Compte 4458 – Taxes sur le chiffre d’affaires à régulariser ou en attente

Le compte 4458 « Taxes sur le chiffre d’affaires à régulariser ou en attente » permet d’enregistrer les taxes sur le chiffre d’affaires (en particulier la TVA, Taxe sur la Valeur Ajoutée) dont les montants nécessitent des ajustements ou des régularisations à la fin d’un exercice comptable. Ce cas de figure peut découler de plusieurs situations que nous ne manquerons pas d’énoncer par la suite. Le compte 4458 appartient à la classe 4 « Comptes de tiers » du Plan Comptable Général (PCG). Dans cet article, nous vous expliquons en détail son utilisation !

 Le saviez-vous ?
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Description du compte 4458

Le compte 4458 « Taxes sur le chiffre d’affaires à régulariser ou en attente » sert à enregistrer les montants des taxes sur le chiffre d’affaires (CA) qui nécessitent des ajustements ou régularisations avant leur affectation définitive. Le compte 4458 peut donc être utilisé :

• Pour corriger des montants de TVA qui ont été déclarés précédemment, qu’il s’agisse d’ajustements à la hausse ou à la baisse. Cela peut notamment découler d’erreurs de facturation, de remises commerciales, etc. ;
• Si un contrôle de l’administration fiscale constate des écarts entre la TVA déclarée et la TVA effectivement due ;
• Etc.

Comme vous l’aurez sûrement compris, le compte 4458 est principalement utilisé pour isoler l’excédent ou le manque de TVA déclarée, garantissant ainsi une meilleure transparence et une traçabilité des opérations.

Le compte 4458 est divisé en plusieurs sous-comptes :

• Compte 44581 « Acomptes – Régime simplifié d’imposition » ;
• Compte 44582 « Acomptes – Régime du forfait » ;
• Compte 44583 « Remboursement de taxes sur le chiffre d’affaires demandé » ;
• Compte 44584 « TVA récupérée d’avance » ;
• Compte 44586 « Taxes sur le chiffre d’affaires sur factures non parvenues » ;
• Compte 44587 « Taxes sur le chiffre d’affaires sur factures à établir ».

Le compte 4458 « Taxes sur le chiffre d’affaires à régulariser ou en attente » est un compte de passif du bilan comptable.

Les règles liées au compte 4458

L’utilisation du compte 4458 est soumise à des règles spécifiques :

1. Les écritures comptables liées au compte 4458

Le compte 4458 est :

• Crédité lorsqu’un montant doit être régularisé (par exemple : TVA à régulariser) ;
• Débité lorsque le montant est régularisé et transféré vers les comptes correspondants (par exemple : compte 44571 « TVA collectée » ou 44566 « TVA déductible »).

2. Le respect des obligations comptables

Enfin, chaque montant enregistré au sein du compte 4458 doit pouvoir être justifié. Pour ce faire, conservez vos documents comptables et justificatifs (factures, avoirs, déclarations, etc.) pendant 10 ans.

Exemples d’utilisation du compte 4458

📩 Exemple n°1 : demande de remboursement d’un crédit de TVA

Une entreprise effectue une demande de remboursement d’un crédit de TVA d’un montant total de 400€. L’écriture comptable correspondante est la suivante :

💰 Exemple n°2 : remboursement du crédit de TVA

Une fois le remboursement du crédit de TVA effectué, les écritures comptables seront les suivantes :

Nos meilleurs conseils pratiques

Pour une meilleure gestion du compte 4458, voici nos meilleurs conseils à appliquer :

• Documentez chaque montant enregistré dans le compte 4458 pour faciliter le contrôle de TVA ;
• Contrôlez régulièrement les écritures comptables liées aux taxes sur le chiffre d’affaires afin d’identifier rapidement celles nécessitant des ajustements ou régularisations ;
• Respectez les dates d’échéance des déclarations fiscales pour éviter les sanctions ;
• Utilisez un logiciel de comptabilité comme Indy pour automatiser la gestion des montants à régulariser.

🔎 Envie d’en savoir plus sur les comptes comptables qui composent la classe 4 ? Découvrez les comptes suivants :

• Compte 44566 « TVA déductible sur autres biens et services » ;
• Compte 445662 « TVA déductible intracommunautaire » ;
• Compte 44571 « TVA collectée » ;
• Compte 447 « Autres impôts, taxes et versements assimilés » ;
• Compte 4486 « État – Charges à payer ».

D’autres questions sur le compte 4458 ou un avis à nous transmettre ? Laissez-nous un commentaire dans l’espace ci-dessous, l’équipe Indy se fera une joie d’y répondre ! 🤗