IR ou IS : avantages, inconvénients et comment choisir

Lorsque vous créez votre société, une étape clé de la création d’entreprise consiste à choisir votre régime d’imposition. Deux options s’offrent à vous : l’impôt sur les sociétés et l’impôt sur le revenu. Avant de déterminer laquelle est la plus avantageuse pour vous et pour votre activité, vous devez connaître sur le bout des doigts leurs modalités. Ça tombe bien, Indy vous propose un récapitulatif des avantages et inconvénients des sociétés à l’IS et à l’IR !

Société à l’IS et à l’IR : différences globales 

L’impôt sur les sociétés et l’impôt sur le revenu représentent deux régimes d’imposition des bénéfices d’une activité commerciale.

Selon le régime fiscal, les différences principales sont les suivantes :

• Les bénéfices sont imposés au niveau de la structure elle-même pour l’IS et au niveau de l’entrepreneur pour l’IR ;
• Le mode de calcul d’une société à l’IS se base sur des taux fixes : 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfices, puis 25 % au-delà. Pour l’IR, les calculs sont réalisés à partir d’un taux progressif et de tranches définies en fonction du foyer fiscal ;
• La gestion des déficits amène les sociétés à l’IS à faire des reports en arrière et à créer des créances fiscales, alors qu’à l’IR, les déficits sont imputés sur les revenus du foyer fiscal de référence ;
• Généralement, les sociétés de personnes comme les entreprises individuelles (EI) sont soumises à l’IR, alors que les sociétés de capitaux (SARL, SAS, SASU…) sont assujetties à l’IS.

Le choix du régime d’imposition des bénéfices dépend donc à la fois de votre forme juridique et de votre stratégie fiscale.

Les avantages et inconvénients des sociétés à l’IS 

Les sociétés à l’impôt sur les sociétés sont redevables d’un impôt sur la base de leur résultat imposable, et sont dites « opaques ». Le chef d’entreprise et ses associés sont quant à eux imposés une seconde fois, en fonction des rémunérations reçues par le biais des dividendes. Regardons ensemble les avantages et les inconvénients des sociétés à l’IS.

Les avantages

Si vous optez pour l’impôt sur les sociétés, vous séparez clairement votre imposition professionnelle de votre imposition personnelle, puisque l’impôt concerne l’entreprise dans sa globalité, et non pas vous en tant qu’entrepreneur.

Elle vous offre également une meilleure maîtrise de votre taux d’imposition, qui est fixé de manière précise : 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfices, puis 25 % au-delà, sous conditions (PME, chiffre d’affaires inférieur à 10 millions d’euros, capital détenu à 75 % au moins par des personnes physiques). Aussi, avec l’IS, la rémunération du dirigeant est entièrement déductible du bénéfice imposable.

Par ailleurs, le mécanisme de report des déficits est intéressant dans certains cas. La possibilité d’avoir une créance fiscale est considérée comme une aide auprès des sociétés, pour les empêcher de sombrer rapidement si les bénéfices ne sont pas au rendez-vous.

Les inconvénients

Les sociétés à l’IS ont par ailleurs quelques inconvénients selon des situations précises :

• Le choix de l’IS est en principe irrévocable après 5 ans ;
• L’IS peut entraîner une double imposition : sur les bénéfices, puis sur les dividendes distribués, soumis à la flat tax de 31,4 % (12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux) ;
• Il n’y a pas de taux réduit pour les plus-values sur le long terme ;
• L’IS n’applique pas l’exonération d’impôt sur les bénéfices pour les sociétés en zone franche urbaine (ZFU).

Les avantages et inconvénients des sociétés à l’IR 

Les sociétés à l’impôt sur le revenu sont considérées comme des sociétés de personnes, où les dirigeants et les éventuels associés paient un impôt en fonction de leur quote-part. Avec l’IR, sont donc prises en compte les données du foyer fiscal.

Cette imposition diffère selon le type de bénéfice : bénéfices non commerciaux (BNC), bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et bénéfices agricoles.

Les avantages

Le premier avantage des sociétés à l’IR est que l’imposition est moins forte pour les premières tranches de revenu. Le barème 2026 (applicable aux revenus 2025), fixé par le ministère de l’Économie (par ici), est le suivant par part fiscale :

• 0 € à 11 600 € : 0 % ;
• De 11 601 € à 29 579 € : 11 % ;
• De 29 580 € à 84 577 € : 30 % ;
• De 84 578 € à 181 917 € : 41 % ;
• Plus de 181 917 € : 45 %.

Au-delà, l’IS est davantage optimal. Autrement dit, l’IR est particulièrement avantageux si votre taux marginal d’imposition n’est pas élevé.

Aussi, si votre entreprise dispose d’un dispositif d’exonération des bénéfices, alors l’IR comporte également de nombreux avantages. Généralement, les jeunes sociétés ou les sociétés en ZFU optent pour l’IR qui offre une exposition aux exonérations.

Enfin, l’IR permet de bénéficier du régime de la micro-entreprise et de tous les avantages inhérents.

Les inconvénients

Comme nous venons de le voir, l’IR n’est pas optimal au-delà d’une certaine rémunération perçue. Aussi, la rémunération du dirigeant et de ses éventuels associés n’est pas déductible des résultats. Et dans le cas de l’IR, il n’y a pas la possibilité d’attribuer des dividendes.

Enfin, le système de report des déficits est plus flexible à l’IS qu’à l’IR. Avec l’IR, le report d’un déficit fiscal est limité à 6 ans maximum. Aussi, les charges sociales sont calculées directement sur le bénéfice. En somme, si l’activité devient rapidement rentable avec des bénéfices élevés, alors l’IR ne permet pas une grande optimisation fiscale.

IS ou IR : quel régime fiscal choisir ?

Le choix entre l’IS ou l’IR nécessite de faire vos calculs et prévisionnels pour déterminer quel régime vous permet d’optimiser au maximum votre fiscalité. Tout dépend de votre activité, de votre stratégie et de votre situation fiscale. Par ailleurs, vous devez prendre en compte les charges sociales et leur impact selon ces deux modèles fiscaux.

Nous vous présentons un tableau récapitulatif pour vous aider à y voir plus clair.

Sachez enfin que ce choix n’est pas figé pour toujours : sous certaines conditions, il est possible d’effectuer un changement de régime fiscal entre l’IR et l’IS en cours de vie de votre entreprise, si votre situation évolue.

Vous avez des questions sur les régimes fiscaux ? Vous pouvez nous laisser un commentaire ci-dessous.