Passez à la facturation électronique avec Indy : 
- Pour être déductibles, les cadeaux doivent servir l’intérêt de l’entreprise, avoir un montant raisonnable, être rattachés au bon exercice et justifiés par une facture ;
- Seuls les professionnels en déclaration contrôlée 2035 (régime réel) peuvent déduire les cadeaux de fin d’année ; les auto-entrepreneurs et praticiens au micro-BNC en sont exclus ;
- La TVA sur un cadeau offert à un patient, un client ou un confrère reste récupérable si son montant ne dépasse pas 73 € TTC par bénéficiaire et par an ;
- Pour une infirmière libérale, le chèque cadeau est une solution simple pour remercier patients ou remplaçants, à condition de respecter les mêmes règles de déductibilité ;
- Les cadeaux offerts à vos salariés ou remplaçants sont exonérés de cotisations sociales dans la limite de 200 € par salarié et par évènement en 2026.
Lors des fêtes de fin d’année, il est de coutume d’offrir à son entourage professionnel de petites attentions : boîtes de chocolats, paniers garnis ou encore chèques cadeaux. Les professions libérales ne font pas exception, et une infirmière libérale a tout intérêt à gâter ses patients les plus fidèles ou ses remplaçants pendant les fêtes. Mais ces cadeaux, même offerts dans un cadre professionnel, sont-ils toujours déductibles de votre bénéfice imposable ? Dans cet article, nous faisons le point sur toutes ces règles de déductibilité.
Avec Indy, automatisez la gestion de votre activité libérale : suivi comptable en temps réel, catégorisation automatique de vos chèques et cadeaux, édition de votre déclaration 2035… et bien plus encore 🚀
Cadeaux de fin d’année déductibles en BNC : les règles à respecter
Il existe des règles précises pour encadrer cette pratique et limiter les abus. Selon l’administration fiscale, les charges déductibles doivent :
- Servir l’intérêt de l’entreprise, et non l’intérêt personnel de son exploitant ;
- Correspondre à une dépense normale, sans être excessive ni fictive ;
- Être déduites en charge pour l’exercice auquel elles se rapportent ;
- Ne pas provenir d’un bien normalement immobilisable ;
- S’appuyer sur des pièces justificatives : factures, tickets de caisse, relevés de carte bancaire, etc.
Les petits cadeaux offerts à vos confrères, patients ou clients peuvent donc bien être déduits en charge, à condition de respecter ces critères.
💡 Conservez systématiquement une facture nominative pour chaque cadeau offert : en cas de contrôle, c’est à vous d’apporter la preuve du lien entre le cadeau et l’intérêt de votre activité.
Quels cadeaux pouvez-vous offrir à vos patients et confrères ?
Deux conditions primordiales permettent de déduire le prix d’un cadeau :
- Le cadeau doit être utile au développement de votre activité : il permet de fidéliser vos patients les plus fidèles, d’entretenir une bonne relation avec vos remplaçants ou de renforcer les liens avec vos confrères de cabinet ;
- Son montant ne doit pas être excessif. Aucun plafond officiel n’est fixé, mais les Associations de Gestion Agréées (AGA) recommandent de ne pas dépasser 30 € par personne, et de rester sous la barre de 1,8 % de votre chiffre d’affaires annuel pour l’ensemble de vos cadeaux.
Tous les types de cadeaux sont autorisés, à l’exception des biens et activités de luxe (chasse, pêche, bateaux, résidences…). Chocolats, vin, places de spectacle, cartes cadeaux ou produits de beauté restent des choix classiques et sans risque. Les cadeaux publicitaires (calendriers, stylos) sont quant à eux réservés aux professions autorisées à faire de la publicité, ce qui exclut certaines professions libérales réglementées, comme les infirmières libérales.
Qui peut déduire les cadeaux de fin d’année de son BNC ?
Comme pour la plupart des charges déductibles, seuls les professionnels au régime de la déclaration contrôlée 2035 (régime réel) peuvent déduire les cadeaux de fin d’année de leur bénéfice. Un professionnel au régime micro-BNC ou en auto-entreprise ne peut déduire aucune charge, l’abattement forfaitaire de 34 % appliqué sur le chiffre d’affaires étant censé couvrir l’ensemble de ses frais professionnels.
La déduction des cadeaux est donc réservée aux professionnels indépendants qui établissent une liasse fiscale. Pour connaître le régime qui s’applique à votre situation, vous pouvez consulter notre guide sur la fiscalité des professions libérales. Pensez également à bien archiver vos justificatifs : cela fait partie de vos obligations comptables en tant que profession libérale.
Chèque cadeau pour infirmière libérale : que dit la fiscalité ?
Le chèque cadeau est une option particulièrement pratique pour une infirmière libérale (IDEL) : il permet d’offrir un présent à un patient fidèle, à un remplaçant ou à une collègue de cabinet sans avoir à chercher un cadeau physique. Sur le plan fiscal, un chèque cadeau suit exactement les mêmes règles que n’importe quel autre cadeau :
- Il doit être déduit pour l’exercice concerné et justifié par une facture ou un reçu d’achat ;
- Son montant doit rester raisonnable, dans l’esprit des recommandations des AGA (autour de 30 € par bénéficiaire) ;
- Il n’est déductible que si l’infirmière libérale relève de la déclaration contrôlée 2035, et non du régime micro-BNC.
Si vous exercez en cabinet de groupe ou envisagez d’ouvrir un cabinet médical partagé avec d’autres professionnels de santé, les chèques cadeaux offerts à vos co-titulaires ou à leur personnel suivent les mêmes règles que ceux destinés à vos patients : intérêt de l’activité, montant raisonnable et justificatif à l’appui.
Quels avantages comptables et fiscaux pouvez-vous récupérer ?
Si vos cadeaux respectent l’ensemble de ces conditions, vous pouvez les passer en charge dans votre déclaration 2035. Sur un logiciel de comptabilité comme Indy, ces dépenses se catégorisent en « Réception et Congrès ».
Vous pouvez également récupérer la TVA sur les cadeaux dont le montant ne dépasse pas 73 € TTC par bénéficiaire et par an. Voici un récapitulatif des principaux seuils à connaître :
| Type de cadeau | Bénéficiaire | Seuil | Avantage |
| Cadeau ou chèque cadeau | Patient, client, confrère | 73 € TTC / an | TVA récupérable |
| Cadeau ou chèque cadeau | Salarié, remplaçant salarié | 200 € / évènement | Exonération de cotisations sociales |
| Chèque culture | Salarié | Aucun plafond | Exonération totale |
Vous offrez à votre remplaçante deux chèques cadeaux de 30 € au cours de l’année : le total de 60 € reste sous le seuil de 73 € TTC, la TVA reste donc intégralement récupérable et la dépense est déductible de votre résultat.
Cadeaux pour vos salariés ou remplaçants : quelles règles URSSAF ?
Si vous employez une secrétaire, une aide-soignante ou un(e) remplaçant(e) salarié(e), vous pouvez aussi lui offrir un cadeau de fin d’année. La déductibilité suit les mêmes règles, mais l’exonération de cotisations sociales est, elle, soumise à condition : le montant du cadeau ne doit pas dépasser 5 % du Plafond Mensuel de la Sécurité Sociale (PMSS), soit 200 € par an et par évènement en 2026 (le PMSS étant fixé à 4 005 € en 2026).
Noël figure bien sûr parmi les évènements concernés, mais d’autres occasions ouvrent aussi droit à cette exonération :
- La naissance, l’adoption ;
- Le mariage, le pacs ;
- Le départ à la retraite ;
- La fête des mères, des pères ;
- La Sainte-Catherine, la Saint-Nicolas ;
- Noël pour les salariés et leurs enfants jusqu’à 16 ans révolus dans l’année civile.
Les chèques culture, quant à eux, restent totalement exonérés de cotisations et contributions sociales, sans aucun plafond. Si vous souhaitez aller plus loin dans les avantages proposés à votre équipe, vous pouvez aussi vous renseigner sur le chèque vacances pour les professions libérales, un dispositif complémentaire aux cadeaux de fin d’année.
Autres dépenses de fin d’année à optimiser en profession libérale
Les cadeaux ne sont pas le seul levier fiscal à activer avant la clôture de votre exercice. C’est aussi souvent le moment de faire le point sur vos investissements professionnels de l’année : un achat de véhicule professionnel ou du matériel médical peut, sous certaines conditions, être amorti ou déduit selon les règles applicables aux professions libérales.
💡 Vous avez d’autres questions sur la déductibilité de vos cadeaux de fin d’année en BNC ? Laissez-nous un commentaire, nous serons ravis de vous éclairer !
Cher Monsieur / Madame,
Notre société recherche des chèques cadeaux, cartes cadeaux des paniers garnis, ainsi que des cadeaux prestige pour toute l’entreprise.
S’il vous plaît envoyez nous un e-mail ou faxez votre disponibilité (Stocks et prix ) ainsi que vos conditions de vente?
N’hésitez pas à nous contacter pour plus d’informations.
Nous attendons votre réponse rapide, alors recevez nos salutations respectueuses et sincères.
Cordialement.
Bonjour Patrick,
Je ne suis pas sûre de bien comprendre 🤔
Indy est un logiciel tout-en-un qui accompagne notamment les entreprises dans leur comptabilité. Nous ne proposons pas de chèques cadeaux, j’en suis navrée.
Bonjour, ma collaboratrice s’est marié. je lui ai fait un virement pour son mariage de 300e sur son compte cadeau lydia. J’ai compris que je pouvais mettre que 50% de ce que j’ai donné et que ça ne dépasse pas de 125e. donc j’ai mis le reste en dépense personnel.
Par contre je lui ai fait un cadeau en fin d’année pour noël de 169e facture à l’appuie des écouteurs pour qu’elle puisse travailler sans m’entendre quand on travaille sur les mêmes horaires ( mon CA est de 115k). ça fait 2 cadeaux et c’est ma collaboratrice et donc pas ma salariée. Est ce que ça passe quand même ? ou dois je mettre un cadeau en frais perso.
Bonjour,
J’ai bien retenu qu’il est conseillé de respecter 30€ de cadeau/collègue par ex. Mais combien de fois par an pouvons-nous renouveler ce genre de cadeau svp ?
Merci pour votre réponse.
Bonjour Charlène,
Deux périodes sont propices à ce type de cadeau : la fin de l’année calendaire, autour de Noël, et la fin de l’année scolaire, au moins de juin. Deux fois par an semble donc raisonnable pour ne pas alerter l’administration fiscale 🙂
Faut-il bien mettre ces cadeaux dans frais de réception? Je vois plus haut dans les commentaires que ça devrait être dans les frais divers, mais pourtant dans « frais de réception » il et bien noté « cadeaux dans l’intérêt direct du professionnel »…
Bonjour,
Les cadeaux sont bien à mettre en Frais de réception (« Réception et congrès » sur Indy). Le commentaire dont vous parlez date de 2019, la nomenclature a changé depuis 🙂
Bonjour, je souhaite offrir un beau cadeau au médecin qui reprend mon ancien cabinet (environ 3K euros), est ce que je peux le déduire du BNC ?
Bonjour Matthieu,
Deux éléments sont à prendre en compte dans cette situation :
– une dépense doit être utile au développement de l’entreprise pour être déductible, elle ne peut servir l’intérêt personnel de l’exploitant. Vous devez donc pouvoir justifier de cela en cas de contrôle.
– le prix d’un cadeau doit être réputé « non-excessif » ; bien qu’aucun texte ne cite de montant maximal, je vous invite à vérifier auprès de votre AGA ses bonnes pratiques en la matière. Un montant trop important pourrait attirer l’attention de l’administration fiscale.
Bonjour,
Les chèques cadeaux (limités à 169 € en 2019) pour le personnel , sont-ils déductibles ou sont ils inclus dans l’abattement 2% des médecins secteur 1 ?
Bonjour Joseph,
Les cadeaux professionnels sont en effet inclus dans l’abattement de 2% des médecins de secteur 1. Vous trouverez plus d’informations juste ici : http://www.adapl.asso.fr/pdf/fichetech/9-1.pdf
Bonjour,
Dans quelle catégorie de george placer ces cadeaux svp ?
Bonjour Marine,
Vous devez classer ces cadeaux en « Frais divers » 🙂
Bonjour,
Ma comptable me dit que je ne peux pas déduire des cadeaux sous la forme de bons d’achat du bilan de ma SELARL ( les bons d’achats seraient réservés aux employés et je n’en ai pas). Hors j’ai l’impression, sur la question précédente que ce serait possible?
Bonjour Lionel,
Cela dépend du bon d’achat : certains sont réservés en effet aux salariés, mais il existe de nombreux chèques-cadeaux destinés à la clientèle. Pour reprendre l’exemple ci-dessus, Kadeos propose une gamme de fidélisation client, que vous pouvez offrir à vos clients/patients/collègues. Attention cependant à ne pas exagérer sur le montant, au risque d’attirer l’attention de l’administration fiscale.
Bonjour, est ce la même règle en SELARL ? Celui qui reçoit les cadeaux doit il les déclarer dans ses revenus ?
Je connais des ophtalmo en SEL qui s’offrent des cadeaux entre eux car ils s’aident fréquemment (avis, aide sur un bloc, rempla…) de l’ordre de 3 ou 4000e par an de ticket Kadeos, je voulais savoir si c’est légal ou pas sachant qu’ils ont déjà été contrôlé par le passé sur cela a priori sans jamais de redressement
Bonjour,
Celui qui reçoit un cadeau ne doit pas le déclarer dans ces revenus, il ne s’agit pas d’un revenu professionnel. Si vous êtes professionnel en BNC, même en SELARL, vous pouvez tout à fait déduire des cadeaux. Concernant les professionnels en SEL, si le contrôle n’a pas abouti, c’est qu’ils respectent les règles. Le montant semble élevé, mais s’ils peuvent justifier du bien fondé de ces cadeaux, il n’y aura pas de problème.
Quel est l’intérêt au final je ne comprends pas ? Car au final on a 34% d’abbatement peut importe les dépenses que l’on a nan ?
Bonjour Jonathan,
En micro-BNC, vous avez un abattement forfaitaire de 34% et ne pouvez en effet rien déduire en plus. Cependant, les professionnels au régime des frais réels peuvent eux déduire toutes leurs charges, y compris les cadeaux.
Merci pour l’information. Est en étant encore interne et donc salarié peut on déduire ?
Merci encore pour votre aide.
Bonjour,
En tant qu’interne, vous ne pouvez rien déduire, il n’y a pas de système de déduction chez les salariés.
Bonjour.
Je suis interne en médecine et médecin remplaçant en micro BNC. Je souhaiterais faire des cadeaux à mes collègues. Puis-je les déduire sur ma déclaration d’interne (microBNC impossible) ?
Merci pour votre aide.
Jonathan
Bonjour Jonathan,
Vous ne pouvez pas déduire la somme des cadeaux ailleurs que sur votre déclaration d’indépendant, et cette dépense est comprise dans vos charges de 34% (appliqué à tous les micro-bnc).
D’après un contrôle eu de ma comptable l’alcool ne passe pas en frais
Bonjour,
Cet article du CCI de Paris parle de « caisses de vin ou de champagne » comme cadeaux d’affaires déductibles : https://www.entreprises.cci-paris-idf.fr/web/reglementation/developpement-entreprise/droit-fiscal/les-cadeaux-d-affaires-regime-fiscal . L’alcool semble donc bien faire partie des cadeaux déductibles, savez-vous d’où provient l’information de votre comptable ?
Bonjour,
Est ce que les cadeaux doivent être faites en fi d’année ou on peut aussi les faire en cours d’année?
Bonjour,
Vous pouvez faire des cadeaux tout au long de l’année, mais il faut que ceux ci soit justifiés et mesurés.
Doit-on pouvoir préciser à qui on offre les cadeaux?? Concrètement je m’achete du vin pour remplir ma cave mais je le passe en frais… est-ce que dois pouvoir donner le nom des « bénéficiaires » de ces cadeaux???
Bonjour,
Aucun texte officiel n’oblige à inscrire le nom des bénéficiaires. En revanche, il faut pouvoir prouver l’utilité des cadeaux en cas de contrôle (bonne entente entre praticien et patient, entre collègue, etc..).
Merci pour votre article. Le dernier paragraphe indique qu’il serait possible de récupérer la TVA. Je n’avais Jamais entendu parler de cela, es ce que cela concerne les professions qui ne sont pas soumis à la TVA? Merci
Bonjour,
La récupération de TVA ne concerne que les professionnels soumis à la TVA. C’est par exemple le cas pour les services d’un graphiste, d’un concepteur informatique ou d’un artiste, mais pas pour les médecins, infirmières et autres professions médicales.