avocat, blouse blanche) et les frais de blanchissage.
- les frais de prothèses dentaires et auditives si vous êtes en contact direct et permanent avec la patientèle ou la clientèle.
- les amortissements de vos immobilisations professionnelles.
Attention : ces frais ne sont déductibles que si vous êtes au régime de la déclaration contrôlée 2035. Si vous êtes en micro-BNC, vous ne pouvez pas déduire de frais supplémentaires car vos charges sont déduites de manières forfaitaires à hauteur de 34% de votre chiffre d’affaires.
Quelles sont les dépenses NON déductibles ?
De nombreuses charges sont considérées comme déductibles d’office, mais certaines sont également reconnues comme n’étant jamais déductibles (liste non exhaustive) :
- le coût d’achat de la clientèle (à immobiliser mais ne générant aucun amortissement déductible)
- la part somptuaire du prix d’achat ou de location des véhicules de tourisme qui n’est pas amortissable : pour en savoir plus, vous pouvez lire notre article dédié au choix du véhicule et vous reportez notamment au tableau en fin d’article.
- les dépenses considérées comme luxueuses : la chasse, la pêche, les résidences de plaisances, les bateaux, etc.
- l’impôt sur le revenu et l’impôt sur les sociétés.
- la taxe foncière et la carte grise d’un bien ou d’un véhicule non inscrit au bilan de l’entreprise (non immobilisés).
- la CRDS et la part de CSG non déductible.
- les cadeaux si le prix est excessif, disproportionné par rapport à l’activité : vous pouvez lire notre article dédié pour en savoir plus sur la déductibilité des cadeaux.
- les intérêts sur découvert et les AGIOS si le compte est débiteur.
- les pénalités et amendes des autorités administratives.
- les dons versés à des partis politiques ou le mécénat : ces dépenses bénéficient déjà d’une réduction d’impôt sur votre déclaration 2042-C-PRO.
- les ⅔ de vos frais de comptabilité lorsque vous êtes en dessous de 70 000€ de recettes, pour vous permettre de bénéficier de la réduction d’impôt pour frais de comptabilité à hauteur de 2/3 de toutes vos dépenses courantes de comptabilité (abonnement Indy, AGA, comptable) dans la 2042-C-PRO.
Nous présentons ces dépenses déductibles ou non déductibles de manière globale : il existe donc des exceptions selon les situations. Si vous avez un doute sur la déductibilité d’une dépense, nous vous conseillons de contacter votre AGA qui saura vous informer plus spécifiquement. Dans tous les cas, pensez à garder les justificatifs de toutes vos dépenses comptabilisées en charges.
Vous avez des questions, un doute pour une transaction ? Vous pouvez nous laisser un commentaire ci-dessous, ou joindre directement le live-chat pour les utilisateurs d’Indy (ex Georges). Nous vous invitons également à rejoindre le groupe Facebook de comptabilité pour les professionnels libéraux.
Traitement comptable
Bonjour, je commence mon activité d’orthophoniste au 1er décembre en tant que remplaçante. Je m’interroge donc : comment puis-je estimer mes charges afin de decider si le statut micro bnc est plus avantageux ?
Calcule-t-on les charges d’urssaf et de carpimko dans les charges déductibles et assimilées aux 34%?
Je vous remercie d’avance,
Cordialement
Bonjour Eloyse,
Oui les charges Urssaf et Carpimko sont comprises dans les 34%. Elles s’élèvent généralement aux alentours de 22%. C’est ensuite à vous de voir si vous avez des charges en plus : redevance de collaboration, déplacement… Généralement, les professionnels remplaçants n’ont pas beaucoup de charge et le régime micro-BNC leur convient bien. 🙂
Bonsoir,
Si le bien est destiné a l’activité professionnelle mais aussi de manière personnelle, est ce déductible ? est ce légalement correct ?
Merci
Bonjour Hicham,
Si vous avez un bien à l’utilisation mixte pro/perso, vous devez calculer la part déductible au prorata temporis de son utilisation personnel. Par exemple, si vous utilisez votre voiture à 70% professionnellement et 30% personnellement, alors 70% du prix d’achat et des frais seront déductibles. 🙂
Bonjour,
suite à un contrôle du centre de gestion, ce dernier ne veulent pas prendre en compte les séminaires (avec formation DPC) dans leur totalité. Le séminaire comporte 3 demi journées de formation pour un total de 7h , le centre de gestion veut cumuler ces heures afin de ne faire qu’une seule journée de prise en charge soit 1/9ème du séjour.
Qu’en est-il ?
Nous avons également effectué une formation DPC à la Réunion, 14 h de formation (mardi 7h et le vendredi 7h), nous pensions que dans ce cas, la prise en charge de l’hébergement prenait en compte les 48h avant le début du stage et jusqu’à 48 h après. Or ce même centre de gestion refuse et ne veut prendre uniquement que les 2 journées de formation.
Quelles sont les règles et ou texte de lois dans ce domaine?
En vous remerciant par avance.
Bonjour David,
Avez-vous d’autres temps de formation entre les journées consacrés au DPC ? En effet, les formations DPC sont bien prises en charges, ainsi que les frais annexes, si la formation est la seule raison du déplacement. Votre CGA se base sur deux principes pour savoir si la dépense est réputée déductible : la dépense doit être dans l’intérêt direct de l’entreprise et de son développement (sont donc exclues toutes les dépenses à caractère personnel) et ne doit être ni excessive par rapport à l’activité exercée, ni fictive. Par exemple, si vous êtes partie à la Réunion une semaine pour deux jours de formation, le CGA a le droit de refuser de déduire les autres frais que les formations, pour éviter les abus.
Bonjour
Infirmière libérale depuis 16ans ….je souhaite me former à l’hypnose, en complément de mon activité infirmière et pour développer cette activité en parallèle.
Puis je déduire mes frais de formation prix de la formation hébergement…??
Bien à vous
Valérie
Bonjour Valerie,
En effet les frais de formation sont bien déductibles. Je vous invite à vous renseigner sur le DPC et le FIF PL également.
DPC : https://www.indy.fr/blog/formation-dpc-professionnel-liberal/
FIF PL : https://www.indy.fr/blog/formation-fifpl-professionnel-liberal/
Bonjour!
Je suis kine d’origine etrangere et j’envisage m’installer bientot en France en tant que liberal. Neanmoins, mon niveau de langue (surtout en ce qui concerne les termes specifique a ma profession) n’est pas assez bon et je voudrais prendre des cours de francais avec un professeur de mon pays d’origine qui offre des cours destines aux kines. Est-ce possible de deduire ces depenses? Et quels sont les documents a pourvoire?
Bonjour Monique,
Lorsque vous vous installerez en France, je vous conseille de vous inscrire à une AGA. Elle pourra vous aider sur la déduction de ce type de dépense, c’est un cas un peu particulier et je ne peux malheureusement pas vous donner de réponse précise.
Bonjour,
Je me posais une question au sujet de la « CSG déductible »
En effet sur mes cotisations URSSAF, il y a donc une part de CSG déductible fiscalement.
Je voulais savoir si c’était pour tout type de déclaration, micro BNC et déclaration contrôlée ou juste pour la déclaration contrôlée?
Merci beaucoup
Bonjour Florent,
La CSG déductible est comprise dans les 34% du micro-BNC. Elle ne concerne donc que les professionnels en déclaration contrôlée.
Bonjour,
J’ai parfois des patients qui ne parlent que anglais. Est ce que que je peux déduire des frais pro de ma SELARL une méthode d’anglais?
Et quand est ce que Georges sera disponible pour les SELARL?
Merci d’avance
Lionel
bonjour, si j achete un local professionnel par le biais d une sci je deduis de mon chiffre d affaire le loyer verser par mon activite mais l amortissement annuel du bien est il deductible du chiffre d affaire egalement ?
Bonjour,
L’amortissement de votre local ne doit pas apparaître dans la comptabilité de votre activité libérale. En effet, la comptabilité de votre entreprise individuelle et celle de votre SCI sont séparées. Si vous souhaitez amortir le bien, il vous faudra le faire au nom de votre SCI.
Bonjour,
Est-il possible, en achetant mon local professionnel, de verser à mon compte perso, un loyer correspondant aux mensualités d’un emprunt, sans passer par une SCI qui me semble compliquée à monter ?
Bonjour Betty,
Il me semble plus simple de faire passer les mensualités de votre emprunt directement sur votre compte professionnel. Je vous conseille de vous adresser à votre AGA pour savoir si ce montage est faisable, et vous évitez des pénalités en cas de contrôle.
Bonjour à vous,
Je ne comprends pas bien la phrase suivante dans la partie « non déductibles » : « les ⅔ de vos frais de comptabilité lorsque vous êtes en dessous de 70 000€ de recettes, pour vous permettre de bénéficier de la réduction d’impôt pour frais de comptabilité à hauteur de 2/3 de toutes vos dépenses courantes de comptabilité (abonnement Georges, AGA, comptable) dans la 2042-C-PRO. »
Je croyais que les frais de comptabilité étaient entièrement déductibles. Pouvez-vous m’éclairer svp ?
Bonjour Jennifer,
Il existe une réduction d’impôt spécifique pour les professionnels au réel qui ont un revenu inférieur à 70 000 €. Cette déduction se fait directement sur la déclaration 2042, et est plus avantageuse qu’une simple déduction en charge. Les frais de comptabilité restent déductibles en charge pour tous les professionnels, la réduction apporte simplement un petit avantage fiscal.
Bonjour,
Je m’installe au 15 septembre.
Si j’engage des frais avant cette date (achat ordinateur, mobilier etc…) pour mon installation seront-ils déductibles bien que je n’ai pas encore commencé mon activité?
Bonjour François,
Tout à fait, ces dépenses seront déductibles. Avec Georges, vous pourrez immobiliser vos dépenses d’installation dans la catégorie « Agencement et installation ».
Bonjour avez vous une astuce de calcul des frais de blanchisserie ?
Merci
Bonjour Malik,
Voici un article qui présente les frais de blanchisserie sur Georges : https://wikicompta.indy.fr/fr/articles/1182807-comment-saisir-mes-frais-forfaitaires-de-blanchissage. Vous y trouverez les textes de lois et comment traiter ces frais dans votre comptabilité.
BRAVO pour cet article qui permet de s’appuyer sur du concret